Πώς η φορολογική μεταρρύθμιση άλλαξε τη διατροφή και τη φορολογική επιβάρυνση των αγωγών για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Η φορολογική μεταρρύθμιση δεν άλλαξε μόνο συντελεστές και κλίμακες. Αναμόρφωσε επίσης τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζονται για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος ορισμένες πληρωμές, συμπεριλαμβανομένης της διατροφής και πολλών αποζημιώσεων ή συμβιβασμών που σχετίζονται με αγωγές. Για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, ιδρυτές και αυτοαπασχολούμενους επαγγελματίες, αυτοί οι κανόνες έχουν σημασία επειδή τα προσωπικά φορολογικά ζητήματα συχνά διασταυρώνονται με τον επιχειρηματικό σχεδιασμό, τη ρευστότητα και την τήρηση αρχείων.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τις βασικές φορολογικές αλλαγές, τον τρόπο με τον οποίο επηρεάζουν τη διατροφή και τα έσοδα από αγωγές και τι πρέπει να έχουν υπόψη τους οι επιχειρηματίες όταν οργανώνουν μια επιχείρηση, διαπραγματεύονται συμβιβασμούς ή προετοιμάζονται για την περίοδο υποβολής δηλώσεων.

Γιατί αυτές οι αλλαγές έχουν σημασία

Όταν αλλάζουν οι φορολογικοί κανόνες, η επίδραση σπάνια περιορίζεται σε ένα μόνο τμήμα της δήλωσης. Μια πληρωμή που κάποτε εκπίπτεται μπορεί να πάψει να εκπίπτει. Ένας συμβιβασμός που έμοιαζε αφορολόγητος σε ένα πλαίσιο μπορεί να γίνει φορολογητέος σε ένα άλλο. Για τους μικρούς επιχειρηματίες, αυτό μπορεί να επηρεάσει:

• Τη συνολική ετήσια φορολογική υποχρέωση
• Τις προκαταβολές φόρου
• Την καθαρή, μετά φόρων αξία ενός συμβιβασμού ή μιας υποχρέωσης διατροφής
• Τη στρατηγική διαπραγμάτευσης σε διαζύγιο ή δικαστική διαμάχη
• Τις απαιτήσεις τεκμηρίωσης και αναφοράς

Ακόμη και αν το ζήτημα φαίνεται προσωπικό, μπορεί να επηρεάσει και την επιχειρηματική πλευρά των οικονομικών σας. Γι’ αυτό πολλοί επιχειρηματίες συνεργάζονται με φορολογικό επαγγελματία και διατηρούν τα αρχεία της οντότητας, τα λογιστικά στοιχεία και τις προσωπικές τους υποχρεώσεις αυστηρά διαχωρισμένα.

Η διατροφή πριν και μετά τη φορολογική μεταρρύθμιση

Μία από τις σημαντικότερες αλλαγές αφορούσε τη διατροφή, γνωστή και ως συζυγική υποστήριξη.

Ο παλιός κανόνας

Σύμφωνα με τον προηγούμενο ομοσπονδιακό κανόνα, ο καταβάλλων τη διατροφή μπορούσε γενικά να εκπέσει την πληρωμή, ενώ ο λήπτης έπρεπε να την περιλάβει ως φορολογητέο εισόδημα. Αυτό σήμαινε ότι η διατροφή αντιμετωπιζόταν κάπως σαν μεταφορά εισοδήματος μεταξύ πρώην συζύγων.

Ο ισχύων κανόνας

Για διατάξεις διαζυγίου ή έγγραφα χωρισμού που εκτελέστηκαν μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2018, η διατροφή γενικά δεν εκπίπτει πλέον για τον πληρωτή και γενικά δεν φορολογείται για τον λήπτη για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος.

Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι:

• Ο σύζυγος που πληρώνει δεν έχει πλέον ομοσπονδιακή έκπτωση για τη διατροφή
• Ο σύζυγος που λαμβάνει δεν δηλώνει πλέον αυτή τη διατροφή ως φορολογητέο εισόδημα
• Η οικονομική επιβάρυνση της πληρωμής μπορεί να φαίνεται διαφορετική κατά τη διαπραγμάτευση, επειδή το φορολογικό όφελος έχει χαθεί

Γιατί αυτό έχει σημασία στις διαπραγματεύσεις

Η κατάργηση της έκπτωσης άλλαξε τους υπολογισμούς μετά φόρων. Στο παλαιότερο σύστημα, τα ζευγάρια συχνά αξιοποιούσαν τη φορολογική έκπτωση για να υποστηρίξουν υψηλότερο ποσό πληρωμής, διατηρώντας παράλληλα τη ρύθμιση διαχειρίσιμη μετά τους φόρους. Σήμερα, τα μέρη μπορεί να χρειάζεται να επανεξετάσουν πιο προσεκτικά την πραγματική επίδραση στη ρευστότητα.

Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό επειδή οι προσωπικές υποχρεώσεις υποστήριξης μπορούν να επηρεάσουν το πόσα χρήματα απομένουν για:

• Μισθοδοσία
• Απόθεμα
• Μάρκετινγκ
• Λειτουργικά αποθεματικά
• Εξυπηρέτηση χρέους
• Πληρωμές φόρων

Αν βασίζεστε σε μεταβλητό εισόδημα, η διαφορά μεταξύ μιας εκπιπτόμενης και μιας μη εκπιπτόμενης πληρωμής μπορεί να επηρεάσει ουσιαστικά τον προϋπολογισμό σας.

Οι παλαιότερες συμφωνίες μπορεί ακόμη να υπάγονται στους προηγούμενους κανόνες

Ορισμένες συμφωνίες που συνάφθηκαν πριν από το 2019 μπορεί ακόμη να διέπονται από την παλιά φορολογική αντιμετώπιση, ανάλογα με το αν τροποποιήθηκαν αργότερα και με τον τρόπο που διατυπώθηκε η τροποποίηση. Αυτό καθιστά την εξέταση των εγγράφων απαραίτητη. Η ονομασία «διατροφή» από μόνη της δεν αρκεί. Έχουν σημασία ο χρόνος και η διατύπωση της συμφωνίας.

Φορολογική αντιμετώπιση αποζημιώσεων και συμβιβασμών από αγωγές

Οι συζητήσεις για τη φορολογική μεταρρύθμιση συχνά αναφέρουν τις αγωγές, επειδή τα έσοδα από συμβιβασμούς μπορούν επίσης να δημιουργήσουν φορολογικά ζητήματα. Το βασικό σημείο είναι ότι τα χρήματα από αγωγή δεν είναι αυτόματα αφορολόγητα.

Ο γενικός κανόνας

Η φορολογική αντιμετώπιση μιας αποζημίωσης από αγωγή εξαρτάται από το τι αντικαθιστά η πληρωμή. Σε γενικές γραμμές:

• Ποσά που λαμβάνονται για χαμένους μισθούς, αναδρομικά ή επιχειρηματικό εισόδημα συχνά φορολογούνται
• Ποσά που λαμβάνονται για σωματική βλάβη ή ασθένεια μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να εξαιρούνται, με σημαντικούς περιορισμούς
• Οι τιμωρητικές αποζημιώσεις φορολογούνται γενικά
• Οι τόκοι επί συμβιβασμού ή δικαστικής απόφασης φορολογούνται γενικά
• Ποσά που συνδέονται με επιχειρηματικές εκπτώσεις, επιστροφές ή απώλειες αποθεμάτων μπορεί να έχουν ειδική αντιμετώπιση

Η ουσία της απαίτησης μετρά περισσότερο από το γεγονός ότι η πληρωμή προήλθε από αγωγή.

