Paano Binago ng Reporma sa Buwis ang Alimony at Mga Obligasyon sa Buwis sa mga Kaso para sa mga May-ari ng Negosyo

Hindi lang mga rate at bracket ang binago ng reporma sa buwis. Binago rin nito ang pagtrato sa ilang pagbabayad para sa pederal na income tax, kabilang ang alimony at marami sa mga natatanggap o nakukuhang halaga mula sa mga kaso at settlement. Para sa mga may-ari ng negosyo, founder, at mga self-employed na propesyonal, mahalaga ang mga patakarang ito dahil madalas na nagkakapatong ang personal na usapin sa buwis at ang pagpaplano ng negosyo, cash flow, at pag-iingat ng talaan.

Ipinaliliwanag ng gabay na ito ang mahahalagang pagbabago sa buwis, kung paano naaapektuhan ng mga ito ang alimony at mga nalikom mula sa kaso, at kung ano ang dapat tandaan ng mga entrepreneur kapag nag-oorganisa ng negosyo, nakikipag-negosasyon sa settlement, o naghahanda para sa panahon ng buwis.

Bakit mahalaga ang mga pagbabagong ito

Kapag nagbago ang mga patakaran sa buwis, bihirang limitado ang epekto sa isang bahagi lang ng return. Ang dating deductible na pagbabayad ay maaaring maging hindi na deductible. Ang settlement na mukhang tax-free sa isang konteksto ay maaaring maging taxable sa iba. Para sa maliliit na may-ari ng negosyo, maaari nitong baguhin ang:

• Taunang pananagutan sa buwis
• Mga tinatayang bayad sa buwis
• Netong halaga pagkatapos ng buwis ng isang settlement o obligasyon sa suporta
• Estratehiya sa negosasyon sa diborsyo o paglilitis
• Mga kinakailangan sa dokumentasyon at pag-uulat

Kahit mukhang personal ang isyu, maaari pa rin itong makaapekto sa bahagi ng negosyo ng iyong pananalapi. Kaya naman maraming entrepreneur ang nakikipagtulungan sa isang propesyonal sa buwis at maingat na pinaghihiwalay ang kanilang mga rekord ng entity, accounting, at personal na obligasyon.

Alimony bago at pagkatapos ng reporma sa buwis

Isa sa pinakamahalagang pagbabago ay nakaapekto sa alimony, na tinatawag ding spousal support.

Lumang patakaran

Sa ilalim ng dating pederal na patakaran, ang nagbabayad ng alimony ay karaniwang puwedeng mag-deduct ng bayad, habang ang tumatanggap ay kailangang isama ito bilang taxable income. Ibig sabihin, itinuring ang alimony na parang paglilipat ng kita sa pagitan ng mga dating mag-asawa.

Kasalukuyang patakaran

Para sa mga divorce o separation instrument na ipinatupad pagkatapos ng Disyembre 31, 2018, ang alimony ay karaniwang hindi na deductible ng nagbabayad at karaniwang hindi na taxable sa tumatanggap para sa pederal na income tax.

Sa praktikal na usapan, ibig sabihin nito ay:

• Wala nang pederal na deduction ang nagbabayad na asawa para sa alimony
• Hindi na kailangang iulat ng tumatanggap na asawa ang alimony bilang taxable income
• Maaaring mag-iba ang pakiramdam ng kabuuang bigat ng pagbabayad sa negosasyon dahil wala na ang benepisyo sa buwis

Bakit mahalaga ito sa negosasyon

Binago ng pag-alis ng deduction ang after-tax na kalkulasyon. Sa mas lumang sistema, madalas na ginagamit ng mga mag-asawa ang tax deduction para suportahan ang mas mataas na halaga ng bayad habang nananatiling manageable pagkatapos ng buwis. Sa ngayon, maaaring kailanganing suriin nang mas maingat ng mga partido ang aktuwal na epekto sa cash flow.

