การปฏิรูปภาษีเปลี่ยนแปลงภาระภาษีของค่าอุปการะเลี้ยงดูและคดีความสำหรับเจ้าของธุรกิจอย่างไร
การปฏิรูปภาษีไม่ได้เปลี่ยนแค่ อัตราภาษี และช่วงอัตราภาษีเท่านั้น แต่ยังเปลี่ยนวิธีการพิจารณาชำระเงินบางประเภทสำหรับภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง รวมถึงค่าอุปการะเลี้ยงดูและเงินที่ได้จากคดีความหรือการยอมความจำนวนมาก สำหรับเจ้าของธุรกิจ ผู้ก่อตั้ง และผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ กฎเหล่านี้มีความสำคัญ เพราะเรื่องภาษีส่วนบุคคลมักเกี่ยวข้องกับการวางแผนธุรกิจ กระแสเงินสด และการเก็บบันทึก
คู่มือนี้อธิบายการเปลี่ยนแปลงภาษีหลัก ๆ ผลกระทบต่อค่าอุปการะเลี้ยงดูและเงินจากคดีความ และสิ่งที่ผู้ประกอบการควรคำนึงถึงเมื่อจัดตั้งธุรกิจ เจรจาข้อตกลงยอมความ หรือเตรียมยื่นภาษี
เหตุผลที่การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้สำคัญ
เมื่อกฎภาษีเปลี่ยน ผลกระทบมักไม่ได้จำกัดอยู่แค่ส่วนใดส่วนหนึ่งของแบบแสดงรายการภาษี การชำระเงินที่เคยหักลดหย่อนได้อาจกลายเป็นหักไม่ได้ ข้อตกลงยอมความที่ดูเหมือนไม่ต้องเสียภาษีในบริบทหนึ่งอาจต้องเสียภาษีในอีกบริบทหนึ่ง สำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก สิ่งนี้อาจเปลี่ยนแปลงได้ เช่น
- ภาระภาษีประจำปี
- การชำระภาษีโดยประมาณ
- มูลค่าหลังภาษีของข้อตกลงยอมความหรือภาระสนับสนุน
- กลยุทธ์การเจรจาในคดีหย่าร้างหรือข้อพิพาททางกฎหมาย
- ข้อกำหนดด้านเอกสารและการรายงาน
แม้ประเด็นนี้จะดูเป็นเรื่องส่วนตัว แต่ก็ยังส่งผลต่อด้านธุรกิจของการเงินคุณได้ นั่นจึงเป็นเหตุผลที่ผู้ประกอบการจำนวนมากทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี และแยกบันทึกนิติบุคคล การบัญชี และภาระส่วนบุคคลออกจากกันอย่างชัดเจน
ค่าอุปการะเลี้ยงดู ก่อนและหลังการปฏิรูปภาษี
หนึ่งในการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดเกี่ยวข้องกับค่าอุปการะเลี้ยงดู หรือที่เรียกว่าเงินอุปการะคู่สมรส
กฎเดิม
ภายใต้กฎรัฐบาลกลางเดิม ผู้จ่ายค่าอุปการะเลี้ยงดูโดยทั่วไปสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ ขณะที่ผู้รับต้องนำเงินดังกล่าวไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี นั่นทำให้ค่าอุปการะเลี้ยงดูมีลักษณะคล้ายการโอนรายได้ระหว่างอดีตคู่สมรส
กฎปัจจุบัน
สำหรับเอกสารการหย่าร้างหรือแยกกันอยู่ที่ทำขึ้นหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2018 ค่าอุปการะเลี้ยงดูโดยทั่วไปจะไม่สามารถหักได้สำหรับผู้จ่าย และโดยทั่วไปจะไม่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้รับในทางภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง
ในทางปฏิบัติ หมายความว่า
- คู่สมรสฝ่ายที่จ่ายจะไม่ได้รับสิทธิหักลดหย่อนของรัฐบาลกลางสำหรับค่าอุปการะเลี้ยงดูอีกต่อไป
- คู่สมรสฝ่ายที่รับจะไม่ต้องรายงานค่าอุปการะเลี้ยงดูนั้นเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
- ภาระทางเศรษฐกิจของการจ่ายอาจรู้สึกแตกต่างกันในระหว่างการเจรจา เพราะประโยชน์ทางภาษีได้หายไป
เหตุผลที่เรื่องนี้สำคัญในการเจรจา
การยกเลิกสิทธิหักลดหย่อนได้เปลี่ยนตัวเลขหลังภาษี ภายใต้ระบบเดิม คู่สมรสมักใช้ประโยชน์จากการหักภาษีเพื่อสนับสนุนจำนวนเงินที่จ่ายได้มากขึ้น ขณะเดียวกันก็ยังคงจัดการได้หลังภาษี ปัจจุบัน คู่สัญญาอาจต้องพิจารณาผลกระทบต่อกระแสเงินสดจริงอย่างละเอียดมากขึ้น
สำหรับเจ้าของธุรกิจ เรื่องนี้สำคัญเป็นพิเศษ เพราะภาระสนับสนุนส่วนบุคคลอาจส่งผลต่อเงินที่เหลือสำหรับ
- เงินเดือน
- สินค้าคงคลัง
- การตลาด
- เงินสำรองในการดำเนินงาน
- การชำระหนี้
- การชำระภาษี
หากรายได้ของคุณผันผวน ความแตกต่างระหว่างการชำระเงินที่หักลดหย่อนได้กับที่หักไม่ได้อาจกระทบงบประมาณของคุณอย่างมีนัยสำคัญ
ข้อตกลงเก่าอาจยังใช้กฎเดิม
ข้อตกลงบางฉบับที่ทำขึ้นก่อนปี 2019 อาจยังอยู่ภายใต้การปฏิบัติตามกฎเดิม ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่ามีการแก้ไขในภายหลังหรือไม่ และถ้อยคำของการแก้ไขนั้นระบุไว้อย่างไร ดังนั้นการตรวจสอบเอกสารจึงเป็นเรื่องสำคัญ คำว่า “ค่าอุปการะเลี้ยงดู” เพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอ ต้องพิจารณาช่วงเวลาและถ้อยคำในข้อตกลงด้วย
การยอมความในคดีความและการจัดเก็บภาษี
การพูดถึงการปฏิรูปภาษีมักโยงไปถึงคดีความ เพราะเงินที่ได้จากการยอมความก็อาจก่อให้เกิดคำถามด้านภาษีได้เช่นกัน ประเด็นสำคัญคือ เงินจากคดีความไม่ได้ปลอดภาษีโดยอัตโนมัติ
หลักการทั่วไป
การจัดเก็บภาษีของเงินที่ได้จากคดีความขึ้นอยู่กับว่าเงินนั้นชดเชยอะไร โดยสรุปกว้าง ๆ
- เงินที่ได้รับแทนค่าจ้างที่สูญเสีย เงินเดือนย้อนหลัง หรือรายได้จากธุรกิจ มักต้องเสียภาษี
- เงินที่ได้รับจากการบาดเจ็บทางร่างกายหรือการเจ็บป่วยอาจได้รับการยกเว้นในบางกรณี แต่มีข้อจำกัดสำคัญ
- ค่าเสียหายเชิงลงโทษโดยทั่วไปต้องเสียภาษี
- ดอกเบี้ยจากการยอมความหรือคำพิพากษาโดยทั่วไปต้องเสียภาษี
- จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับรายจ่ายทางธุรกิจ การคืนเงิน หรือการขาดทุนของสินค้าคงคลัง อาจมีการปฏิบัติทางภาษีเฉพาะ
สาระสำคัญของข้อเรียกร้องเป็นเรื่องสำคัญมากกว่าข้อเท็จจริงที่ว่าเงินนั้นมาจากคดีความ
ตัวอย่างที่พบบ่อย