Συνηθισμένα παραδείγματα

Μερικά παραδείγματα δείχνουν τη διαφορά:

• Ένας συμβιβασμός για παράνομη απόλυση μπορεί να περιλαμβάνει φορολογητέους μισθούς και ενδεχομένως φορολογητέες αποζημιώσεις
• Ένας συμβιβασμός για διαφορά σύμβασης που αφορά χαμένα επιχειρηματικά κέρδη συνήθως φορολογείται ως συνήθης εισοδηματική ροή
• Ένας συμβιβασμός για σωματικές βλάβες μπορεί να εξαιρεθεί εν όλω ή εν μέρει, αν εμπίπτει στους ισχύοντες φορολογικούς κανόνες
• Μια αξίωση για δυσφήμηση ή συναισθηματική βλάβη μπορεί να αντιμετωπιστεί διαφορετικά ανάλογα με τα πραγματικά περιστατικά και την προέλευση της αξίωσης

Επειδή οι συμβιβασμοί συχνά συγκεντρώνουν διάφορα είδη αποζημιώσεων σε μία πληρωμή, η φορολογική αντιμετώπιση μπορεί να χρειαστεί να επιμεριστεί σε διαφορετικές κατηγορίες.

Γιατί οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να δώσουν ιδιαίτερη προσοχή

Οι επιχειρηματίες είναι πιο πιθανό από τους εργαζομένους να αντιμετωπίσουν διαφορές συμβάσεων, αξιώσεις προμηθευτών, διαφορές μεταξύ εταίρων ή ασφαλιστικές αποζημιώσεις. Η δομή της επιχείρησης που επιλέγετε μπορεί να επηρεάσει τον τρόπο αναφοράς αυτών των ποσών.

Για παράδειγμα:

• Ένας ατομικός επιχειρηματίας μπορεί να δηλώσει τα έσοδα από δικαστική διαμάχη που σχετίζεται με την επιχείρηση στην προσωπική δήλωση μέσω της επιχειρηματικής δραστηριότητας
• Μια LLC που φορολογείται ως εταιρική σχέση μπορεί να επιμερίσει ορισμένα στοιχεία στα μέλη βάσει της συμφωνίας λειτουργίας και των φορολογικών δηλώσεων
• Μια εταιρεία μπορεί να αντιμετωπίσει διαφορετικά τα έσοδα και τις εκπτώσεις ανάλογα με την αιτία της αξίωσης και τη λογιστική μέθοδο

Αν η επιχείρησή σας είναι σωστά δομημένη από την αρχή, γίνεται ευκολότερο να παρακολουθείτε αν μια πληρωμή ανήκει στην επιχείρηση, στον ιδιοκτήτη ή σε ατομικό ενάγοντα.

Τι θεωρείται φορολογητέο σε έναν συμβιβασμό

Η φορολογησιμότητα των ποσών από αγωγές εξαρτάται από τη φύση της αξίωσης και των αποζημιώσεων. Ορισμένες κατηγορίες είναι ιδιαίτερα συνηθισμένες.

Μισθοί και αποζημίωση σχετική με την απασχόληση

Αν ένας συμβιβασμός αντικαθιστά μισθό, προμήθειες, μπόνους ή άλλη δεδουλευμένη αμοιβή, αυτό το μέρος συχνά φορολογείται και μπορεί να υπόκειται σε παρακράτηση ή αναφορά μισθοδοσίας.

Χαμένα κέρδη ή επιχειρηματικό εισόδημα

Αν μια πληρωμή υποκαθιστά έσοδα που θα είχε κερδίσει η επιχείρησή σας, η IRS συχνά τη θεωρεί φορολογητέο εισόδημα.

Τιμωρητικές αποζημιώσεις

Οι τιμωρητικές αποζημιώσεις φορολογούνται γενικά, ακόμη και όταν η υποκείμενη διαφορά αφορά βλάβη ή ζημία.

Τόκοι

Οι τόκοι πριν ή μετά την απόφαση φορολογούνται συνήθως ως εισόδημα από τόκους.

Αξιώσεις για συναισθηματική βλάβη και σωματική βλάβη

Αυτές οι αξιώσεις μπορεί να είναι πιο σύνθετες. Το φορολογικό αποτέλεσμα εξαρτάται από το αν οι αποζημιώσεις συνδέονται με σωματική βλάβη ή ασθένεια και από τον τρόπο που διαμορφώνεται ο συμβιβασμός.

