Данъци и такси на California S Corp срещу C Corp: Какво трябва да знаят собствениците

Изборът между S корпорация и C корпорация не е само решение при учредяване. Той влияе и върху това как се облага бизнесът ви на федерално ниво и на ниво щат California, какви формуляри подавате, кога са дължими плащанията и колко административна работа трябва да управлявате през годината.

За собствениците на бизнес в California най-голямата грешка е да се предполага, че данъчното третиране на S corp и C corp е едно и също, след като дружеството вече е учредено. Не е така. California прилага собствени правила и за двата вида дружества, а тези правила се наслагват върху федералната данъчна система.

Това ръководство разглежда основните данъци и такси за California S corps и C corps, обяснява разликите на разбираем език и показва къде Zenind може да ви помогне да останете организирани от учредяването до текущото съответствие.

Бързо сравнение

Тема	California S Corp	California C Corp
Федерално данъчно третиране	Обикновено pass-through облагане	Отделно данъчно задължено лице
Щатски данък на California	1.5% от дохода, източник California, подлежи на правилата за минимален данък	8.84% за повечето корпорации, подлежи на правилата за минимален данък
Минимален franchise tax	$800 в повечето случаи	$800 в повечето случаи
Срок за подаване на декларация	15-ия ден на 3-ия месец след края на годината	15-ия ден на 4-ия месец след края на годината
Годишна такса	Не се изисква	Не се изисква
Често използван федерален формуляр	Form 1120-S	Form 1120

Данъците в California, с които повечето корпорации трябва да се съобразят

Независимо дали учредявате S corp или C corp, корпорациите в California обикновено се сблъскват с три основни категории данъчни задължения:

• Franchise или income tax на ниво дружество
• Sales and use tax, ако бизнесът продава облагаеми стоки или купува облагаеми стоки за използване в California, без да е платен sales tax при покупката
• Данъци върху заплати и заетост, ако корпорацията има служители

Точната комбинация зависи от дейността, приходите, индустрията и статута на подаване. Корпорация без служители и без продажба на облагаеми продукти обикновено има много различен профил на съответствие от бизнес с физически магазин, склад или ведомост за заплати.

Данъци за California S Corp

S corporation по принцип се облага като pass-through структура за федерални цели. Това означава, че самата корпорация обикновено не плаща федерален данък върху дохода. Вместо това доходите, приспаданията и данъчните кредити преминават към акционерите.

California не следва напълно федералния модел. California S corp обикновено все пак трябва да подаде щатска декларация и да плати данък на California върху дохода, източник California.

California S Corp Franchise или Income Tax

California облага S corporations с 1.5% върху дохода, източник California. На практика това означава, че корпорацията може да дължи данък в California, въпреки че федералната система я третира като pass-through структура.

В California има и концепция за минимален franchise tax. Повечето корпорации трябва да платят $800, въпреки че новоучредени или квалифицирани корпорации могат да получат изключение през първата година в много случаи. Детайлите са важни, особено ако корпорацията има кратка данъчна година или ограничена дейност в California.

Какво плащат акционерите

Акционерите в S corp обикновено декларират своя дял от дохода на корпорацията в личните си данъчни декларации. Ако работите в бизнеса, обикновено си изплащате и разумна заплата като служител, която подлежи на payroll данъци и удръжки.

Тази структура е една от причините собствениците на бизнес да избират S corp: тя може да създаде по-благоприятен баланс между заплати и разпределения, когато е настроена правилно и подкрепена от професионален данъчен съвет.

Формуляр за подаване в California за S corps

California S corporations обикновено подават Form 100S. Декларацията е дължима на 15-ия ден на 3-ия месец след края на данъчната година.

Данъци за California C Corp

C corporation се третира като отделен данъкоплатец за федерални цели. Корпорацията плаща данък върху своя облагаем доход, а акционерите могат да бъдат обложени отново, когато печалбите се разпределят като дивиденти. Това е класическият модел на двойно данъчно облагане.

Федерален данък за C Corp

На федерално ниво C corporation обикновено се облага върху своя облагаем доход по правилата за корпоративно облагане. Текущата плоска федерална ставка на корпоративния данък е 21%.

Това не означава, че всеки долар печалба се облага по един и същи начин на практика. Приспаданията, кредитите и правилата за времево отчитане могат съществено да променят крайния данъчен резултат, поради което декларацията трябва да се прегледа внимателно преди подаване.

California C Corp Franchise или Income Tax

Повечето корпорации в California, с изключение на банки и финансови институции, се облагат с 8.84%.

Както при S corps, обичайно се прилага и минималният franchise tax на California, с налично първогодишно изключение за много новоучредени или квалифицирани корпорации.

Дивиденти и възнаграждение на собственика

Ако C corp ви плаща заплата, тази заплата подлежи на payroll данъци както всяко друго възнаграждение на служител.

Ако впоследствие корпорацията изплаща дивиденти, тя не може да ги приспадне като бизнес разход. След това акционерът може да бъде обложен лично върху дивидента. Затова много основатели сравняват внимателно C corps и S corps, преди да изберат структура.

Формуляр за подаване в California за C corps

California C corporations обикновено подават Form 100. Декларацията е дължима на 15-ия ден на 4-ия месец след края на данъчната година.

Минималният franchise tax от $800 в California

Минималният franchise tax от $800 е едно от най-важните правила в California, които трябва да се разбират, защото се прилага дори когато корпорацията е неактивна, нерентабилна или просто стои без дейност.