ตัวอย่างบางกรณีช่วยให้เห็นความแตกต่างชัดขึ้น
- การยอมความกรณีเลิกจ้างไม่เป็นธรรมอาจมีส่วนที่เป็นค่าจ้างซึ่งต้องเสียภาษี และอาจมีค่าเสียหายที่ต้องเสียภาษีด้วย
- การยอมความข้อพิพาททางสัญญาเกี่ยวกับกำไรของธุรกิจที่สูญเสียไป มักถือเป็นรายได้ปกติที่ต้องเสียภาษี
- การยอมความกรณีบาดเจ็บทางร่างกายอาจได้รับการยกเว้นทั้งหมดหรือบางส่วน หากเข้าเงื่อนไขตามกฎภาษีที่เกี่ยวข้อง
- คำฟ้องหมิ่นประมาทหรือเรียกค่าเสียหายจากความทุกข์ทางอารมณ์อาจได้รับการปฏิบัติแตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและที่มาของข้อเรียกร้อง
เนื่องจากการยอมความมักรวมค่าเสียหายหลายประเภทไว้ในเงินก้อนเดียว การจัดเก็บภาษีอาจต้องแบ่งสัดส่วนระหว่างหมวดหมู่ต่าง ๆ
เหตุผลที่เจ้าของธุรกิจควรให้ความสำคัญ
ผู้ประกอบการมีแนวโน้มเผชิญข้อพิพาทด้านสัญญา ข้อเรียกร้องจากผู้ขาย ข้อพิพาทระหว่างหุ้นส่วน หรือเงินชดเชยจากประกัน มากกว่าพนักงานทั่วไป โครงสร้างธุรกิจที่คุณเลือกอาจส่งผลต่อวิธีรายงานเงินเหล่านี้
ตัวอย่างเช่น
- เจ้าของกิจการเดี่ยวอาจรายงานเงินที่เกี่ยวกับคดีธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคลผ่านกิจกรรมของธุรกิจ
- LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนอาจจัดสรรรายการบางอย่างให้สมาชิกตามข้อตกลงดำเนินงานและการยื่นภาษี
- บริษัทอาจปฏิบัติต่อรายรับและรายจ่ายแตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับสาเหตุของการฟ้องร้องและวิธีบัญชี
หากคุณจัดโครงสร้างธุรกิจอย่างเหมาะสมตั้งแต่ต้น จะติดตามได้ง่ายขึ้นว่าเงินจำนวนนั้นเป็นของธุรกิจ เจ้าของ หรือผู้เรียกร้องรายบุคคล
อะไรบ้างที่ถือว่าเป็นรายได้ต้องเสียภาษีในคดีความ
การต้องเสียภาษีของเงินที่ได้จากคดีความขึ้นอยู่กับลักษณะของข้อเรียกร้องและค่าเสียหาย หมวดหมู่บางประเภทพบได้บ่อยเป็นพิเศษ
ค่าจ้างและค่าชดเชยที่เกี่ยวกับการจ้างงาน
หากการยอมความชดเชยเงินเดือน ค่าคอมมิชชั่น โบนัส หรือค่าตอบแทนที่เกิดจากการทำงาน ส่วนดังกล่าวมักต้องเสียภาษี และอาจต้องหักภาษีเงินเดือนหรือรายงานตามแบบที่กำหนด
กำไรที่สูญเสียไปหรือรายได้จากธุรกิจ
หากการชำระเงินทดแทนรายได้ที่ธุรกิจของคุณน่าจะได้รับ กรมสรรพากรมักถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
ค่าเสียหายเชิงลงโทษ
ค่าเสียหายเชิงลงโทษโดยทั่วไปต้องเสียภาษี แม้ข้อพิพาทหลักจะเกี่ยวข้องกับการบาดเจ็บหรือความเสียหายก็ตาม
ดอกเบี้ย
ดอกเบี้ยก่อนหรือหลังคำพิพากษาโดยทั่วไปมักต้องเสียภาษีในฐานะดอกเบี้ย
คดีความเกี่ยวกับความทุกข์ทางอารมณ์และการบาดเจ็บทางร่างกาย
