Как данъчната реформа промени издръжката на съпруг и данъчните задължения при съдебни дела за собственици на бизнес

Данъчната реформа не само промени ставките и данъчните скоби. Тя също така преобрази начина, по който определени плащания се третират за целите на федералния данък върху доходите, включително издръжката на съпруг и много възстановявания или споразумения, свързани със съдебни дела. За собственици на бизнес, основатели и самонаети професионалисти тези правила са важни, защото личните данъчни въпроси често се преплитат с планирането на бизнеса, паричния поток и воденето на документация.

Това ръководство обяснява основните данъчни промени, как те засягат издръжката на съпруг и сумите по съдебни дела и какво трябва да имат предвид предприемачите при учредяване на бизнес, договаряне на споразумения или подготовка за данъчния сезон.

Защо тези промени са важни

Когато данъчните правила се променят, ефектът рядко се ограничава само до една част от декларацията. Плащане, което преди е било приспадимо, може да стане неприспадаемо. Споразумение, което е изглеждало необлагаемо в един контекст, може да стане облагаемо в друг. За малките собственици на бизнес това може да промени:

• Годишното данъчно задължение
• Авансовите данъчни плащания
• Нетната стойност след данъци на споразумение или задължение за издръжка
• Стратегията при преговори за развод или съдебен спор
• Изискванията за документация и отчитане

Дори когато въпросът изглежда личен, той пак може да повлияе на бизнес страната на вашите финанси. Затова много предприемачи работят с данъчен специалист и поддържат отделно и ясно своите фирмени записи, счетоводство и лични задължения.

Издръжката на съпруг преди и след данъчната реформа

Една от най-съществените промени засегна издръжката на съпруг, наричана още съпружеска издръжка.

Старото правило

По предишното федерално правило платецът на издръжка обикновено можеше да я приспада, докато получателят трябваше да я включва като облагаем доход. Това означаваше, че издръжката се третираше донякъде като прехвърляне на доход между бивши съпрузи.

Настоящото правило

За бракоразводни или раздeлителни инструменти, подписани след 31 декември 2018 г., издръжката на съпруг по принцип вече не е приспадаема за платеца и по правило не е облагаема за получателя за целите на федералния данък върху доходите.

На практика това означава:

• Плащащият съпруг вече не получава федерално данъчно облекчение за издръжката
• Получаващият съпруг вече не декларира тази издръжка като облагаем доход
• Икономическата тежест на плащането може да се усеща различно по време на преговорите, защото данъчното предимство вече липсва

Защо това е важно при преговори

Премахването на приспадането промени сметката след данъци. При по-стария режим съпрузите често използваха данъчното приспадане, за да подкрепят по-голяма сума на плащане, като същевременно запазят договореността управляемa след данъци. Днес страните може да се наложи да преценят много по-внимателно реалното въздействие върху паричния поток.

За собствениците на бизнес това е особено важно, защото личните задължения за издръжка могат да повлияят на сумата пари, която остава за:

• Заплати
• Стоки на склад
• Маркетинг
• Оперативни резерви
• Обслужване на дълг
• Данъчни плащания

Ако разчитате на променлив доход, разликата между приспадаемо и неприспадаемо плащане може осезаемо да повлияе на бюджета ви.

По-старите споразумения може все още да следват предишните правила

Някои споразумения, сключени преди 2019 г., може все още да попадат под стария режим, в зависимост от това дали са били изменяни впоследствие и как е било формулирано изменението. Затова прегледът на документите е от съществено значение. Самото обозначение „издръжка“ не е достатъчно. Важни са моментът и текстът на споразумението.

Данъчно третиране на приходи от съдебни дела и споразумения

Когато се говори за данъчна реформа, често се споменават съдебни дела, защото сумите по споразумения могат също да породят данъчни въпроси. Основният извод е, че парите от съдебно дело не са автоматично необлагаеми.

