Hogyan változtatta meg az adóreform a tartásdíj és a peres ügyek adókötelezettségeit vállalkozók számára

Az adóreform nemcsak az adókulcsokat és az adósávokat módosította. Átalakította azt is, hogy bizonyos kifizetéseket hogyan kezelnek szövetségi jövedelemadó szempontból, beleértve a tartásdíjat és a peres ügyekhez kapcsolódó számos kártérítést vagy egyezséget. Vállalkozók, alapítók és egyéni vállalkozók számára ezek a szabályok azért fontosak, mert a személyes adóügyek gyakran összefonódnak az üzleti tervezéssel, a pénzforgalommal és a nyilvántartással.

Ez az útmutató bemutatja a főbb adóváltozásokat, azt, hogyan érintik a tartásdíjat és a peres ügyekből származó bevételeket, valamint azt, mire érdemes figyelniük a vállalkozóknak, amikor céget alapítanak, egyezséget tárgyalnak, vagy készülnek az adóidőszakra.

Miért fontosak ezek a változások

Amikor az adószabályok megváltoznak, a hatás ritkán korlátozódik a bevallás egyetlen részére. Ami korábban levonható volt, az levonhatatlanná válhat. Ami egy helyzetben adómentesnek tűnt, más helyzetben adókötelessé válhat. Kisvállalkozók esetében ez befolyásolhatja:

• Az éves adókötelezettséget
• Az előlegfizetéseket
• Egy egyezség vagy támogatási kötelezettség adózás utáni értékét
• A tárgyalási stratégiát válás vagy peres eljárás során
• A dokumentációs és jelentési kötelezettségeket

Még ha a kérdés személyes jellegűnek is tűnik, akkor is hatással lehet a pénzügyek üzleti oldalára. Ezért dolgozik sok vállalkozó adószakértővel, és tartja külön a gazdasági társaság nyilvántartásait, könyvelését és személyes kötelezettségeit.

Tartásdíj az adóreform előtt és után

Az egyik legjelentősebb változás a tartásdíjat, más néven házastársi támogatást érintette.

A korábbi szabály

A korábbi szövetségi szabály szerint a tartásdíjat fizető fél általában levonhatta a kifizetést, míg a kedvezményezettnek azt adóköteles jövedelemként kellett szerepeltetnie. Ez azt jelentette, hogy a tartásdíjat bizonyos értelemben jövedelem-átcsoportosításként kezelték a volt házastársak között.

A jelenlegi szabály

A 2018. december 31. után létrejött válási vagy különélési megállapodások esetében a tartásdíj a fizető fél oldalán általában már nem levonható, és a kedvezményezett oldalán általában nem adóköteles szövetségi jövedelemadó szempontból.

Gyakorlatban ez azt jelenti, hogy:

• A fizető házastárs már nem kap szövetségi adólevonást a tartásdíj után
• A kedvezményezett házastársnak már nem kell ezt a tartásdíjat adóköteles jövedelemként bejelentenie
• A fizetés gazdasági terhe eltérően hathat a tárgyalások során, mert az adóelőny megszűnt

Miért fontos ez a tárgyalások során

A levonás megszüntetése megváltoztatta az adózás utáni számításokat. A régebbi rendszerben a házastársak gyakran az adólevonást használták arra, hogy nagyobb összegű kifizetést támogassanak, miközben az megfizethető maradt adózás után is. Ma a feleknek alaposabban kell mérlegelniük a tényleges pénzforgalmi hatást.

Vállalkozók esetében ez különösen fontos, mert a személyes tartási kötelezettségek befolyásolhatják, mennyi pénz marad rendelkezésre:

• Bérfizetésre
• Készletre
• Marketingre
• Működési tartalékokra
• Adósságszolgálatra
• Adófizetésre

Ha a jövedelme változó, a levonható és a nem levonható kifizetés közötti különbség érezhetően befolyásolhatja a költségvetését.

A régebbi megállapodásokra továbbra is a korábbi szabályok vonatkozhatnak

A 2019 előtt kötött megállapodásokra továbbra is a régi szabályozás lehet érvényes, attól függően, hogy később módosították-e őket, és hogyan fogalmazták meg a módosítást. Ezért a dokumentumok áttekintése elengedhetetlen. Az „alimony” vagy tartásdíj megjelölés önmagában nem elegendő. A megállapodás időzítése és szövege számít.

A peres követelésekből származó bevételek és az egyezségek adózása

Az adóreformról szóló viták gyakran említik a pereket is, mivel az egyezségi összegek szintén adókérdéseket vethetnek fel. A legfontosabb, hogy a peres úton kapott pénz nem automatikusan adómentes.

