Как да подадете данъци за LLC без приходи: формуляри на IRS, приспадания и правила за подаване

Едно LLC без приходи все пак може да има данъчни задължения за подаване. Подходящата декларация зависи от това как IRS класифицира LLC-то, дали бизнесът е имал разходи или ведомост за заплати и дали дружеството е избрало корпоративно облагане.

Ключовото е просто: нулевите продажби не означават автоматично нулеви данъчни формуляри. Дори когато LLC не е реализирало приходи, може все пак да се наложи да отчете разходи, да подаде информационна декларация, да издаде формуляри на собствениците или да изпълни държавни изисквания за подаване.

Първият въпрос: как IRS третира LLC-то?

За целите на федералния данък върху доходите LLC не се облага по един и същ начин във всеки случай. IRS обикновено се ръководи от броя на собствениците и от всички данъчни избори, които LLC е направило.

Тази класификация е по-важна от самия размер на приходите.

LLC с един собственик и без приходи

Вътрешно LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегван субект за целите на федералния данък върху доходите, освен ако не е избрало корпоративен статус. На практика IRS обикновено разглежда бизнеса като част от декларацията на собственика, а не като отделен федерален данъчен подател.

Ако LLC е извършвало търговска или стопанска дейност, собственикът обикновено отчита дейността в подходящия формуляр, приложен към Form 1040 или Form 1040-SR. Обикновено това е Schedule C, макар че някои дейности може да попадат в Schedule E или Schedule F.

Ако LLC наистина не е имало приходи и не е извършвало стопанска дейност през годината, отделен бизнес график може да не е необходим. Но това не означава, че можете да игнорирате LLC-то изцяло. Чести изключения са:

• Бизнесът е имал приспадаеми разходи
• Бизнесът е получил плащания, които подлежат на отчитане
• Бизнесът е плащал на независими изпълнители
• Бизнесът е имал служители
• Бизнесът е подавал формуляри за заплати, акцизи или информационни цели

Например, ако вашето LLC с един собственик е имало стартови разходи, банкови такси, разходи за реклама, застраховка или други обичайни бизнес разходи, може да се наложи да отчетете дейността, дори ако приходите са били нула.

LLC с няколко собственика и без приходи

По подразбиране местно LLC с двама или повече собственици се третира като партньорство. Партньорствата подават Form 1065, който е информационна декларация, а не данъчна декларация, при която данъкът се плаща на ниво дружество.

Партньорската декларация пак е задължителна, дори когато партньорството е имало малко или никакви приходи, ако LLC:

• Е имало бизнес разходи
• Е заявило приспадания или кредити
• Е имало подлежащи на отчитане транзакции
• Е трябвало да издаде Schedule K-1 на членовете

След това всеки член използва K-1, за да отчете своя дял от бизнес елементите в собствената си декларация.

Партньорство без печалба все пак може да има задължение за подаване, ако е било активно през годината, е направило разходи или е имало други подлежащи на отчитане елементи. Липсата на приходи не елиминира автоматично изискването за Form 1065.

LLC, облагани като корпорации

Ако LLC е избрало да се облага като C корпорация, обикновено подава Form 1120. Ако е избрало статут на S корпорация, обикновено подава Form 1120-S.

За разлика от пренебрегван субект или партньорство, изискването за подаване при корпорация обикновено продължава всяка година, докато изборът е в сила. Това е вярно дори ако субектът няма приходи.

Това е най-ясното правило в статията:

• LLC, облагани като C корпорации, подават Form 1120
• LLC, облагани като S корпорации, подават Form 1120-S
• Подаването обикновено е задължително, дори когато приходите са нула

Ако вашето LLC е избрало корпоративно облагане, не приемайте, че спокойната година означава пропусната декларация. IRS пак очаква годишното подаване.

Какво ако LLC-то е имало разходи, но не и приходи?

Това е най-честият сценарий без приходи при нови бизнеси. Основател може да похарчи пари за учредяване, софтуер, маркетинг, правна помощ, оборудване или организационно изграждане, преди бизнесът да започне да продава.

Тези разходи все пак могат да имат данъчно значение. В зависимост от вида на субекта и естеството на разхода, може да става дума за:

• Приспадания за текущата година
• Правила за стартови разходи
• Правила за организационни разходи
• Пренасяния напред или ограничения върху загубите
• Ограничения за база, риск или пасивна дейност

Загуба може да намали облагаемия доход в някои ситуации, но не винаги е приспадаема веднага или изцяло. Резултатът зависи от данъчната класификация на LLC-то и от цялостната данъчна позиция на собственика.

Често срещани данъчни формуляри, които все пак може да се изискват

Дори без приходи, LLC може да трябва да подаде един или повече от следните формуляри:

• Form 1040 и бизнес график за пренебрегвано LLC с един собственик
• Form 1065 за LLC, третирано като партньорство
• Form 1120 за LLC, облагано като C корпорация
• Form 1120-S за LLC, облагано като S корпорация
• Form 941, Form 944 или Form 943 за данъци върху заплатите, ако са приложими
• Form W-2 и Form W-3, ако LLC е имало служители
• Form 1099-NEC или други информационни формуляри, ако LLC е плащало подлежащи на отчитане възнаграждения на неконтрактори или други подлежащи на отчитане суми
• Формуляри за акцизен данък, ако LLC е подлежало на специален акцизен режим

Ако LLC е имало ведомост за заплати, данъчните задължения могат да съществуват дори когато бизнесът няма продажби. Данъкът върху заетостта и данъкът върху доходите са отделни системи.

