Cải cách thuế đã thay đổi nghĩa vụ thuế đối với tiền cấp dưỡng và tiền bồi thường từ kiện tụng cho chủ doanh nghiệp như thế nào

Cải cách thuế không chỉ thay đổi thuế suất và khung thuế. Nó còn định hình lại cách xử lý thuế thu nhập liên bang đối với một số khoản thanh toán nhất định, bao gồm tiền cấp dưỡng và nhiều khoản bồi thường hoặc dàn xếp liên quan đến kiện tụng. Đối với chủ doanh nghiệp, người sáng lập và các chuyên gia tự kinh doanh, những quy định này rất quan trọng vì các vấn đề thuế cá nhân thường giao thoa với hoạch định kinh doanh, dòng tiền và lưu trữ hồ sơ.

Hướng dẫn này giải thích các thay đổi thuế quan trọng, cách chúng ảnh hưởng đến tiền cấp dưỡng và khoản tiền từ vụ kiện, cũng như những điều doanh nhân nên lưu ý khi tổ chức doanh nghiệp, đàm phán dàn xếp hoặc chuẩn bị cho mùa thuế.

Vì sao những thay đổi này quan trọng

Khi quy định thuế thay đổi, tác động hiếm khi chỉ giới hạn ở một phần của tờ khai. Một khoản thanh toán từng được khấu trừ có thể trở thành không được khấu trừ. Một khoản dàn xếp tưởng như miễn thuế trong một bối cảnh có thể trở thành khoản chịu thuế trong bối cảnh khác. Với chủ doanh nghiệp nhỏ, điều đó có thể làm thay đổi:

• Nghĩa vụ thuế hằng năm
• Các khoản thuế tạm nộp
• Giá trị sau thuế của một khoản dàn xếp hoặc nghĩa vụ cấp dưỡng
• Chiến lược đàm phán trong ly hôn hoặc kiện tụng
• Yêu cầu lưu trữ hồ sơ và báo cáo

Ngay cả khi vấn đề có vẻ mang tính cá nhân, nó vẫn có thể ảnh hưởng đến khía cạnh tài chính của doanh nghiệp. Đó là lý do nhiều doanh nhân làm việc với chuyên gia thuế và giữ tách bạch rõ ràng hồ sơ pháp nhân, kế toán và nghĩa vụ cá nhân.

Tiền cấp dưỡng trước và sau cải cách thuế

Một trong những thay đổi đáng kể nhất ảnh hưởng đến tiền cấp dưỡng, còn gọi là tiền cấp dưỡng vợ/chồng.

Quy định cũ

Theo quy định liên bang trước đây, bên trả tiền cấp dưỡng thường có thể khấu trừ khoản thanh toán, trong khi bên nhận phải tính khoản này vào thu nhập chịu thuế. Điều đó có nghĩa là tiền cấp dưỡng được xử lý phần nào như việc chuyển thu nhập giữa hai người vợ/chồng cũ.

Quy định hiện hành

Đối với các văn bản ly hôn hoặc ly thân được lập sau ngày 31 tháng 12 năm 2018, tiền cấp dưỡng nhìn chung không còn được bên trả khấu trừ và nhìn chung cũng không còn là thu nhập chịu thuế đối với bên nhận theo thuế thu nhập liên bang.

Trên thực tế, điều đó có nghĩa là:

• Bên trả không còn được hưởng khoản khấu trừ thuế liên bang cho tiền cấp dưỡng
• Bên nhận không còn phải báo cáo tiền cấp dưỡng đó là thu nhập chịu thuế
• Gánh nặng kinh tế của khoản thanh toán có thể thay đổi trong quá trình đàm phán vì lợi ích thuế đã không còn

Vì sao điều này quan trọng trong đàm phán

Việc loại bỏ quyền khấu trừ đã thay đổi phép tính sau thuế. Theo hệ thống cũ, các bên thường dùng lợi ích khấu trừ thuế để hỗ trợ mức thanh toán cao hơn nhưng vẫn giữ được thỏa thuận ở mức có thể chấp nhận sau thuế. Ngày nay, các bên có thể cần xem xét kỹ hơn tác động thực tế lên dòng tiền.

