Potongan Pajak untuk Donasi Amal: Panduan Praktis bagi Individu dan Pemilik Bisnis

Memberi sumbangan amal tidak hanya mendukung misi yang Anda pedulikan. Dalam banyak kasus, tindakan ini juga dapat menghasilkan potongan pajak jika Anda mengikuti aturan IRS dengan cermat.

Bagi individu, aturan biasanya bergantung pada empat pertanyaan berikut:

• Apakah Anda menyumbang ke organisasi yang memenuhi syarat?
• Apakah Anda memberi uang tunai, properti, atau bentuk lain?
• Apakah Anda menyimpan catatan yang tepat?
• Apakah total sumbangan Anda tetap berada dalam batas potongan?

Bagi pemilik bisnis, pertanyaan yang sama tetap penting, tetapi pembukuan yang rapi juga sangat berpengaruh. Jika Anda menjalankan LLC, korporasi, atau usaha perseorangan, memisahkan donasi pribadi dari biaya bisnis akan mempermudah pelaporan pajak dan mengurangi kesalahan yang bisa dihindari.

Panduan ini menjelaskan bagaimana potongan donasi amal bekerja, apa yang termasuk, apa yang tidak, dan cara mendokumentasikan sumbangan Anda dengan benar.

Apa yang memenuhi syarat sebagai kontribusi amal?

Kontribusi amal adalah pemindahan uang atau properti secara sukarela kepada organisasi yang memenuhi syarat tanpa menerima sesuatu yang setara nilainya sebagai imbalan.

Organisasi yang memenuhi syarat umumnya meliputi:

• Gereja, sinagoga, kuil, masjid, dan organisasi keagamaan lainnya
• Badan pemerintah federal, negara bagian, dan lokal, jika sumbangan ditujukan untuk kepentingan publik
• Sekolah dan rumah sakit nirlaba yang memenuhi syarat
• Banyak badan amal publik dan yayasan swasta
• Organisasi veteran tertentu dan kelompok bebas pajak lain yang diakui IRS

Cara paling aman untuk memastikan kelayakan adalah memeriksa organisasi tersebut melalui alat IRS Tax Exempt Organization Search sebelum Anda berdonasi.

Apa yang biasanya dapat Anda potong

IRS umumnya memperbolehkan potongan untuk:

• Donasi tunai
• Pembayaran melalui cek dan elektronik
• Sumbangan dengan kartu kredit
• Properti yang disumbangkan, seperti pakaian, barang rumah tangga, saham, atau aset lain
• Biaya tertentu dari kantong sendiri yang Anda keluarkan saat menjadi relawan untuk organisasi yang memenuhi syarat

Jika Anda menyumbangkan properti alih-alih uang tunai, potongan biasanya didasarkan pada nilai pasar wajar saat pemberian, dengan tunduk pada aturan khusus untuk beberapa jenis barang.

Apa yang tidak dapat Anda potong

Tidak semua tindakan kemurahan hati menghasilkan potongan amal. Contoh umum yang tidak dapat dikurangkan meliputi:

• Pemberian kepada individu tertentu
• Donasi ke organisasi yang tidak memenuhi syarat
• Nilai waktu atau jasa Anda
• Pengeluaran pribadi, meskipun dikeluarkan saat membantu badan amal
• Pembayaran yang memberi Anda manfaat substansial sebagai imbalan
• Iuran keanggotaan dan biaya tertentu yang sebagian besar memberi manfaat pribadi

Aturan praktisnya sederhana: jika pembayaran itu sebenarnya pembelian atau pengeluaran pribadi, biasanya itu bukan potongan amal.

Donasi tunai vs. donasi properti

Sumbangan tunai paling mudah didokumentasikan. Rekening bank, catatan kartu kredit, cek yang telah dicairkan, dan pengakuan tertulis sering kali sudah cukup jika didukung dokumen yang tepat.

Donasi properti memerlukan perhatian lebih. Nilai yang dapat Anda potong bergantung pada barangnya, kondisinya, cara badan amal akan menggunakannya, dan apakah itu barang rumah tangga biasa atau aset yang lebih kompleks.