Para sa mga may-ari ng negosyo, partikular itong mahalaga dahil ang mga personal na obligasyon sa suporta ay maaaring makaapekto sa kung gaano karaming pera ang natitira para sa:

• Payroll
• Imbentaryo
• Marketing
• Operating reserves
• Pagbabayad ng utang
• Mga bayad sa buwis

Kung nakadepende ka sa pabago-bagong kita, ang pagkakaiba ng deductible at hindi deductible na pagbabayad ay maaaring makabuluhang makaapekto sa iyong badyet.

Maaaring sundin pa rin ng ilang lumang kasunduan ang dating patakaran

Ang ilang kasunduang ginawa bago ang 2019 ay maaari pa ring sumailalim sa lumang pagtrato, depende sa kung binago ang mga ito at kung paano isinulat ang pagbabago. Kaya mahalaga ang pagsusuri ng mga dokumento. Hindi sapat ang label na “alimony.” Mahalaga ang timing at mismong nilalaman ng kasunduan.

Pagtrato sa buwis sa mga nalikom at settlement sa kaso

Madalas ding nababanggit ang mga kaso kapag pinag-uusapan ang reporma sa buwis dahil puwede ring magdulot ng tanong sa buwis ang mga settlement proceeds. Ang pangunahing punto ay hindi awtomatikong tax-free ang perang mula sa kaso.

Pangkalahatang tuntunin

Ang pagtrato sa buwis sa nalikom sa kaso ay nakadepende sa kung ano ang pinapalitan ng bayad. Sa pangkalahatan:

• Ang perang natanggap para sa nawalang sahod, back pay, o kita ng negosyo ay madalas na taxable
• Ang perang natanggap para sa pisikal na pinsala o pagkakasakit ay maaaring hindi isama sa ilang kaso, na may mahahalagang limitasyon
• Ang punitive damages ay karaniwang taxable
• Ang interes sa settlement o hatol ay karaniwang taxable
• Ang mga halagang may kaugnayan sa business deductions, reimbursement, o pagkawala ng imbentaryo ay maaaring may espesyal na pagtrato

Mas mahalaga ang pinagmulan ng claim kaysa sa katotohanang galing ito sa isang kaso.

Mga karaniwang halimbawa

Ilang halimbawa ang nagpapakita ng pagkakaiba:

• Ang settlement sa wrongful termination ay maaaring may taxable wages at posibleng taxable damages
• Ang settlement sa kontrata na kaugnay ng nawalang kita ng negosyo ay karaniwang taxable bilang ordinaryong kita
• Ang settlement para sa pisikal na pinsala ay maaaring bahagya o buong hindi isama kung pasok ito sa naaangkop na patakaran sa buwis
• Ang claim para sa defamation o emotional distress ay maaaring may ibang pagtrato depende sa mga detalye at pinagmulan ng claim

Dahil madalas na pinagsasama-sama ng mga settlement ang ilang uri ng danyos sa iisang bayad, maaaring kailanganin ang paghahati-hati ng pagtrato sa buwis ayon sa iba't ibang kategorya.

Bakit dapat maging mapagmatyag ang mga may-ari ng negosyo

Mas malamang na makaranas ang mga entrepreneur kaysa mga empleyado ng alitan sa kontrata, reklamong mula sa vendor, alitan sa partnership, o insurance recovery. Ang istruktura ng negosyo na pipiliin mo ay maaaring makaapekto sa kung paano iuulat ang mga nalikom na ito.

Halimbawa:

• Ang sole proprietor ay maaaring mag-ulat ng nalikom mula sa litigious na may kaugnayan sa negosyo sa personal na return sa pamamagitan ng business activity
• Ang LLC na binubuwisan bilang partnership ay maaaring mag-allocate ng ilang item sa mga miyembro batay sa operating agreement at tax filings
• Ang corporation ay maaaring magtrato sa mga natanggap at gastos nang iba depende sa sanhi ng kaso at sa accounting method

Kung maayos ang pagkakaayos ng iyong negosyo mula sa simula, mas madaling subaybayan kung ang isang bayad ay para sa negosyo, sa may-ari, o sa isang indibidwal na claimant.

