Bagaimana Reformasi Pajak Mengubah Tunjangan Pasangan dan Kewajiban Pajak Gugatan bagi Pemilik Bisnis

Reformasi pajak tidak hanya mengubah tarif dan lapisan pajak. Reformasi tersebut juga membentuk ulang cara perlakuan pajak federal atas pembayaran tertentu, termasuk tunjangan pasangan dan banyak pemulihan atau penyelesaian terkait gugatan. Bagi pemilik bisnis, pendiri, dan profesional wiraswasta, aturan ini penting karena urusan pajak pribadi sering bersinggungan dengan perencanaan bisnis, arus kas, dan pencatatan.

Panduan ini menjelaskan perubahan pajak utama, dampaknya terhadap tunjangan pasangan dan hasil gugatan, serta hal-hal yang perlu diperhatikan para entrepreneur saat membentuk bisnis, menegosiasikan penyelesaian, atau mempersiapkan musim pajak.

Mengapa perubahan ini penting

Ketika aturan pajak berubah, dampaknya jarang terbatas pada satu bagian laporan pajak. Pembayaran yang dulu dapat dikurangkan bisa menjadi tidak dapat dikurangkan. Penyelesaian yang tampak bebas pajak dalam satu konteks bisa menjadi kena pajak dalam konteks lain. Bagi pemilik usaha kecil, hal itu dapat mengubah:

• Kewajiban pajak tahunan
• Pembayaran pajak estimasi
• Nilai bersih setelah pajak dari penyelesaian atau kewajiban dukungan
• Strategi negosiasi dalam perceraian atau litigasi
• Persyaratan dokumentasi dan pelaporan

Bahkan jika masalahnya tampak pribadi, dampaknya tetap dapat memengaruhi sisi keuangan bisnis Anda. Itulah sebabnya banyak entrepreneur bekerja sama dengan profesional pajak dan menjaga catatan entitas, akuntansi, serta kewajiban pribadi tetap terpisah dengan jelas.

Tunjangan pasangan sebelum dan sesudah reformasi pajak

Salah satu perubahan paling signifikan memengaruhi tunjangan pasangan, yang juga disebut dukungan pasangan.

Aturan lama

Di bawah aturan federal sebelumnya, pihak yang membayar tunjangan pasangan umumnya dapat mengurangkan pembayaran tersebut, sedangkan penerima harus memasukkannya sebagai penghasilan kena pajak. Dengan begitu, tunjangan pasangan diperlakukan seperti pemindahan penghasilan antar mantan pasangan.

Aturan saat ini

Untuk instrumen perceraian atau pisah yang dibuat setelah 31 Desember 2018, tunjangan pasangan pada umumnya tidak lagi dapat dikurangkan oleh pihak pembayar dan pada umumnya tidak dikenai pajak bagi penerima untuk tujuan pajak federal.

Secara praktis, artinya:

• Pasangan yang membayar tidak lagi mendapat pengurangan pajak federal atas tunjangan pasangan
• Pasangan yang menerima tidak lagi melaporkan tunjangan pasangan tersebut sebagai penghasilan kena pajak
• Beban ekonomi pembayaran bisa terasa berbeda saat negosiasi karena manfaat pajaknya hilang

Mengapa hal ini penting dalam negosiasi

Hilangnya pengurangan pajak mengubah perhitungan setelah pajak. Dalam sistem lama, pasangan sering menggunakan manfaat pengurangan pajak untuk mendukung jumlah pembayaran yang lebih besar sambil tetap menjaga kesepakatan tetap terjangkau setelah pajak. Saat ini, para pihak mungkin perlu meninjau kembali dampak arus kas sebenarnya dengan lebih cermat.

Bagi pemilik bisnis, ini sangat penting karena kewajiban dukungan pribadi dapat memengaruhi berapa banyak dana yang tersisa untuk:

• Gaji karyawan
• Persediaan
• Pemasaran
• Cadangan operasional
• Pembayaran utang
• Pembayaran pajak

Jika Anda mengandalkan penghasilan yang berubah-ubah, perbedaan antara pembayaran yang dapat dan tidak dapat dikurangkan dapat berdampak besar pada anggaran Anda.

Perjanjian lama mungkin masih mengikuti aturan sebelumnya

Beberapa perjanjian yang dibuat sebelum 2019 mungkin masih tunduk pada perlakuan lama, tergantung pada apakah perjanjian tersebut kemudian dimodifikasi dan bagaimana modifikasi itu dirancang. Karena itu, peninjauan dokumen menjadi penting. Label “tunjangan pasangan” saja tidak cukup. Waktu dan redaksi perjanjian sangat menentukan.

Perlakuan pajak atas hasil gugatan dan penyelesaian

Pembahasan reformasi pajak sering menyebut gugatan karena hasil penyelesaian juga dapat memunculkan pertanyaan pajak. Poin pentingnya adalah uang dari gugatan tidak otomatis bebas pajak.