Contohnya:

• Pakaian layak pakai yang disumbangkan ke badan amal thrift dapat dikurangkan berdasarkan nilai pasar wajarnya
• Saham yang disumbangkan mungkin mengikuti aturan penilaian yang berbeda
• Barang bernilai tinggi mungkin memerlukan penilaian profesional dan formulir IRS tambahan

Jika ragu, perlakukan sumbangan nonkas secara konservatif dan simpan catatan yang rinci.

Berapa besar potongan yang bisa Anda klaim?

Potongan amal tidak bersifat tak terbatas. Berdasarkan aturan IRS saat ini, potongan Anda umumnya dibatasi oleh persentase dari adjusted gross income, dan batas yang berbeda dapat berlaku tergantung pada jenis kontribusi dan jenis organisasinya.

Bagi banyak wajib pajak, batas umum adalah 60% dari adjusted gross income untuk kontribusi tunai, sementara sumbangan lain dapat tunduk pada batas 20%, 30%, atau 50%.

Jika sumbangan Anda melebihi batas untuk tahun berjalan, Anda mungkin dapat membawa sisanya ke tahun pajak berikutnya, sesuai aturan IRS.

Karena batas bergantung pada kombinasi sumbangan yang tepat, ada baiknya melacak setiap kontribusi secara terpisah daripada menggabungkan semuanya menjadi satu angka tahunan.

Biasanya harus melakukan itemize

Dalam sebagian besar kasus, Anda hanya dapat mengklaim potongan kontribusi amal jika Anda melakukan itemize deductions pada Schedule A Form 1040.

Artinya, potongan ini hanya bermanfaat jika total itemized deductions Anda melebihi standard deduction untuk tahun tersebut. Jika biasanya Anda mengambil standard deduction, donasi amal mungkin tetap penting secara pribadi, tetapi belum tentu menurunkan tagihan pajak federal Anda kecuali Anda melakukan itemize.

Aturan pencatatan sangat penting

IRS sangat ketat soal substansiasi, terutama ketika donasi menjadi lebih besar.

Untuk sumbangan tunai atau bentuk moneter lainnya, simpan catatan tertulis untuk setiap kontribusi. Itu bisa berupa catatan bank, catatan potongan gaji, atau bukti pembayaran serupa.

Untuk setiap kontribusi tunggal sebesar $250 atau lebih, Anda memerlukan pengakuan tertulis dari organisasi secara contemporaneous. Secara sederhana, pengakuan ini harus diperoleh paling lambat saat Anda mengajukan surat pemberitahuan pajak atau pada tanggal jatuh tempo pengajuan, termasuk perpanjangan, mana yang lebih dulu.

Jika Anda membuat beberapa sumbangan sebesar $250 atau lebih, setiap sumbangan harus didukung dengan benar. Satu pernyataan tahunan mungkin berlaku jika mencantumkan setiap kontribusi dan tanggalnya.

Untuk donasi nonkas, persyaratan substansiasi biasanya lebih rinci. Tergantung pada barang dan nilainya, Anda mungkin memerlukan:

• Tanda terima dari organisasi
• Deskripsi properti yang disumbangkan
• Metode penilaian atau appraisal
• IRS Form 8283 untuk sumbangan nonkas tertentu

Semakin bernilai donasinya, semakin penting untuk mendokumentasikannya sebelum, selama, dan setelah penyerahan.

Situasi khusus yang mengurangi atau mempersulit potongan

Beberapa sumbangan hanya dapat dikurangkan sebagian, dan sebagian lain mengurangi jumlah potongan Anda.

