Đang tham gia hoạt động kinh doanh hoặc thương mại tại Hoa Kỳ (ETB): Hướng dẫn thực tiễn cho các nhà sáng lập nước ngoài

Các nhà sáng lập nước ngoài khi mở rộng sang Hoa Kỳ thường gặp thuật ngữ đang tham gia hoạt động kinh doanh hoặc thương mại tại Hoa Kỳ, thường được viết tắt là ETB. Đây là một khái niệm thuế, không phải là nhãn hiệu marketing, và nó có thể ảnh hưởng đến cách thu nhập được xác định nguồn, tính thuế và khai báo.

Điểm mấu chốt rất đơn giản: ETB không phát sinh chỉ vì website của bạn có thể được truy cập tại Hoa Kỳ hoặc vì bạn có khách hàng tại Hoa Kỳ. Việc phân tích phụ thuộc vào những hoạt động kinh doanh thực tế diễn ra, diễn ra ở đâu, và các hoạt động đó thường xuyên, đáng kể đến mức nào.

ETB có nghĩa là gì

Về mục đích thuế Hoa Kỳ, một cá nhân nước ngoài hoặc một pháp nhân nước ngoài có thể được xem là đang tham gia hoạt động kinh doanh hoặc thương mại tại Hoa Kỳ khi họ thực hiện các hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ với mức độ thường xuyên và thực chất đủ để được coi là đang hoạt động trong nước.

Điều đó có nghĩa là IRS xem xét các tình tiết thực tế của doanh nghiệp, không chỉ nơi công ty được thành lập hay nơi công ty được điều hành từ xa. Một công ty cổ phần nước ngoài, công ty hợp danh, hoặc cá nhân nước ngoài có thể phát sinh rủi ro ETB nếu phần hoạt động tại Hoa Kỳ của doanh nghiệp đủ mạnh.

Vì sao ETB quan trọng

ETB quan trọng vì nó có thể thay đổi cách đánh thuế đối với thu nhập có liên quan đến Hoa Kỳ.

Nếu thu nhập có liên hệ hiệu quả với hoạt động kinh doanh hoặc thương mại tại Hoa Kỳ, thông thường thu nhập đó sẽ bị đánh thuế trên cơ sở thu nhập ròng sau khi trừ các khoản khấu trừ, thay vì áp dụng một mức khấu trừ tại nguồn cố định. ETB cũng có thể tạo ra nghĩa vụ khai thuế, nghĩa vụ khấu trừ, và trong một số trường hợp là nghĩa vụ thuế cấp tiểu bang.

Kết quả phụ thuộc vào cấu trúc doanh nghiệp, loại thu nhập, việc có áp dụng hiệp định thuế hay không, và nơi công việc được thực hiện.

Những tình huống có thể cho thấy ETB

Một số mô hình thực tế có thể cho thấy ETB:

• Duy trì văn phòng, cửa hàng, hoặc địa điểm kinh doanh khác tại Hoa Kỳ
• Có nhân viên hoặc đại lý phụ thuộc thường xuyên thực hiện hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ
• Thực hiện dịch vụ khi hiện diện vật lý tại Hoa Kỳ
• Vận hành bộ phận bán hàng, hoàn tất đơn hàng, hoặc cung cấp dịch vụ tại Hoa Kỳ với hoạt động thường xuyên và liên tục
• Thu nhập từ bất động sản Hoa Kỳ hoặc lãi từ giao dịch bất động sản được áp dụng chế độ thuế đặc biệt
• Nhận thu nhập kinh doanh thông qua công ty hợp danh tại Hoa Kỳ hoặc cấu trúc pass-through tương tự

Hiện diện vật lý và hoạt động kinh doanh

Một địa điểm kinh doanh cố định là một chỉ dấu mạnh, nhưng không phải là chỉ dấu duy nhất. Ngay cả khi không có văn phòng chính thức, hoạt động lặp lại trong nước vẫn có thể tạo ra ETB nếu hoạt động kinh doanh đủ đáng kể và liên tục.

Vì vậy, các nhà sáng lập nước ngoài nên nhìn xa hơn các tài liệu thành lập và xem xét cách doanh nghiệp thực sự vận hành hằng ngày.

