إعفاءات الضرائب على التبرعات الخيرية: دليل عملي للأفراد وأصحاب الأعمال
إعفاءات الضرائب على التبرعات الخيرية: دليل عملي للأفراد وأصحاب الأعمال
لا يقتصر العطاء الخيري على دعم قضية تؤمن بها فقط. ففي كثير من الحالات، يمكن أن يتيح أيضًا خصمًا ضريبيًا إذا التزمت بقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية بعناية.
بالنسبة للأفراد، تدور القواعد عادةً حول أربعة أسئلة:
- هل قدمت التبرع إلى منظمة مؤهلة؟
- هل كان التبرع نقدًا، أم ممتلكات، أم شيئًا آخر؟
- هل احتفظت بالسجلات الصحيحة؟
- هل بقي إجمالي تبرعاتك ضمن حدود الخصم؟
أما بالنسبة لأصحاب الأعمال، فهذه الأسئلة نفسها مهمة، لكن المحاسبة الواضحة مهمة أيضًا. إذا كنت تدير شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شركة مساهمة أو مشروعًا فرديًا، فإن الفصل بين التبرعات الشخصية والمصروفات التجارية يجعل الإبلاغ الضريبي أسهل بكثير ويقلل من الأخطاء التي يمكن تجنبها.
يشرح هذا الدليل كيف تعمل خصومات التبرعات الخيرية، وما الذي يُحتسب، وما الذي لا يُحتسب، وكيف توثق تبرعاتك بشكل صحيح.
ما الذي يُعد تبرعًا خيريًا مؤهلًا؟
التبرع الخيري هو تحويل طوعي للمال أو الممتلكات إلى منظمة مؤهلة دون الحصول على شيء ذي قيمة مساوية في المقابل.
تشمل المنظمات المؤهلة عادةً:
- الكنائس والمعابد اليهودية والمساجد وغيرها من المنظمات الدينية
- الهيئات الحكومية الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية عندما يكون التبرع لأغراض عامة
- المدارس والمستشفيات غير الربحية المؤهلة
- كثيرًا من المؤسسات الخيرية العامة والمؤسسات الخاصة
- بعض منظمات المحاربين القدامى وغيرها من الكيانات المعفاة من الضرائب والمعترف بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية
الطريقة الأكثر أمانًا للتأكد من الأهلية هي التحقق من المنظمة عبر أداة بحث المنظمات المعفاة من الضرائب التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية قبل التبرع.
ما الذي يمكنك خصمه عادةً
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية عمومًا بخصم ما يلي:
- التبرعات النقدية
- المدفوعات بالشيك أو إلكترونيًا
- التبرعات ببطاقات الائتمان
- التبرعات العينية، مثل الملابس أو الأدوات المنزلية أو الأسهم أو غيرها من الأصول
- بعض المصروفات التي تدفعها من جيبك أثناء التطوع لصالح منظمة مؤهلة
إذا تبرعت بممتلكات بدلًا من النقد، فعادةً ما يعتمد الخصم على القيمة السوقية العادلة وقت التبرع، مع مراعاة قواعد خاصة لبعض الأصناف.
ما الذي لا يمكنك خصمه
ليس كل تصرف كريم يؤدي إلى خصم خيري. ومن الأمثلة الشائعة على البنود غير القابلة للخصم:
- الهدايا المقدمة إلى أفراد محددين
- التبرعات إلى منظمات غير مؤهلة
- قيمة وقتك أو خدماتك
- المصروفات الشخصية، حتى لو تكبدتها أثناء مساعدة جمعية خيرية
- المدفوعات التي تحصل فيها على منفعة كبيرة في المقابل
- بعض الاشتراكات والرسوم التي تكون في الغالب لمصلحة شخصية
قاعدة عامة بسيطة: إذا كان الدفع في الحقيقة عملية شراء أو مصروفًا شخصيًا، فعادةً لا يُعد خصمًا خيريًا.
التبرعات النقدية مقابل التبرعات العينية
التبرعات النقدية هي الأسهل من حيث التوثيق. وغالبًا ما تكفي كشوف الحسابات البنكية وسجلات بطاقات الائتمان والشيكات الملغاة والإقرارات الخطية المناسبة، عند دمجها مع المستندات الصحيحة.
أما التبرعات العينية فتحتاج إلى مزيد من العناية. فالقيمة التي يمكنك خصمها تعتمد على الصنف وحالته وكيف ستستخدمه الجمعية الخيرية، وهل هو من السلع المنزلية العادية أم من الأصول الأكثر تعقيدًا.