Ano ang itinuturing na taxable sa isang settlement

Ang pagiging taxable ng mga nalikom sa kaso ay nakadepende sa uri ng claim at ng danyos. Ilang kategorya ang madalas na lumalabas.

Sahod at kompensasyong may kaugnayan sa trabaho

Kung ang settlement ay pumapalit sa suweldo, komisyon, bonus, o iba pang kinita na kompensasyon, ang bahaging iyon ay madalas na taxable at maaaring sumailalim sa employment tax withholding o reporting.

Nawalang kita o kita ng negosyo

Kung ang bayad ay pumapalit sa kita na kikitain sana ng iyong negosyo, madalas itong itinuturing ng IRS bilang taxable income.

Punitive damages

Ang punitive damages ay karaniwang taxable, kahit pa ang pinagmulan ng alitan ay pinsala o harm.

Interes

Ang pre-judgment o post-judgment interest ay kadalasang taxable bilang interest income.

Emotional distress at mga claim sa pisikal na pinsala

Mas masalimuot ang mga claim na ito. Nakadepende ang resulta sa buwis kung ang danyos ay kaugnay ng pisikal na pinsala o pagkakasakit at kung paano binalangkas ang settlement.

Bayad sa abogado

Hindi palaging inaalis ng bayad sa abogado ang pagiging taxable. Sa ilang kaso, maaaring buwisan ang taxpayer sa kabuuang halaga ng settlement kahit na direktang ibinabayad ang bahagi sa counsel. Nakadepende ang resulta sa uri ng claim at sa naaangkop na mga patakaran.

Hindi opsyonal ang maayos na recordkeeping

Nagbibigay ng hindi kailangang panganib sa buwis ang mahinang dokumentasyon. Kahit alimony man o settlement sa kaso ang pinag-uusapan, dapat malinaw sa iyong mga rekord kung para saan ang bawat bayad.

Itago ang mga sumusunod kung angkop:

• Mga kasunduan sa diborsyo o separation
• Mga settlement agreement at release
• Mga kautusan ng korte at dokumento ng hatol
• Mga liham o komunikasyong nagpapaliwanag sa istruktura ng bayad
• Mga invoice mula sa abogado o eksperto
• Mga iskedyul ng bayad at rekord sa bangko
• Anumang tax forms na inisyu ng nagbayad

Kung hinahati-hati ng settlement ang bayad sa ilang kategorya, tiyaking malinaw na nakasaad iyon sa kasunduan. Ang malabong salita ay maaaring magdulot ng mga hindi pagkakaunawaan sa buwis sa hinaharap.

Mga implikasyon sa entity formation at para sa mga may-ari ng negosyo

Tinutulungan ng Zenind ang mga entrepreneur na nais ng maayos na legal na pundasyon para sa kanilang negosyo. Bagama't hindi inaalis ng entity formation ang mga obligasyon sa buwis, maaari nitong gawing mas madaling pamahalaan ang pag-uulat at pagsunod.

Paghihiwalay ng personal at business na obligasyon

Isa sa pinakamalalaking pagkakamali ng maliliit na may-ari ng negosyo ay ang paghahalo ng personal at business na pananalapi. Kapag ang mga bayad sa alimony, settlement funds, o legal reimbursements ay dumaan sa maling account, mas mahirap ipagtanggol ang tax trail.