Dịch vụ được thực hiện tại Hoa Kỳ

Nếu nhà sáng lập, nhà thầu, hoặc nhân viên thực hiện dịch vụ khi đang hiện diện tại Hoa Kỳ, đó có thể là một yếu tố ETB quan trọng.

Các chuyến đi ngắn, gặp gỡ khách hàng, công việc lắp đặt, tư vấn, và các dịch vụ tại chỗ khác đều có thể đáng lưu ý tùy theo tình tiết. Địa điểm cung cấp dịch vụ thường quan trọng không kém địa điểm của khách hàng.

Bất động sản và công ty hợp danh tại Hoa Kỳ

Bất động sản tại Hoa Kỳ có thể tạo ra các hậu quả thuế đặc biệt. Hoạt động cho thuê, bán tài sản, và một số quyền lợi trong công ty hợp danh hoạt động tại Hoa Kỳ có thể tạo ra thu nhập có liên hệ hiệu quả.

Các quy định này mang tính kỹ thuật cao và không phải lúc nào cũng đi theo logic giống như thu nhập kinh doanh thông thường.

Những hoạt động không tự động tạo ETB

Một số hoạt động không tự động tạo ETB chỉ riêng bằng bản thân chúng.

Việc nắm giữ cổ phiếu, trái phiếu, hoặc hàng hóa vì mục đích đầu tư thường không tạo ra ETB. Giao dịch cho tài khoản của chính mình thông qua môi giới hoặc đại lý độc lập khác cũng có thể được loại trừ theo một số quy định nhất định.

Tương tự, chỉ có khách hàng tại Hoa Kỳ không tự động quyết định vấn đề. Một doanh nghiệp có thể bán cho khách hàng Hoa Kỳ từ nước ngoài và trong một số trường hợp vẫn không phát sinh ETB, trong khi một doanh nghiệp khác có cơ sở khách hàng nhỏ hơn nhưng hoạt động tại Hoa Kỳ nhiều hơn lại có thể tạo ra ETB. Tình tiết thực tế là yếu tố quyết định.

IRS xem xét các tình tiết như thế nào

Không có một bài kiểm tra duy nhất áp dụng cho mọi trường hợp.

IRS và các quy tắc của hiệp định thuế thường tập trung vào việc các hoạt động kinh doanh có thường xuyên, liên tục và đáng kể hay không. Họ cũng xem xét nơi dịch vụ được thực hiện, có địa điểm kinh doanh tại Hoa Kỳ hay không, vai trò của nhân viên và đại lý, và mức độ gắn kết của thu nhập với các hoạt động tại Hoa Kỳ.

Đối với công ty nước ngoài, hướng dẫn của IRS thường sử dụng một tiêu chuẩn thực tiễn: nếu các hoạt động tại Hoa Kỳ là đáng kể, liên tục và thường xuyên, doanh nghiệp có nhiều khả năng bị coi là đang tham gia hoạt động kinh doanh hoặc thương mại tại Hoa Kỳ.

Hệ quả về thuế và khai báo

Khi ETB áp dụng, thu nhập có liên hệ hiệu quả với hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ thường sẽ bị đánh thuế sau khi trừ các khoản khấu trừ, thay vì theo một quy tắc khấu trừ tại nguồn cố định theo nguồn thu.

Tùy theo cấu trúc doanh nghiệp, doanh nghiệp có thể phải nộp:

• Form 1120-F cho công ty cổ phần nước ngoài
• Form 1040-NR cho cá nhân không cư trú
• Các tờ khai thông tin quốc tế và biểu mẫu công bố liên quan khi được yêu cầu

Nghĩa vụ thuế cấp tiểu bang cũng có thể phát sinh nếu doanh nghiệp có nexus hoặc hoạt động chịu thuế tại một tiểu bang. Thuế lương, thuế việc làm, thuế bán hàng, và các quy định đăng ký địa phương cũng có thể trở nên liên quan khi hoạt động tại Hoa Kỳ đi vào vận hành.

Miễn trừ theo hiệp định và ngoại lệ

Hiệp định thuế có thể giảm hoặc loại bỏ thuế Hoa Kỳ trong một số trường hợp, nhưng việc được hưởng ưu đãi theo hiệp định không tự động xảy ra.