Aturan umum

Perlakuan pajak atas hasil gugatan bergantung pada apa yang digantikan oleh pembayaran tersebut. Secara umum:

• Uang yang diterima untuk upah yang hilang, gaji tertunggak, atau penghasilan bisnis sering kali kena pajak
• Uang yang diterima untuk cedera fisik atau sakit mungkin dikecualikan dalam beberapa kasus, dengan batasan penting
• Ganti rugi punitif pada umumnya kena pajak
• Bunga atas penyelesaian atau putusan pada umumnya kena pajak
• Jumlah yang terkait dengan pengurangan bisnis, penggantian biaya, atau kerugian inventaris mungkin memiliki perlakuan khusus

Jenis klaim yang mendasari lebih penting daripada fakta bahwa pembayaran berasal dari gugatan.

Contoh umum

Beberapa contoh menunjukkan perbedaannya:

• Penyelesaian pemutusan hubungan kerja yang salah dapat mencakup upah kena pajak dan mungkin juga ganti rugi kena pajak
• Penyelesaian sengketa kontrak atas laba bisnis yang hilang biasanya kena pajak sebagai penghasilan biasa
• Penyelesaian atas cedera fisik mungkin dikecualikan sebagian atau seluruhnya jika memenuhi aturan pajak yang berlaku
• Klaim pencemaran nama baik atau tekanan emosional dapat memiliki perlakuan berbeda tergantung pada faktanya dan asal klaimnya

Karena penyelesaian sering menggabungkan beberapa jenis ganti rugi dalam satu pembayaran, perlakuan pajaknya mungkin perlu dialokasikan ke beberapa kategori.

Mengapa pemilik bisnis harus memberi perhatian khusus

Entrepreneur lebih mungkin daripada karyawan menghadapi sengketa kontrak, klaim pemasok, sengketa kemitraan, atau pemulihan asuransi. Struktur bisnis yang Anda pilih dapat memengaruhi cara hasil tersebut dilaporkan.

Sebagai contoh:

• Pemilik usaha perseorangan dapat melaporkan hasil litigasi terkait bisnis pada laporan pajak pribadi melalui aktivitas bisnisnya
• LLC yang dikenai pajak sebagai partnership dapat mengalokasikan item tertentu kepada anggota berdasarkan perjanjian operasi dan pelaporan pajak
• Korporasi dapat memperlakukan penerimaan dan pengurangan secara berbeda tergantung pada penyebab tindakan hukum dan metode akuntansi

Jika bisnis Anda disusun dengan tepat sejak awal, akan lebih mudah melacak apakah suatu pembayaran termasuk milik bisnis, pemilik, atau penggugat individu.

Apa yang dianggap kena pajak dalam penyelesaian

Kena pajak atau tidaknya hasil gugatan bergantung pada sifat klaim dan jenis ganti ruginya. Beberapa kategori sangat umum.

Upah dan kompensasi terkait ketenagakerjaan

Jika suatu penyelesaian menggantikan gaji, komisi, bonus, atau kompensasi lain yang diperoleh, bagian tersebut sering kali kena pajak dan mungkin dikenai pemotongan pajak penghasilan atau pelaporan ketenagakerjaan.

Laba hilang atau penghasilan bisnis

Jika suatu pembayaran menggantikan pendapatan yang seharusnya diperoleh bisnis Anda, IRS sering kali memperlakukannya sebagai penghasilan kena pajak.

Ganti rugi punitif

Ganti rugi punitif pada umumnya kena pajak, bahkan ketika sengketa dasarnya berkaitan dengan cedera atau kerugian.

Bunga

Bunga pra-putusan atau pasca-putusan biasanya kena pajak sebagai penghasilan bunga.

Klaim tekanan emosional dan cedera fisik

Klaim ini bisa lebih kompleks. Hasil pajaknya bergantung pada apakah ganti rugi tersebut terkait dengan cedera fisik atau sakit dan bagaimana penyelesaiannya disusun.

Biaya pengacara

Biaya pengacara tidak selalu menghilangkan kewajiban pajak. Dalam beberapa kasus, wajib pajak dapat dikenai pajak atas jumlah kotor penyelesaian meskipun sebagian dibayarkan langsung kepada penasihat hukum. Hasil pajaknya bergantung pada jenis klaim dan aturan yang berlaku.

Pencatatan bukan pilihan

Dokumentasi yang buruk menciptakan risiko pajak yang tidak perlu. Baik Anda berurusan dengan tunjangan pasangan maupun penyelesaian gugatan, catatan Anda harus menunjukkan dengan jelas apa tujuan pembayaran tersebut.