Трябва ли да подавате, ако LLC-то е било неактивно?

Не винаги, но неактивността сама по себе си не приключва анализа.

Ако LLC не е имало приходи, разходи, ведомост за заплати и други подлежащи на отчитане дейности, картината на подаването може да е по-проста. Но ако е имало банкови такси, стартови покупки, плащания към изпълнители, заплати на служители или корпоративни избори, задълженията за подаване все още могат да останат.

С други думи, задайте си два въпроса:

1. LLC-то извършвало ли е нещо през годината?
2. Как се облага LLC-то на федерално ниво?

Ако отговорът на който и да е от двата въпроса е „да“, може да имате задължение за подаване.

Стартови и организационни разходи

Много нови LLC-та работят на загуба през първата година, защото собственикът изгражда бизнеса, преди да започнат приходите.

Типичните ранни разходи включват:

• Държавни такси за учредяване
• Разходи за регистриран агент
• Юридически и счетоводни услуги
• Разходи за уебсайт и брандинг
• Бизнес застраховка
• Софтуер и абонаменти за офиса
• Оборудване и консумативи

Някои от тези разходи може да са приспадаеми веднага. Други може да трябва да се капитализират, амортизират или да се третират по специални правила за стартови разходи.

Това е една от причините основателите да водят подробни записи още от първия ден. Ако бизнесът започне да генерира приходи по-късно, тези ранни записи могат да определят дали приспаданията са налични и в какъв размер.

Държавните подавания също имат значение

Федералното данъчно подаване е само част от картината. Много LLC-та имат и държавни задължения, дори когато не реализират приходи.

В зависимост от щата, LLC може все още да трябва да:

• Подаде годишен отчет
• Плати franchise tax
• Плати минимален данък или такса на ниво субект
• Поддържа регистриран агент в досието
• Поддържа актуален бизнес адрес

Правилата на щатите варират значително, така че LLC, което не дължи нищо на федерално ниво, все пак може да дължи такси на ниво щат.

Отчитане на действителния собственик

Текущите насоки на FinCEN относно beneficial ownership information посочват, че субектите, създадени в Съединените щати, и техните действителни собственици са освободени от изискванията за BOI отчитане. Тъй като федералните насоки могат да се променят, проверете актуалното правило, преди да разчитате на него за съответствие.

Контролен списък за подаване при LLC без приходи

Използвайте този кратък контролен списък, преди да решите дали да подавате:

• Потвърдете как е облагано LLC-то: пренебрегван субект, партньорство, C корпорация или S корпорация
• Прегледайте дали LLC-то е имало какъвто и да е доход, включително неденежен доход
• Прегледайте дали LLC-то е имало разходи или стартови разходи
• Проверете за ведомост за заплати, плащания към изпълнители или други задължения за информационно подаване
• Потърсете изисквания за акцизен данък или специфични за индустрията подавания
• Потвърдете задълженията за годишен отчет и franchise tax на щатско ниво
• Съхранявайте документация за всички транзакции, дори ако бизнесът не е бил печеливш

Чести грешки, които да избягвате

Новите собственици на LLC често допускат едни и същи лесно предотвратими грешки:

• Предположение, че липсата на приходи означава липса на декларация
• Забравяне за подаванията на данъци върху заплатите
• Пропускане на партньорски или корпоративни декларации след избор
• Смесване на лични и бизнес разходи
• Непазене на разписки за стартови разходи
• Пренебрегване на държавните такси и годишните отчети
• Изчакване до данъчния сезон, за да организирате записите

Година без приходи често е най-доброто време да изградите добри навици за счетоводство. Тази дисциплина се отплаща, когато бизнесът започне да генерира приходи.

Кога да потърсите професионална помощ

Трябва да обмислите работа с данъчен специалист, ако вашето LLC:

• Има няколко собственика
• Е избрало облагане като S корпорация или C корпорация
• Е изплащало заплати или възнаграждения на изпълнители
• Е имало стартови загуби
• Оперира в няколко щата
• Е получавало необичайни плащания или неденежно възнаграждение
• Има нужда от помощ с въпроси за база, загуби или класификация на субекта

За основателите правилната структура на подаване от самото начало може да предотврати скъпо последващо коригиране.

Извод

Едно LLC без приходи все пак може да има данъчни задължения за подаване. Отговорът зависи от това как IRS класифицира субекта, дали бизнесът е имал разходи или ведомост за заплати и дали LLC е избрало корпоративно облагане.

Ако LLC е пренебрегвано едночленно дружество, собственикът може да отчете дейността в лична декларация. Ако е третирано като партньорство или корпорация, LLC може да трябва да подава всяка година, дори когато приходите са нула. Могат да се прилагат и държавни подавания.

Най-сигурният подход е да прегледате данъчната класификация на LLC-то, да проверите за каквато и да е дейност през годината и да пазите пълни записи. Така една бавна година няма да се превърне в проблем с подаването по-късно.