Khả năng được bảo vệ theo hiệp định phụ thuộc vào chính hiệp định đó, tình tiết kinh doanh, và việc doanh nghiệp có cơ sở thường trú hoặc hiện diện chịu thuế khác tại Hoa Kỳ hay không. Trước khi dựa vào ưu đãi theo hiệp định, các nhà sáng lập nước ngoài nên xác nhận rằng tình tiết thực tế ủng hộ lập luận đó.

Các bước thực tiễn cho nhà sáng lập nước ngoài

Các nhà sáng lập nước ngoài có thể giảm thiểu bất ngờ bằng cách xử lý ETB sớm:

• Xác định nơi từng hoạt động tạo thu nhập thực sự diễn ra
• Tách riêng hoạt động tại Hoa Kỳ khỏi hoạt động ở nước ngoài trong sổ sách
• Theo dõi việc đi lại, số ngày cung cấp dịch vụ, và địa điểm của nhân viên
• Sắp xếp hợp đồng, hóa đơn, hồ sơ vận chuyển, và hồ sơ nền tảng một cách có hệ thống
• Xem xét liệu cấu trúc LLC, corporation, hay chi nhánh có phù hợp với mô hình kinh doanh hay không
• Xin mã số thuế phù hợp và hỗ trợ kê khai từ sớm
• Trao đổi với chuyên gia thuế xuyên biên giới trước khi mở rộng hoạt động tại Hoa Kỳ

Việc rà soát ETB thường dễ thực hiện hơn khi hồ sơ doanh nghiệp rõ ràng và luồng vận hành đã được ghi nhận ngay từ đầu.

Zenind hỗ trợ như thế nào

Zenind giúp các nhà sáng lập thành lập và duy trì pháp nhân tại Hoa Kỳ, đây là bước khởi đầu quan trọng để tiếp cận thị trường Hoa Kỳ.

Tuy nhiên, việc thành lập pháp nhân chỉ là một phần của bức tranh. Khi một doanh nghiệp do nước ngoài sở hữu bắt đầu hoạt động tại Hoa Kỳ, ETB, thu nhập có liên hệ hiệu quả, khấu trừ tại nguồn, và tuân thủ cấp tiểu bang cần được xem xét song song với các yêu cầu thành lập và đại lý đăng ký.

Câu hỏi thường gặp

ETB có giống với việc có công ty tại Hoa Kỳ không?

Không. Một doanh nghiệp có thể được tổ chức bên ngoài Hoa Kỳ nhưng vẫn bị coi là đang tham gia hoạt động kinh doanh hoặc thương mại tại Hoa Kỳ dựa trên các hoạt động của mình.

Có khách hàng tại Hoa Kỳ thì tự động là ETB không?

Không. Khách hàng tại Hoa Kỳ là một yếu tố, nhưng địa điểm và bản chất của hoạt động kinh doanh quan trọng hơn việc chỉ đơn thuần khách hàng ở đâu.

Tôi có nên thành lập pháp nhân tại Hoa Kỳ trước khi bán hàng vào thị trường Hoa Kỳ không?

Thường là có, nhưng cấu trúc phù hợp còn phụ thuộc vào mục tiêu thuế, trách nhiệm pháp lý, ngân hàng, và vận hành. Một pháp nhân tại Hoa Kỳ có thể đơn giản hóa hoạt động, nhưng bản thân nó không tự động loại bỏ ETB hoặc các nghĩa vụ thuế khác.

Kết luận

ETB không phải là một chi tiết nhỏ. Đây là một khái niệm thuế có thể thay đổi đáng kể cách một nhà sáng lập nước ngoài bị đánh thuế tại Hoa Kỳ.

Nếu doanh nghiệp của bạn có hoạt động tại Hoa Kỳ, nhân viên, dịch vụ, hoặc liên quan đến bất động sản, hãy xem phân tích ETB như một phần cốt lõi của kế hoạch mở rộng, thay vì một việc làm sau cùng. Việc thiết lập pháp nhân sớm, sổ sách rõ ràng, và tư vấn thuế chuyên nghiệp có thể giúp bạn bước vào thị trường Hoa Kỳ với ít bất ngờ hơn.