Simpan hal-hal berikut bila relevan:

• Perjanjian perceraian atau pisah
• Perjanjian penyelesaian dan pelepasan hak
• Perintah pengadilan dan dokumen putusan
• Surat-menyurat yang menjelaskan struktur pembayaran
• Faktur dari pengacara atau ahli
• Jadwal pembayaran dan catatan bank
• Formulir pajak apa pun yang diterbitkan oleh pihak pembayar

Jika penyelesaian dipecah ke dalam beberapa kategori, pastikan perjanjian mencerminkan pembagian itu dengan jelas. Redaksi yang samar dapat memicu sengketa pajak di kemudian hari.

Implikasi bagi pembentukan entitas dan pemilik bisnis

Zenind bekerja dengan para entrepreneur yang ingin memiliki dasar hukum yang rapi untuk bisnis mereka. Walaupun pembentukan entitas tidak menghapus kewajiban pajak, struktur yang tepat dapat membuat pelaporan dan kepatuhan menjadi lebih mudah dikelola.

Memisahkan kewajiban pribadi dan bisnis

Salah satu kesalahan terbesar pemilik usaha kecil adalah mencampur keuangan pribadi dan bisnis. Jika pembayaran tunjangan pasangan, dana penyelesaian, atau penggantian biaya hukum melewati rekening yang salah, jejak pajaknya menjadi lebih sulit dipertahankan.

Entitas yang dikelola dengan baik dapat membantu Anda:

• Menjaga pendapatan dan pengeluaran bisnis tetap teratur
• Mempertahankan catatan untuk penyelesaian yang terkait dengan perusahaan
• Mendukung pembukuan yang konsisten
• Mengurangi kebingungan saat audit atau due diligence

Jenis entitas berpengaruh

Jenis entitas yang berbeda dapat memengaruhi cara penghasilan dan kerugian dilaporkan:

• Usaha perseorangan sering melaporkan aktivitas bisnis pada Schedule C
• LLC dapat dikenai pajak sebagai entitas yang diabaikan, partnership, atau korporasi
• S corporation dan C corporation memiliki aturan pelaporan dan kompensasi yang terpisah

Jika suatu gugatan melibatkan perusahaan itu sendiri, klasifikasi entitas dapat memengaruhi cara pemulihan atau biaya diperlakukan.

Kepatuhan harus proaktif

Menunggu hingga musim pajak untuk menyelesaikan penyelesaian atau kewajiban dukungan adalah kesalahan. Pemilik bisnis sebaiknya berkoordinasi sejak awal dengan penasihat hukum dan pajak agar pembayaran diklasifikasikan dengan benar sejak awal.

Kesalahan umum yang perlu dihindari

Beberapa kesalahan terus muncul dalam praktik:

• Menganggap setiap pembayaran tunjangan pasangan dapat dikurangkan
• Menganggap semua uang penyelesaian bebas pajak
• Gagal mengidentifikasi apa yang digantikan oleh suatu penyelesaian
• Mengabaikan perlakuan biaya pengacara
• Mencampur hasil bisnis dengan rekening pribadi
• Mengandalkan penjelasan lisan alih-alih bahasa perjanjian tertulis

Kesalahan-kesalahan ini dapat menyebabkan pengembalian pajak yang diamendemen, penalti, atau sengketa dengan IRS.

Langkah praktis untuk pemilik bisnis

Jika Anda berurusan dengan tunjangan pasangan atau penyelesaian gugatan, ambil langkah-langkah berikut sejak awal:

1. Baca perjanjian dengan cermat dan identifikasi setiap kategori pembayaran.
2. Tanyakan apakah pembayaran tersebut menggantikan penghasilan, properti, ganti rugi cedera, atau hal lain.
3. Pastikan apakah pemotongan atau pelaporan informasi berlaku.
4. Pisahkan penerimaan yang terkait bisnis dari dana pribadi.
5. Simpan dokumen penyelesaian dan pajak bersama catatan tahunan Anda.
6. Bekerja samalah dengan profesional pajak yang berkualifikasi sebelum mengajukan laporan.

Bagi pendiri dan pemilik, tujuannya bukan hanya kepatuhan pajak. Tujuannya adalah menjaga stabilitas bisnis Anda sambil menghindari kejutan yang dapat mengganggu operasional.

Pemikiran akhir

Reformasi pajak mengubah cara kerja tunjangan pasangan dan menegaskan kembali betapa cermatnya hasil gugatan harus dianalisis. Perlakuan pajak yang tepat bergantung pada tanggal instrumen perceraian, redaksi perjanjian, dan sifat klaim hukum yang mendasari pembayaran tersebut.

Bagi pemilik bisnis, aturan ini lebih dari sekadar urusan keuangan pribadi. Aturan ini dapat memengaruhi arus kas, pembukuan, pengelolaan entitas, dan perencanaan pajak akhir tahun. Bisnis yang tersusun rapi dan catatan yang disiplin memudahkan penanganan kewajiban ini dengan benar.

Zenind membantu para entrepreneur membangun dan memelihara entitas bisnis AS yang patuh agar mereka dapat fokus pada pertumbuhan sambil menjaga detail hukum dan administrasi tetap terkendali.