على سبيل المثال:
- قد تُخصم الملابس المستعملة بلطف والمقدمة إلى جهة خيرية لبيع المستعمل بالقيمة السوقية العادلة
- قد تخضع الأسهم المتبرع بها لقواعد تقييم مختلفة
- قد تتطلب الأصناف عالية القيمة تقييمًا احترافيًا ونماذج إضافية من مصلحة الضرائب الأمريكية
وعند الشك، تعامل مع التبرعات غير النقدية بحذر واحتفظ بسجلات مفصلة.
كم يمكنك خصمه؟
الخصومات الخيرية ليست غير محدودة. فوفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية الحالية، يكون خصمك عادةً مقيدًا بنسبة معينة من إجمالي الدخل المعدل، وقد تنطبق حدود مختلفة بحسب نوع التبرع ونوع المنظمة.
بالنسبة إلى كثير من دافعي الضرائب، يكون الحد العام 60% من إجمالي الدخل المعدل للتبرعات النقدية، بينما قد تخضع التبرعات الأخرى لحدود 20% أو 30% أو 50%.
إذا تجاوزت تبرعاتك الحد المسموح به في سنة معينة، فقد تتمكن من ترحيل المبلغ الزائد إلى سنة ضريبية لاحقة، وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية.
وبما أن الحد يعتمد على المزيج الدقيق للتبرعات، فمن المفيد تتبع كل مساهمة على حدة بدلًا من تجميعها كلها في رقم سنوي واحد.
غالبًا ما يكون التفصيل في الإقرارات مطلوبًا
في معظم الحالات، لا يمكنك المطالبة بخصم التبرع الخيري إلا إذا قمت بتفصيل الخصومات في الجدول A من النموذج 1040.
وهذا يعني أن الخصم يكون مفيدًا فقط إذا تجاوز مجموع خصوماتك التفصيلية مبلغ الخصم القياسي للسنة. وإذا كنت عادةً تستخدم الخصم القياسي، فقد يظل العطاء مهمًا بالنسبة لك شخصيًا، لكنه قد لا يقلل فاتورتك الضريبية الفيدرالية إلا إذا قمت بتفصيل الخصومات.
قواعد الاحتفاظ بالسجلات مهمة
مصلحة الضرائب الأمريكية صارمة في ما يتعلق بإثبات التبرعات، خاصة عندما تكون المبالغ أكبر.
بالنسبة للتبرعات النقدية أو أي تبرعات مالية أخرى، احتفظ بسجل مكتوب لكل مساهمة. وقد يشمل ذلك سجلًا بنكيًا أو سجل اقتطاع من الراتب أو دليلًا مشابهًا على الدفع.
أما في أي تبرع فردي يبلغ 250 دولارًا أو أكثر، فأنت بحاجة إلى إقرار خطي معاصر من الجمعية الخيرية. وبصياغة أبسط، يعني ذلك أن تحصل على الإقرار قبل تقديم الإقرار الضريبي أو بحلول موعد استحقاقه، بما في ذلك التمديدات، أيهما يأتي أولًا.
إذا قدمت عدة تبرعات بمبلغ 250 دولارًا أو أكثر، فيجب دعم كل تبرع بشكل صحيح. وقد يفيد بيان سنوي واحد إذا كان يتضمن كل تبرع وتاريخه.
بالنسبة للتبرعات غير النقدية، تكون متطلبات الإثبات عادةً أكثر تفصيلًا. وبحسب الصنف والقيمة، قد تحتاج إلى:
- إيصال من المنظمة
- وصف للممتلكات المتبرع بها
- طريقة تقييم أو تقييم احترافي
- النموذج 8283 من مصلحة الضرائب الأمريكية لبعض التبرعات غير النقدية
كلما ارتفعت قيمة التبرع، زادت أهمية التوثيق قبل النقل وأثناءه وبعده.
حالات خاصة قد تقلل الخصم أو تعقده
بعض التبرعات تكون قابلة للخصم جزئيًا فقط، وبعضها يقلل مقدار الخصم.