Αμοιβές δικηγόρων

Οι αμοιβές δικηγόρων δεν εξαλείφουν πάντα τη φορολογησιμότητα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο φορολογούμενος μπορεί να φορολογηθεί για το μικτό ποσό του συμβιβασμού, παρότι μέρος του πληρώνεται απευθείας στον νομικό εκπρόσωπο. Το φορολογικό αποτέλεσμα εξαρτάται από το είδος της αξίωσης και τους σχετικούς κανόνες.

Η τήρηση αρχείων δεν είναι προαιρετική

Η κακή τεκμηρίωση δημιουργεί περιττό φορολογικό κίνδυνο. Είτε ασχολείστε με διατροφή είτε με συμβιβασμό αγωγής, τα αρχεία σας πρέπει να δείχνουν με σαφήνεια σε τι αφορά η πληρωμή.

Κρατήστε τα ακόλουθα όπου είναι σχετικά:

• Συμφωνίες διαζυγίου ή χωρισμού
• Συμφωνίες συμβιβασμού και παραιτήσεις αξιώσεων
• Δικαστικές αποφάσεις και έγγραφα ετυμηγορίας
• Αλληλογραφία που εξηγεί τη δομή της πληρωμής
• Τιμολόγια από δικηγόρους ή πραγματογνώμονες
• Χρονοδιαγράμματα πληρωμών και τραπεζικά αρχεία
• Οποιαδήποτε φορολογικά έντυπα εκδίδει ο πληρωτής

Αν ο συμβιβασμός κατανέμεται σε περισσότερες κατηγορίες, βεβαιωθείτε ότι η συμφωνία αντικατοπτρίζει καθαρά αυτή την κατανομή. Η ασαφής διατύπωση μπορεί αργότερα να οδηγήσει σε φορολογικές διαφωνίες.

Επιπτώσεις για την ίδρυση οντοτήτων και τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Η Zenind συνεργάζεται με επιχειρηματίες που θέλουν μια καθαρή νομική βάση για την επιχείρησή τους. Αν και η ίδρυση οντότητας δεν εξαλείφει τις φορολογικές υποχρεώσεις, η σωστή δομή μπορεί να κάνει την αναφορά και τη συμμόρφωση πιο διαχειρίσιμες.

Διαχωρισμός προσωπικών και επιχειρηματικών υποχρεώσεων

Ένα από τα μεγαλύτερα λάθη των μικρών επιχειρηματιών είναι η ανάμειξη προσωπικών και επιχειρηματικών οικονομικών. Αν πληρωμές διατροφής, έσοδα από συμβιβασμούς ή νομικές επιστροφές περάσουν από λάθος λογαριασμό, το φορολογικό ίχνος γίνεται δυσκολότερο να τεκμηριωθεί.

Μια σωστά συντηρημένη οντότητα μπορεί να σας βοηθήσει να:

• Διατηρείτε οργανωμένα τα έσοδα και τα έξοδα της επιχείρησης
• Διαφυλάσσετε αρχεία για συμβιβασμούς που συνδέονται με την εταιρεία
• Υποστηρίζετε συνεπή λογιστική παρακολούθηση
• Μειώνετε τη σύγχυση κατά τους ελέγχους ή το due diligence

Ο τύπος οντότητας έχει σημασία

Διαφορετικοί τύποι οντοτήτων μπορούν να επηρεάσουν τον τρόπο αναφοράς εισοδήματος και ζημιών:

• Οι ατομικές επιχειρήσεις συχνά δηλώνουν την επιχειρηματική δραστηριότητα στο Schedule C
• Οι LLC μπορεί να φορολογούνται ως μη διαχωριζόμενες οντότητες, εταιρικές σχέσεις ή εταιρείες
• Οι S corporations και οι C corporations έχουν ξεχωριστούς κανόνες δήλωσης και αμοιβών

Αν μια αγωγή αφορά την ίδια την εταιρεία, η φορολογική κατηγοριοποίηση της οντότητας μπορεί να επηρεάσει τον τρόπο αντιμετώπισης της αποζημίωσης ή της δαπάνης.