กรณีเหล่านี้มีความละเอียดอ่อนมากกว่า ผลทางภาษีขึ้นอยู่กับว่าค่าเสียหายนั้นเชื่อมโยงกับการบาดเจ็บทางร่างกายหรือการเจ็บป่วยหรือไม่ และโครงสร้างการยอมความเป็นอย่างไร
ค่าทนาย
ค่าทนายไม่ได้ทำให้เงินนั้นไม่ต้องเสียภาษีเสมอไป ในบางกรณี ผู้เสียภาษีอาจถูกประเมินภาษีจากยอดยอมความรวมทั้งหมด แม้บางส่วนจะจ่ายตรงให้ทนายก็ตาม ผลทางภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของข้อเรียกร้องและกฎที่ใช้บังคับ
การเก็บบันทึกไม่ใช่เรื่องเลือกทำ
การขาดเอกสารที่ดีสร้างความเสี่ยงทางภาษีโดยไม่จำเป็น ไม่ว่าคุณจะเกี่ยวข้องกับค่าอุปการะเลี้ยงดูหรือการยอมความในคดีความ บันทึกของคุณควรแสดงให้ชัดเจนว่าเงินที่ได้รับนั้นเพื่ออะไร
เก็บเอกสารต่อไปนี้ไว้ตามความเหมาะสม
- ข้อตกลงการหย่าร้างหรือการแยกกันอยู่
- ข้อตกลงยอมความและเอกสารสละสิทธิ
- คำสั่งศาลและเอกสารคำพิพากษา
- การติดต่อสื่อสารที่อธิบายโครงสร้างการชำระเงิน
- ใบแจ้งหนี้จากทนายหรือผู้เชี่ยวชาญ
- ตารางการชำระเงินและรายการเดินบัญชีธนาคาร
- แบบฟอร์มภาษีที่ผู้จ่ายออกให้
หากข้อตกลงยอมความแบ่งยอดเป็นหลายประเภท ควรให้ข้อตกลงระบุการแบ่งสัดส่วนให้ชัดเจน ถ้อยคำที่คลุมเครืออาจนำไปสู่ข้อพิพาททางภาษีภายหลัง
ผลกระทบต่อการจัดตั้งนิติบุคคลและเจ้าของธุรกิจ
Zenind ทำงานร่วมกับผู้ประกอบการที่ต้องการรากฐานทางกฎหมายที่เป็นระเบียบสำหรับธุรกิจ แม้การจัดตั้งนิติบุคคลจะไม่ได้ทำให้ภาระภาษีหายไป แต่โครงสร้างที่เหมาะสมสามารถทำให้การรายงานและการปฏิบัติตามกฎง่ายขึ้น
แยกภาระส่วนตัวและธุรกิจออกจากกัน
หนึ่งในความผิดพลาดใหญ่ที่สุดของเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กคือการปะปนการเงินส่วนตัวกับธุรกิจ หากค่าอุปการะเลี้ยงดู เงินยอมความ หรือเงินคืนค่าใช้จ่ายทางกฎหมายผ่านบัญชีผิดประเภท ร่องรอยด้านภาษีจะยากต่อการพิสูจน์มากขึ้น
นิติบุคคลที่ดูแลอย่างถูกต้องสามารถช่วยคุณ
- จัดระเบียบรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจ
- เก็บบันทึกสำหรับการยอมความที่เกี่ยวข้องกับบริษัท
- สนับสนุนการทำบัญชีที่สอดคล้องกัน
- ลดความสับสนระหว่างการตรวจสอบภาษีหรือการตรวจสอบสถานะกิจการ
ประเภทนิติบุคคลมีผล
ประเภทนิติบุคคลที่ต่างกันอาจส่งผลต่อวิธีการรายงานรายได้และขาดทุน
- เจ้าของกิจการเดี่ยวมักรายงานกิจกรรมของธุรกิจใน Schedule C
- LLC อาจถูกจัดเก็บภาษีแบบนิติบุคคลที่แยกไม่ออก ห้างหุ้นส่วน หรือบริษัท
- S corporation และ C corporation มีกฎการยื่นแบบและค่าตอบแทนที่แยกต่างหาก
หากคดีความเกี่ยวข้องกับบริษัทโดยตรง การจัดประเภทนิติบุคคลอาจมีผลต่อวิธีปฏิบัติต่อเงินที่ได้รับหรือค่าใช้จ่ายนั้น