انتبه إلى الحالات التالية:
- قد تؤدي الاعتمادات الضريبية على مستوى الولاية أو المحلي التي تتلقاها مقابل التبرع إلى تقليل المبلغ القابل للخصم
- قد تؤثر الخصومات الضريبية على مستوى الولاية أو المحلي في الخصم الخيري في بعض الحالات
- لا تُخصم مشتريات المزادات الخيرية إلا بالمقدار الذي يتجاوز القيمة السوقية العادلة
- لا تُخصم رسوم العضوية إلا بقدر ما يتجاوز قيمة المزايا التي تحصل عليها
- قد تخضع التبرعات بالمركبات لقواعد إبلاغ إضافية
إذا حصلت على أي شيء ذي قيمة في المقابل، فافصل الجزء الخيري عن المنفعة التي تلقيتها.
كيف ينبغي لأصحاب الأعمال التعامل مع العطاء الخيري
إذا كنت تملك نشاطًا تجاريًا، فاحرص على توضيح ما يلي:
- التبرع الخيري الشخصي ليس مثل المصروف التجاري
- قد لا تكون الرعاية التسويقية التجارية تبرعًا خيريًا أصلًا
- يجب تسجيل التبرع الذي يقدمه النشاط التجاري ضمن دفاتر الأعمال، لا خلطه مع الإنفاق الشخصي
هذا الفصل مهم لمالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة، ومساهمي الشركات من نوع S، والشراكات، وأصحاب المشاريع الفردية على حد سواء. فالسجلات الواضحة تجعل من الأسهل تحديد ما إذا كانت الدفعة خيريّة أم ترويجية أم شخصية فقط.
يجب أن يلتقط نظام حفظ السجلات البسيط ما يلي:
- تاريخ التبرع
- اسم المنظمة
- المبلغ أو وصف الممتلكات
- القيمة السوقية العادلة إذا كانت التبرعات عينية
- خطاب الإقرار أو الإيصال
- أي منفعة تم الحصول عليها في المقابل
إذا كانت شركتك تتبرع بشكل متكرر، فراجع السجلات قبل نهاية السنة بدلًا من انتظار موسم تقديم الضرائب.
عملية بسيطة للمطالبة بالخصم
استخدم هذه الخطوات لتقليل الأخطاء:
- تأكد من أن الجهة المستلمة منظمة مؤهلة.
- احتفظ بإثبات الدفع أو نقل الممتلكات.
- احصل على إقرار خطي للتبرعات التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر.
- تتبع القيمة السوقية العادلة للتبرعات العينية.
- تحقق مما إذا كانت أي منفعة أو اعتماد أو تذكرة تقلل المبلغ القابل للخصم.
- اجمع إجمالي التبرعات الخيرية وقارنه بحدود مصلحة الضرائب الأمريكية.
- قم بالتفصيل في الجدول A إذا كنت ترغب في المطالبة بالخصم.
إذا كان التبرع غير معتاد أو كبيرًا أو غير نقدي، فراجع تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية قبل تقديم الإقرار.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
الأخطاء الأكثر شيوعًا يمكن تفاديها بسهولة:
- التبرع لجهة ليست مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية
- نسيان الاحتفاظ بإيصال أو إقرار
- المطالبة بالقيمة الكاملة لتذكرة حدث بينما كان جزء منها لشراء الدخول أو وجبة
- استخدام قيمة مبالغ فيها للأصناف المتبرع بها
- خلط الإنفاق التجاري مع التبرعات الخيرية الشخصية
- افتراض أن وقت التطوع قابل للخصم
معظم حالات التدقيق ومشكلات الإقرار المرتبطة بالعطاء الخيري تعود إلى نقص التوثيق أو تضخيم القيمة.
الخلاصة النهائية
يمكن أن تكون الإعفاءات الضريبية على التبرعات الخيرية بسيطة عندما تنظم سجلاتك وتفهم قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية.
والنقاط الأساسية واضحة: تبرع لمنظمة مؤهلة، ووثق كل تبرع، وافصل الجزء الخيري عن أي منفعة تحصل عليها، وقم بالتفصيل إذا أردت المطالبة بالخصم. وبالنسبة إلى أصحاب الأعمال، فإن الانضباط في حفظ السجلات مهم بشكل خاص لأن الإنفاق الشخصي والتجاري قد يختلطان بسرعة.
عندما تكون دفاترك مرتبة، يصبح تتبع العطاء الخيري أسهل، والإبلاغ عنه أسهل، والدفاع عنه أسهل إذا طرحت مصلحة الضرائب الأمريكية أي أسئلة.
لا توجد أسئلة متاحة. يُرجى التحقق مرة أخرى لاحقًا.