Общото правило

Данъчното третиране на сумите по едно съдебно дело зависи от това какво заменя плащането. В общи линии:

• Пари, получени за изгубени заплати, назад платени суми или бизнес доход, често са облагаеми
• Пари, получени за телесна повреда или заболяване, в някои случаи могат да бъдат изключени, но с важни ограничения
• Наказателните обезщетения по принцип са облагаеми
• Лихвата върху споразумение или съдебно решение по правило е облагаема
• Суми, свързани с бизнес разходи, възстановявания или загуби на инвентар, може да имат специално третиране

По-важен е самият характер на претенцията, а не фактът, че плащането идва от съдебен процес.

Чести примери

Няколко примера показват разликата:

• Споразумение по неправомерно уволнение може да включва облагаеми заплати и евентуално облагаеми обезщетения
• Споразумение по договорен спор за пропуснати бизнес печалби обикновено е облагаемо като обикновен доход
• Споразумение за телесна повреда може да бъде частично или напълно изключено, ако отговаря на приложимите данъчни правила
• Иск за клевета или емоционален стрес може да има различно третиране в зависимост от фактите и произхода на претенцията

Тъй като споразуменията често обединяват няколко вида обезщетения в едно плащане, данъчното третиране може да се наложи да бъде разпределено между различни категории.

Защо собствениците на бизнес трябва да обръщат специално внимание

Предприемачите по-често от служителите се сблъскват с договорни спорове, претенции от доставчици, спорове между съдружници или застрахователни възстановявания. Избраната от вас бизнес структура може да повлияе на това как се отчитат тези приходи.

Например:

• Едноличен търговец може да отчете приходите от бизнес спор в личната декларация чрез бизнес дейността
• Дружество с ограничена отговорност, облагано като партньорство, може да разпределя определени елементи към членовете според дружествения договор и данъчните декларации
• Корпорация може да третира постъпленията и разходите по различен начин в зависимост от основанието на иска и счетоводния метод

Ако бизнесът ви е структуриран правилно от самото начало, по-лесно е да проследите дали дадено плащане принадлежи на фирмата, на собственика или на физическото лице, което претендира.

Какво се счита за облагаемо в едно споразумение

Облагаемостта на сумите от съдебни дела зависи от естеството на претенцията и обезщетенията. Няколко категории са особено чести.

Заплати и обезщетения, свързани с трудово правоотношение

Ако споразумението замества заплата, комисионни, бонуси или друго възнаграждение за труд, тази част често е облагаема и може да подлежи на удръжки или отчитане по трудовите данъци.

Пропуснати печалби или бизнес доход

Ако плащането замества приходи, които вашият бизнес би реализирал, IRS често го третира като облагаем доход.

Наказателни обезщетения

Наказателните обезщетения по принцип са облагаеми, дори когато основният спор е свързан с травма или вреда.

Лихви

Предварителната или последващата лихва по съдебно решение обикновено е облагаема като доход от лихви.

Претенции за емоционален стрес и телесна повреда

Тези претенции могат да бъдат по-сложни. Данъчният резултат зависи от това дали обезщетенията са свързани с физическа травма или заболяване и как е структурирано споразумението.

Адвокатски хонорари

Адвокатските хонорари не винаги елиминират облагаемостта. В някои случаи данъкоплатецът може да бъде обложен върху брутната сума на споразумението, въпреки че част от нея се изплаща директно на адвоката. Данъчният резултат зависи от вида на претенцията и приложимите правила.

Воденето на документация не е по избор

Лошата документация създава ненужен данъчен риск. Независимо дали става дума за издръжка на съпруг или за съдебно споразумение, записите ви трябва да показват точно за какво е плащането.

Съхранявайте, когато е приложимо:

• Споразумения за развод или раздяла
• Споразумения за уреждане и отказ от претенции
• Съдебни разпореждания и решения
• Кореспонденция, която обяснява структурата на плащането
• Фактури от адвокати или вещи лица
• Графици на плащания и банкови извлечения
• Всички данъчни формуляри, издадени от платеца

Ако споразумението разделя сумата на няколко категории, уверете се, че договорът ясно отразява това разпределение. Неясният текст може да доведе до бъдещи данъчни спорове.