Η συμμόρφωση πρέπει να είναι προληπτική

Το να περιμένετε μέχρι την περίοδο υποβολής δηλώσεων για να τακτοποιήσετε έναν συμβιβασμό ή μια υποχρέωση υποστήριξης είναι λάθος. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να συντονίζονται έγκαιρα με νομικούς και φορολογικούς συμβούλους, ώστε οι πληρωμές να ταξινομούνται σωστά από την αρχή.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Ορισμένα λάθη επαναλαμβάνονται συχνά στην πράξη:

• Το να υποθέτετε ότι κάθε πληρωμή διατροφής εκπίπτει
• Το να θεωρείτε ότι όλα τα χρήματα από συμβιβασμό είναι αφορολόγητα
• Το να μην προσδιορίζετε τι αντικαθιστά ένας συμβιβασμός
• Το να αγνοείτε τη φορολογική αντιμετώπιση των αμοιβών δικηγόρων
• Το να αναμειγνύετε επιχειρηματικά έσοδα με προσωπικούς λογαριασμούς
• Το να βασίζεστε σε προφορικές εξηγήσεις αντί για γραπτή διατύπωση της συμφωνίας

Αυτά τα λάθη μπορούν να οδηγήσουν σε τροποποιημένες δηλώσεις, πρόστιμα ή διαφωνίες με την IRS.

Πρακτικά βήματα για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Αν αντιμετωπίζετε διατροφή ή συμβιβασμό αγωγής, λάβετε έγκαιρα τα εξής μέτρα:

1. Διαβάστε προσεκτικά τη συμφωνία και προσδιορίστε κάθε κατηγορία πληρωμής.
2. Ελέγξτε αν η πληρωμή αντικαθιστά εισόδημα, αποζημίωση περιουσίας, ζημίες από βλάβη ή κάτι άλλο.
3. Επιβεβαιώστε αν εφαρμόζεται παρακράτηση ή υποχρέωση πληροφοριακής αναφοράς.
4. Διαχωρίστε τα επιχειρηματικά έσοδα από τα προσωπικά κεφάλαια.
5. Φυλάξτε τον συμβιβασμό και τα φορολογικά έγγραφα μαζί με τα ετήσια αρχεία σας.
6. Συνεργαστείτε με εξειδικευμένο φορολογικό επαγγελματία πριν από την υποβολή.

Για ιδρυτές και ιδιοκτήτες, ο στόχος δεν είναι μόνο η φορολογική συμμόρφωση. Είναι και η διατήρηση της σταθερότητας της επιχείρησής σας, αποφεύγοντας εκπλήξεις που μπορεί να διαταράξουν τις λειτουργίες.

Τελικές σκέψεις

Η φορολογική μεταρρύθμιση άλλαξε τον τρόπο λειτουργίας της διατροφής και ανέδειξε πόσο προσεκτικά πρέπει να αξιολογούνται τα έσοδα από αγωγές. Η σωστή φορολογική αντιμετώπιση εξαρτάται από την ημερομηνία του εγγράφου διαζυγίου, τη διατύπωση της συμφωνίας και τη φύση της νομικής αξίωσης που βρίσκεται πίσω από την πληρωμή.

Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, αυτοί οι κανόνες είναι κάτι περισσότερο από ένα προσωπικό οικονομικό ζήτημα. Μπορούν να επηρεάσουν τη ρευστότητα, τη λογιστική παρακολούθηση, τη διαχείριση της οντότητας και τον φορολογικό σχεδιασμό στο τέλος του έτους. Μια σωστά δομημένη επιχείρηση και πειθαρχημένα αρχεία διευκολύνουν τη σωστή διαχείριση αυτών των υποχρεώσεων.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύουν και να διατηρούν συμμορφούμενες επιχειρηματικές οντότητες στις ΗΠΑ, ώστε να παραμένουν συγκεντρωμένοι στην ανάπτυξη, διατηρώντας παράλληλα υπό έλεγχο τα νομικά και διοικητικά ζητήματα.