ควรดำเนินการเชิงรุกด้านการปฏิบัติตามกฎ
การรอจนถึงฤดูยื่นภาษีค่อยมาแยกแยะข้อตกลงยอมความหรือภาระสนับสนุนเป็นความผิดพลาด เจ้าของธุรกิจควรประสานกับที่ปรึกษากฎหมายและภาษีตั้งแต่เนิ่น ๆ เพื่อให้จัดประเภทการชำระเงินได้ถูกต้องตั้งแต่ต้น
ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
ข้อผิดพลาดบางอย่างพบซ้ำ ๆ ในทางปฏิบัติ
- คิดว่าค่าอุปการะเลี้ยงดูทุกกรณีหักลดหย่อนได้
- มองว่าเงินยอมความทุกชนิดปลอดภาษี
- ไม่ระบุว่าเงินยอมความชดเชยอะไร
- มองข้ามการจัดการด้านค่าทนาย
- ปะปนรายรับของธุรกิจกับบัญชีส่วนตัว
- พึ่งพาคำอธิบายด้วยวาจาแทนถ้อยคำในข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร
ความผิดพลาดเหล่านี้อาจนำไปสู่การยื่นแบบแก้ไข ค่าปรับ หรือข้อพิพาทกับกรมสรรพากร
ขั้นตอนปฏิบัติสำหรับเจ้าของธุรกิจ
หากคุณกำลังจัดการเรื่องค่าอุปการะเลี้ยงดูหรือการยอมความในคดีความ ควรดำเนินการเหล่านี้ตั้งแต่เนิ่น ๆ
- อ่านข้อตกลงอย่างละเอียดและระบุหมวดหมู่ของการชำระเงินแต่ละรายการ
- พิจารณาว่าการชำระเงินนั้นชดเชยรายได้ ทรัพย์สิน ค่าเสียหายจากการบาดเจ็บ หรืออย่างอื่น
- ยืนยันว่ามีการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือข้อกำหนดการรายงานข้อมูลหรือไม่
- แยกรายรับที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจออกจากเงินส่วนตัว
- เก็บเอกสารการยอมความและเอกสารภาษีไว้กับบันทึกประจำปีของคุณ
- ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติก่อนยื่นแบบ
สำหรับผู้ก่อตั้งและเจ้าของธุรกิจ เป้าหมายไม่ใช่แค่การปฏิบัติตามภาษีเท่านั้น แต่คือการรักษาเสถียรภาพของธุรกิจและหลีกเลี่ยงความประหลาดใจที่อาจกระทบการดำเนินงาน
บทสรุป
การปฏิรูปภาษีเปลี่ยนวิธีการจัดการค่าอุปการะเลี้ยงดู และตอกย้ำว่าต้องวิเคราะห์เงินที่ได้จากคดีความอย่างรอบคอบเพียงใด การจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับวันที่เอกสารหย่าร้าง ถ้อยคำในข้อตกลง และลักษณะของข้อเรียกร้องทางกฎหมายที่อยู่เบื้องหลังการชำระเงิน
สำหรับเจ้าของธุรกิจ กฎเหล่านี้ไม่ใช่แค่เรื่องการเงินส่วนบุคคล แต่สามารถส่งผลต่อกระแสเงินสด การทำบัญชี การบริหารนิติบุคคล และการวางแผนภาษีปลายปีได้ ธุรกิจที่มีโครงสร้างดีและมีบันทึกที่เป็นระบบช่วยให้จัดการภาระเหล่านี้ได้ถูกต้องมากขึ้น
Zenind ช่วยผู้ประกอบการสร้างและดูแลนิติบุคคลในสหรัฐฯ ให้เป็นไปตามข้อกำหนด เพื่อให้พวกเขามุ่งเน้นการเติบโตได้โดยยังควบคุมรายละเอียดด้านกฎหมายและการบริหารได้อย่างเป็นระบบ
ยังไม่มีคำถามในขณะนี้ โปรดกลับมาตรวจสอบอีกครั้งในภายหลัง