Makakatulong ang isang maayos na pinamamahalaang entity upang:

• Panatilihing organisado ang kita at gastos ng negosyo
• Mapanatili ang mga rekord para sa mga settlement na may kaugnayan sa kumpanya
• Suportahan ang pare-parehong bookkeeping
• Mabawasan ang kalituhan sa audit o due diligence

Mahalaga ang uri ng entity

Maaaring makaapekto ang iba't ibang uri ng entity sa paraan ng pag-uulat ng kita at lugi:

• Ang sole proprietorship ay madalas na nag-uulat ng business activity sa Schedule C
• Ang LLC ay maaaring buwisan bilang disregarded entity, partnership, o corporation
• Ang S corporation at C corporation ay may hiwalay na filing at mga patakaran sa kompensasyon

Kung ang isang kaso ay sangkot mismo ang kumpanya, maaaring makaapekto ang classification ng entity sa pagtrato sa nalikom o gastos.

Dapat maagap ang pagsunod

Mali ang paghihintay hanggang panahon ng buwis bago ayusin ang isang settlement o obligasyon sa suporta. Dapat makipag-ugnayan nang maaga ang mga may-ari ng negosyo sa mga legal at tax adviser upang tama agad ang pagkakaklasipika ng mga bayad.

Mga karaniwang pagkakamaling dapat iwasan

Paulit-ulit na lumilitaw sa praktis ang ilang pagkakamali:

• Pag-aakalang deductible ang lahat ng bayad sa alimony
• Pagtrato sa lahat ng settlement money bilang tax-free
• Pagkabigo na tukuyin kung ano ang pinalitan ng settlement
• Pagwawalang-bahala sa pagtrato sa bayad sa abogado
• Paghahalo ng business proceeds sa personal na account
• Pag-asa sa pasalitang paliwanag sa halip na nakasulat na wika ng kasunduan

Maaaring magresulta ang mga pagkakamaling ito sa amended returns, penalties, o hindi pagkakaunawaan sa IRS.

Mga praktikal na hakbang para sa mga may-ari ng negosyo

Kung nakikipag-ugnayan ka sa alimony o settlement sa kaso, gawin agad ang mga hakbang na ito:

1. Basahin nang mabuti ang kasunduan at tukuyin ang bawat kategorya ng bayad.
2. Alamin kung ang bayad ay pumapalit sa kita, property, danyos dahil sa pinsala, o iba pa.
3. Kumpirmahin kung may withholding o information reporting na kailangan.
4. Ihiwalay ang mga natanggap na may kaugnayan sa negosyo mula sa personal na pondo.
5. Itago ang settlement at mga dokumento sa buwis kasama ng iyong taunang mga rekord.
6. Makipagtulungan sa isang kwalipikadong propesyonal sa buwis bago mag-file.

Para sa mga founder at may-ari, ang layunin ay hindi lang pagsunod sa buwis. Ito rin ay ang pagpapanatili ng katatagan ng iyong negosyo habang iniiwasan ang mga sorpresa na maaaring makagambala sa operasyon.

Pangwakas na pag-iisip

Binago ng reporma sa buwis ang paraan ng pagtrato sa alimony at pinatibay nito kung gaano kahalaga ang maingat na pagsusuri sa mga nalikom mula sa kaso. Ang tamang pagtrato sa buwis ay nakadepende sa petsa ng dokumento ng diborsyo, sa mismong mga salita ng kasunduan, at sa uri ng legal na claim sa likod ng bayad.

Para sa mga may-ari ng negosyo, higit pa ito sa personal na usapin sa pananalapi. Maaari itong makaapekto sa cash flow, bookkeeping, pamamahala ng entity, at pagpaplano ng buwis sa katapusan ng taon. Ang isang maayos na istrukturang negosyo at disiplinadong talaan ay nakatutulong upang mas madaling mapangasiwaan ang mga obligasyong ito nang tama.

Tinutulungan ng Zenind ang mga entrepreneur na bumuo at magpanatili ng mga sumusunod sa patakaran na U.S. business entity upang makapagpokus sila sa paglago habang nananatiling kontrolado ang legal at administratibong detalye.