За много корпорации това означава, че California очаква минимално плащане, дори ако бизнесът е имал малко или никакви приходи. Корпорацията може да дължи повече от $800, ако данъчната ѝ сметка надвишава минимума, но обикновено не може да падне под минимума, след като данъкът се прилага.

Има важни изключения за много новоучредени или квалифицирани корпорации през първата им данъчна година. Тези изключения са специфични, затова основателите трябва да потвърдят как се прилагат, преди да приемат, че минималният данък се дължи или е отменен.

Sales and Use Tax

Sales and use tax е отделен от корпоративния income или franchise tax.

Ако вашият бизнес продава облагаеми материални стоки в California, може да се наложи да събирате и превеждате sales tax. Ако купувате облагаеми стоки извън California за използване в щата и не е събран sales tax, вместо това може да се прилага use tax.

Щатската базова ставка е 7.25%, а местните райони могат да добавят още. Комбинираната ставка зависи от конкретното местоположение. Ако вашата корпорация има инвентар, физически магазин или облагаеми продажби на продукти, това е област, в която грешките в съответствието могат да станат скъпи много бързо.

Данъци върху заплати и заетост

Ако вашата корпорация има служители, може да се наложи да управлявате:

• Федерални удръжки на income tax
• Удръжки за Social Security и Medicare
• Employer payroll tax вноски
• California payroll и unemployment задължения
• Workers’ compensation застраховка и свързани правила за трудово съответствие

Тези изисквания важат независимо дали компанията ви е S corp или C corp. Голямата разлика е в това как се третират възнаграждението на собственика и разпределенията, а не дали изобщо съществуват правила за payroll.

Ако си изплащате възнаграждение през корпорацията, payroll трябва да бъде настроен правилно от самото начало. Това е особено важно за S corporations, при които от собствениците-служители обикновено се очаква да получават заплата чрез payroll.

Прогнозни данъчни плащания

Много корпорации трябва да правят прогнозни данъчни плащания през годината, вместо да чакат подаването на годишната декларация.

За корпорациите в California сроковете зависят от типа дружество и данъчната година. Общият модел е тримесечни прогнозни плащания.

На федерално ниво корпорациите обикновено трябва да правят прогнозни данъчни плащания, ако очакваното им данъчно задължение е $500 или повече. При C corps това често е важно, защото корпорацията е данъкоплатецът. При S corps прогнозни данъци също могат да се прилагат в определени ситуации, особено ако се задействат специфични данъци на ниво корпорация.

Пропускането на прогнозни плащания може да доведе до глоби и лихви, така че в тази област календарните напомняния са толкова важни, колкото и самото изчисление на данъка.

Ключови срокове за подаване, които трябва да следите

Сроковете са един от най-лесните начини да избегнете санкции и един от най-лесните начини да пропуснете проблеми със съответствието, ако нямате система.

Срокове за S Corp

• Срок за California декларация: 15-ия ден на 3-ия месец след края на годината
• Срок за California плащане: 15-ия ден на 3-ия месец след края на годината
• Федерална декларация обикновено се подава на Form 1120-S

Срокове за C Corp

• Срок за California декларация: 15-ия ден на 4-ия месец след края на годината
• Срок за California плащане: 15-ия ден на 4-ия месец след края на годината
• Федерална декларация обикновено се подава на Form 1120

Ако използвате фискална година вместо календарна, тези срокове се променят според края на вашата данъчна година.

Чести грешки на основателите в California

Няколко повтарящи се грешки се срещат отново и отново:

• Избор на тип дружество, преди да се разбере данъчният ефект
• Забравяне, че California облага корпорациите по различен начин от IRS
• Пропускане на очакването за минималния franchise tax от $800
• Смесване на sales tax с income tax
• Пропускане на сроковете за прогнозни плащания
• Неправилно плащане на собствениците вместо правилно обработване на payroll
• Приемане, че федералният S corp избор автоматично решава задълженията за подаване в California

Всичко това може да бъде избегнато, но само ако настроите компанията с мисъл за съответствие, а не третирате данъците като нещо второстепенно.

Как Zenind помага на корпорациите в California да останат организирани

Zenind помага на основателите да учредят и управляват корпорация с по-малко административни затруднения. За бизнесите в California това може да включва подкрепа при учредяване, registered agent услуга, подготовка на EIN и инструменти, насочени към съответствие, които ви помагат да следите важните срокове.

Това има значение, защото данъците не са само въпрос на подаване веднъж годишно. Те означават да сте готови през цялата година. Когато документите за учредяване, данните за registered agent и работният процес за текущо съответствие са подредени, е много по-лесно да поддържате данъчния процес изчистен.

Ако избирате между S corp и C corp, Zenind може да ви помогне първо да учредите бизнеса правилно и след това да запази административната страна на съответствието управляема, докато компанията расте.

Финален извод

California облага корпорациите както на ниво дружество, така и в много случаи на ниво собственик или акционер. S corps и C corps могат и двете да бъдат подходящи решения, но се облагат по различен начин и създават различни текущи задължения за подаване.

Ако искате pass-through третиране и повече гъвкавост по отношение на данъчното облагане на акционерите, S corp може да е по-подходящият избор. Ако искате по-традиционна корпоративна структура, гъвкавост за външни инвестиции или модел с натрупана печалба, C corp може да е по-удачен.

Какъвто и да е изборът, той трябва да се направи с ясна представа за California franchise tax, федералните изисквания за подаване, задълженията за payroll и сроковете за прогнозни данъци. Колкото по-рано включите съответствието в процеса на учредяване, толкова по-лесно ще избегнете скъпи изненади по-късно.