Az általános szabály

Egy peres úton kapott összeg adózása attól függ, mit pótol a kifizetés. Általánosságban:

• Az elmaradt bér, a visszamenőleges bér vagy az üzleti jövedelem pótlására kapott pénz gyakran adóköteles
• A testi sérülésből vagy betegségből eredő kártérítés bizonyos esetekben kizárható, fontos korlátozások mellett
• A büntető kártérítés általában adóköteles
• Az egyezség vagy ítélet kamata általában adóköteles
• Az üzleti levonásokhoz, térítésekhez vagy készletveszteségekhez kapcsolódó összegek speciális elbírálás alá eshetnek

A mögöttes követelés jellege fontosabb, mint az a tény, hogy a kifizetés perből származik.

Gyakori példák

Néhány példa jól szemlélteti a különbséget:

• Egy jogellenes elbocsátással kapcsolatos egyezség tartalmazhat adóköteles bért és esetleg adóköteles kártérítést is
• Egy szerződéses vita során kapott, elmaradt üzleti nyereséget pótló összeg általában rendes jövedelemként adóköteles
• Egy testi sérüléssel kapcsolatos egyezség részben vagy egészben kizárható lehet, ha megfelel az alkalmazandó adószabályoknak
• Egy becsületsértési vagy érzelmi sérelemmel kapcsolatos igény adózása a tényállástól és a követelés eredetétől függően eltérhet

Mivel az egyezségek gyakran többféle kártérítési elemet egyesítenek egyetlen kifizetésben, az adózási kezelést esetleg kategóriák szerint kell felosztani.

Miért kell a vállalkozóknak különösen figyelniük

A vállalkozók nagyobb valószínűséggel szembesülnek szerződéses vitákkal, szállítói követelésekkel, társasági vitákkal vagy biztosítási megtérülésekkel, mint az alkalmazottak. A választott vállalkozási forma befolyásolhatja, hogyan kell ezeket a bevételeket jelenteni.

Például:

• Egy egyéni vállalkozó az üzleti jellegű peres bevételeket a személyes bevallásban, az üzleti tevékenységen keresztül jelentheti
• Egy társasági adózású LLC bizonyos tételeket a működési megállapodás és az adóbevallások alapján oszthat fel a tagok között
• Egy vállalat másként kezelheti a bevételeket és a levonásokat a kereset oka és a számviteli módszer függvényében

Ha a vállalkozás megfelelően van felépítve már az elején, könnyebb megállapítani, hogy egy kifizetés a vállalkozáshoz, a tulajdonoshoz vagy egy magánszemélyhez tartozik.

Mi számít adókötelesnek egy egyezségben

A peres úton kapott összegek adókötelezettsége a követelés jellegétől és a kártételektől függ. Néhány kategória különösen gyakori.

Bér és foglalkoztatással kapcsolatos juttatások

Ha egy egyezség fizetést, jutalékot, bónuszt vagy más megszerzett jövedelmet pótol, annak az a része gyakran adóköteles, és munkáltatói levonás vagy adatszolgáltatás alá is eshet.

Elmaradt nyereség vagy üzleti jövedelem

Ha a kifizetés olyan bevételt helyettesít, amelyet az üzlet egyébként megszerzett volna, az IRS gyakran adóköteles jövedelemként kezeli.

Büntető kártérítés

A büntető kártérítés általában adóköteles, még akkor is, ha az alapvita sérüléssel vagy kárral kapcsolatos.

Kamat

Az ítéletet megelőző vagy követő kamat általában kamatjövedelemként adóköteles.

Érzelmi sérelem és testi sérülésre vonatkozó igények

Ezek összetettebbek lehetnek. Az adózási eredmény attól függ, hogy a kártérítés testi sérüléshez vagy betegséghez kapcsolódik-e, és hogyan struktúrálták az egyezséget.

Ügyvédi díjak

Az ügyvédi díjak nem mindig szüntetik meg az adókötelességet. Bizonyos esetekben az adózó a teljes egyezségi összeg után adózik, még akkor is, ha annak egy részét közvetlenül az ügyvéd kapja meg. Az adózási eredmény a követelés típusától és az alkalmazandó szabályoktól függ.

A nyilvántartás nem opcionális

A gyenge dokumentáció szükségtelen adókockázatot teremt. Legyen szó tartásdíjról vagy peres egyezségről, a nyilvántartásnak pontosan meg kell mutatnia, hogy a kifizetés mire szolgál.

Őrizze meg, ahol releváns:

• Válási vagy különélési megállapodásokat
• Egyezségi megállapodásokat és lemondásokat
• Bírósági végzéseket és ítéleteket
• A kifizetés szerkezetét magyarázó levelezéseket
• Ügyvédi vagy szakértői számlákat
• Fizetési ütemezéseket és banki bizonylatokat
• Az adófizető által kiállított adóigazolásokat vagy formanyomtatványokat

Ha az egyezség több kategóriára bomlik, ügyeljen arra, hogy a megállapodás ezt világosan rögzítse. A bizonytalan megfogalmazás később adóvitához vezethet.