Последици за учредяването на дружество и собствениците на бизнес

Zenind работи с предприемачи, които искат солидна правна основа за своя бизнес. Макар учредяването на дружество да не премахва данъчните задължения, правилната структура може да направи отчитането и съответствието по-управляеми.

Разделяне на личните и бизнес задълженията

Една от най-големите грешки на малките собственици на бизнес е смесването на личните и фирмените финанси. Ако плащания за издръжка, средства от споразумения или правни възстановявания минават през грешната сметка, данъчната следа става по-трудна за защита.

Добре поддържаното дружество може да ви помогне да:

• Поддържате организирани бизнес приходи и разходи
• Съхранявате записи за споразумения, свързани с компанията
• Поддържате последователно счетоводство
• Намалите объркването при одити или проверки на дължимата грижа

Видът дружество има значение

Различните видове дружества могат да повлияят на това как се отчитат доходите и загубите:

• Едноличните търговци често отчитат бизнес дейността в Schedule C
• Дружествата с ограничена отговорност могат да бъдат облагани като незачетени дружества, партньорства или корпорации
• S корпорациите и C корпорациите имат отделни правила за подаване и възнаграждения

Ако съдебното дело засяга самата компания, видът на дружеството може да повлияе на това как се третира възстановяването или разходът.

Съответствието трябва да е проактивно

Да чакате до данъчния сезон, за да подредите споразумение или задължение за издръжка, е грешка. Собствениците на бизнес трябва рано да координират действията си с правни и данъчни консултанти, за да се класифицират правилно плащанията още от самото начало.

Чести грешки, които трябва да се избягват

На практика често се повтарят няколко грешки:

• Да се предполага, че всяко плащане за издръжка е приспадаемо
• Да се третира всяка сума от споразумение като необлагаема
• Да не се идентифицира какво точно замества споразумението
• Да се игнорира данъчното третиране на адвокатските хонорари
• Да се смесват бизнес постъпления с лични сметки
• Да се разчита на устни обяснения вместо на писмения текст на споразумението

Тези грешки могат да доведат до коригирани декларации, санкции или спорове с IRS.

Практически стъпки за собствениците на бизнес

Ако се занимавате с издръжка на съпруг или съдебно споразумение, предприемете следните стъпки навреме:

1. Прочетете внимателно споразумението и определете всяка категория плащане.
2. Преценете дали плащането замества доход, имущество, обезщетение за вреда или нещо друго.
3. Потвърдете дали се прилагат удръжки или информационно отчитане.
4. Отделете бизнес свързаните постъпления от личните средства.
5. Съхранявайте споразумението и данъчните документи заедно с годишните си записи.
6. Работете с квалифициран данъчен специалист преди подаване.

За основателите и собствениците целта не е само данъчно съответствие. Важно е и да се запази стабилността на бизнеса, като се избегнат изненади, които могат да нарушат операциите.

Заключителни мисли

Данъчната реформа промени начина, по който функционира издръжката на съпруг, и подчерта колко внимателно трябва да се анализират сумите от съдебни дела. Правилното данъчно третиране зависи от датата на бракоразводния документ, формулировката на споразумението и естеството на правната претенция, която стои зад плащането.

За собствениците на бизнес тези правила са повече от личен финансов въпрос. Те могат да повлияят на паричния поток, счетоводството, управлението на дружеството и годишното данъчно планиране. Добре структурираният бизнес и дисциплинираната документация улесняват правилното управление на тези задължения.

Zenind помага на предприемачите да изграждат и поддържат съответстващи на изискванията бизнес дружества в САЩ, за да могат да се фокусират върху растежа, като същевременно запазят правните и административните детайли под контрол.