Perhatikan situasi berikut:

• Kredit pajak negara bagian atau lokal yang diterima sebagai imbalan atas donasi dapat mengurangi jumlah yang dapat dikurangkan
• Potongan pajak negara bagian atau lokal dapat memengaruhi potongan amal dalam beberapa kasus
• Pembelian pada lelang amal hanya dapat dikurangkan sebesar jumlah yang dibayar di atas nilai pasar wajar
• Iuran keanggotaan hanya dapat dikurangkan sejauh melebihi nilai manfaat yang Anda terima
• Donasi kendaraan mungkin memiliki aturan pelaporan tambahan

Jika Anda menerima sesuatu yang bernilai sebagai imbalan atas sumbangan Anda, pisahkan bagian amal dari manfaat yang Anda terima kembali.

Cara pemilik bisnis menangani donasi amal

Jika Anda memiliki bisnis, jaga perbedaan berikut tetap jelas:

• Sumbangan amal pribadi tidak sama dengan biaya bisnis
• Sponsorship pemasaran bisnis mungkin bukan donasi amal sama sekali
• Donasi yang dilakukan oleh bisnis harus dicatat dalam pembukuan bisnis, bukan dicampur dengan pengeluaran pribadi

Pemisahan ini penting bagi pemilik LLC, pemegang saham S corporation, kemitraan, dan pemilik usaha perseorangan. Pembukuan yang rapi memudahkan Anda mengidentifikasi apakah suatu pembayaran bersifat amal, promosi, atau sekadar pribadi.

Sistem pencatatan sederhana sebaiknya mencakup:

• Tanggal donasi
• Nama organisasi
• Jumlah atau deskripsi properti
• Nilai pasar wajar jika properti disumbangkan
• Surat pengakuan atau tanda terima
• Manfaat apa pun yang diterima sebagai imbalan

Jika perusahaan Anda sering berdonasi, tinjau catatan sebelum akhir tahun, bukan menunggu musim pelaporan pajak.

Proses sederhana untuk mengklaim potongan

Gunakan langkah berikut untuk mengurangi kesalahan:

1. Pastikan penerima adalah organisasi yang memenuhi syarat.
2. Simpan bukti pembayaran atau penyerahan properti.
3. Dapatkan pengakuan tertulis untuk sumbangan sebesar $250 atau lebih.
4. Catat nilai pasar wajar untuk properti yang disumbangkan.
5. Periksa apakah manfaat, kredit, atau tiket apa pun mengurangi jumlah yang dapat dikurangkan.
6. Jumlahkan donasi amal Anda dan bandingkan dengan batas IRS.
7. Lakukan itemize pada Schedule A jika Anda ingin mengklaim potongan.

Jika donasinya tidak biasa, besar, atau nonkas, tinjau instruksi IRS sebelum Anda mengajukan pajak.

Kesalahan umum yang harus dihindari

Kesalahan yang paling umum mudah dicegah:

• Berdonasi ke kelompok yang tidak memenuhi syarat menurut IRS
• Lupa menyimpan tanda terima atau pengakuan
• Mengklaim seluruh jumlah tiket acara padahal sebagian digunakan untuk biaya masuk atau makan
• Menggunakan nilai yang terlalu tinggi untuk barang yang disumbangkan
• Mencampur pengeluaran bisnis dengan sumbangan amal pribadi
• Mengira waktu yang dihabiskan sebagai relawan dapat dikurangkan

Sebagian besar audit dan masalah pelaporan terkait donasi amal berasal dari dokumentasi yang kurang atau nilai yang dibesar-besarkan.

Kesimpulan akhir

Potongan pajak untuk donasi amal dapat menjadi sederhana jika Anda menjaga catatan tetap rapi dan memahami aturan IRS.

Inti utamanya sederhana: sumbang ke organisasi yang memenuhi syarat, dokumentasikan setiap donasi, pisahkan bagian amal dari manfaat apa pun yang Anda terima, dan lakukan itemize jika Anda ingin mengklaim potongan. Bagi pemilik bisnis, pencatatan yang disiplin sangat penting karena pengeluaran pribadi dan bisnis dapat dengan cepat bercampur.

Jika pembukuan Anda rapi, donasi amal lebih mudah dilacak, lebih mudah dilaporkan, dan lebih mudah dipertahankan jika IRS sewaktu-waktu meminta penjelasan.