Hatás a cégalapításra és a vállalkozókra

Zenind olyan vállalkozókkal dolgozik, akik tiszta jogi alapot szeretnének a cégüknek. Bár a cégalapítás nem szünteti meg az adókötelezettségeket, a megfelelő struktúra könnyebbé teheti a jelentéstételt és a megfelelést.

A személyes és üzleti kötelezettségek elkülönítése

A kisvállalkozók egyik legnagyobb hibája, hogy keverik a személyes és az üzleti pénzügyeiket. Ha a tartásdíj, az egyezségi összegek vagy a jogi térítések a rossz számlán futnak át, az adónyom sokkal nehezebben védhető.

A megfelelően fenntartott gazdasági társaság segíthet Önnek:

• Rendszerezni az üzleti bevételeket és kiadásokat
• Megőrizni a vállalathoz kapcsolódó egyezségek nyilvántartását
• Következetes könyvelést fenntartani
• Csökkenteni a zűrzavart ellenőrzés vagy átvilágítás során

A társasági forma számít

A különböző társasági formák befolyásolhatják, hogyan kell a jövedelmet és a veszteséget jelenteni:

• Az egyéni vállalkozás gyakran a C mellékleten jelenti az üzleti tevékenységet
• Az LLC-k adózása lehet figyelmen kívül hagyott egység, társaság vagy vállalat
• Az S társaságok és a C társaságok külön bevallási és javadalmazási szabályokkal rendelkeznek

Ha a per maga a céget érinti, a társasági besorolás befolyásolhatja, hogyan kezelik a kártérítést vagy a kiadást.

A megfelelés legyen proaktív

Hiba megvárni az adóidőszakot, hogy egy egyezséget vagy tartási kötelezettséget rendezzenek. A vállalkozóknak már korán egyeztetniük kell jogi és adótanácsadóikkal, hogy a kifizetéseket már a kezdetektől helyesen sorolják be.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

A gyakorlatban néhány hiba rendszeresen előfordul:

• Feltételezni, hogy minden tartásdíj levonható
• Az összes egyezségi pénzt adómentesnek tekinteni
• Elmulasztani azonosítani, hogy a kifizetés mit pótol
• Figyelmen kívül hagyni az ügyvédi díjak kezelését
• Az üzleti bevételeket személyes számlákkal keverni
• Szóbeli magyarázatokra támaszkodni írásos megállapodási szöveg helyett

Ezek a hibák módosított bevallásokhoz, bírságokhoz vagy az IRS-szel folytatott vitákhoz vezethetnek.

Gyakorlati lépések vállalkozók számára

Ha tartásdíjjal vagy peres egyezséggel foglalkozik, tegye meg időben ezeket a lépéseket:

1. Olvassa el figyelmesen a megállapodást, és azonosítsa az egyes kifizetési kategóriákat.
2. Ellenőrizze, hogy a kifizetés jövedelmet, vagyoni elemet, sérülési kártérítést vagy mást pótol-e.
3. Erősítse meg, hogy vonatkozik-e rá visszatartás vagy adatszolgáltatás.
4. Válassza szét az üzleti jellegű bevételeket a személyes pénzeszközöktől.
5. Tartsa meg az egyezség és az adódokumentumok másolatát az éves nyilvántartásában.
6. Bevallás előtt dolgozzon együtt szakképzett adótanácsadóval.

Alapítók és tulajdonosok esetében a cél nem csupán az adómegfelelés. Az a cél, hogy megőrizze a vállalkozás stabilitását, miközben elkerüli az olyan meglepetéseket, amelyek megzavarhatják a működést.

Záró gondolatok

Az adóreform megváltoztatta a tartásdíj kezelését, és még hangsúlyosabbá tette, hogy a peres úton kapott összegeket milyen körültekintően kell elemezni. A helyes adózási kezelés a válási megállapodás dátumától, a megállapodás szövegétől és a kifizetés mögötti jogvita jellegétől függ.

Vállalkozók számára ezek a szabályok többek, mint személyes pénzügyi kérdések. Befolyásolhatják a pénzforgalmat, a könyvelést, a társaság kezelését és az év végi adótervezést. Egy jól felépített vállalkozás és a fegyelmezett nyilvántartás megkönnyíti ezeknek a kötelezettségeknek a helyes kezelését.

Zenind segít a vállalkozóknak olyan U.S. üzleti entitások létrehozásában és fenntartásában, amelyek megfelelnek az előírásoknak, így a növekedésre összpontosíthatnak, miközben a jogi és adminisztratív részletek kézben tarthatók.