Đối với chủ doanh nghiệp, điều này đặc biệt quan trọng vì các nghĩa vụ cấp dưỡng cá nhân có thể ảnh hưởng đến số tiền còn lại cho:

• Trả lương
• Tồn kho
• Marketing
• Dự trữ vận hành
• Trả nợ
• Thanh toán thuế

Nếu thu nhập của bạn biến động, sự khác biệt giữa khoản thanh toán được khấu trừ và không được khấu trừ có thể ảnh hưởng đáng kể đến ngân sách của bạn.

Một số thỏa thuận cũ có thể vẫn áp dụng quy định trước đây

Một số thỏa thuận được ký trước năm 2019 vẫn có thể chịu cách xử lý cũ, tùy thuộc vào việc chúng có được sửa đổi sau đó hay không và cách bản sửa đổi được soạn thảo. Vì vậy, việc rà soát tài liệu là rất cần thiết. Chỉ riêng nhãn “tiền cấp dưỡng” là chưa đủ. Thời điểm và ngôn ngữ của thỏa thuận đều rất quan trọng.

Cách xử lý thuế đối với khoản thu từ kiện tụng và dàn xếp

Các cuộc thảo luận về cải cách thuế thường nhắc đến kiện tụng vì tiền dàn xếp cũng có thể làm phát sinh câu hỏi về thuế. Điểm mấu chốt là tiền từ vụ kiện không tự động miễn thuế.

Quy tắc chung

Cách xử lý thuế đối với khoản thu từ vụ kiện phụ thuộc vào việc khoản thanh toán đó thay thế cho điều gì. Ở mức khái quát:

• Tiền nhận được để bù cho tiền lương bị mất, tiền lương truy lĩnh hoặc thu nhập kinh doanh thường chịu thuế
• Tiền nhận được do thương tích thân thể hoặc bệnh tật có thể được loại trừ trong một số trường hợp, nhưng vẫn có những giới hạn quan trọng
• Tiền bồi thường trừng phạt thường chịu thuế
• Lãi trên khoản dàn xếp hoặc phán quyết thường chịu thuế
• Các khoản gắn với khấu trừ kinh doanh, hoàn trả hoặc tổn thất hàng tồn kho có thể có cách xử lý đặc biệt

Bản chất của yêu cầu bồi thường quan trọng hơn việc khoản tiền đó đến từ một vụ kiện.

Một số ví dụ phổ biến

Một vài ví dụ cho thấy sự khác biệt:

• Khoản dàn xếp do chấm dứt lao động trái luật có thể bao gồm tiền lương chịu thuế và có thể cả một số khoản bồi thường chịu thuế
• Khoản dàn xếp tranh chấp hợp đồng liên quan đến lợi nhuận kinh doanh bị mất thường chịu thuế như thu nhập thông thường
• Khoản dàn xếp cho thương tích thân thể có thể được miễn một phần hoặc toàn bộ nếu đáp ứng các quy tắc thuế áp dụng
• Khiếu nại về phỉ báng hoặc tổn thương tinh thần có thể có cách xử lý khác nhau tùy vào tình tiết và nguồn gốc của yêu cầu bồi thường

Vì các khoản dàn xếp thường gộp nhiều loại thiệt hại vào một khoản thanh toán, nên cách xử lý thuế có thể cần được phân bổ giữa các hạng mục khác nhau.

Vì sao chủ doanh nghiệp cần chú ý

Doanh nhân thường có nhiều khả năng hơn nhân viên trong việc đối mặt với tranh chấp hợp đồng, yêu cầu từ nhà cung cấp, tranh chấp giữa các đối tác hoặc các khoản thu từ bảo hiểm. Cấu trúc doanh nghiệp bạn chọn có thể ảnh hưởng đến cách các khoản này được báo cáo.

Ví dụ:

• Chủ sở hữu duy nhất có thể báo cáo khoản thu từ kiện tụng liên quan đến hoạt động kinh doanh trên tờ khai cá nhân thông qua hoạt động kinh doanh đó
• Một LLC bị đánh thuế như công ty hợp danh có thể phân bổ một số khoản mục cho các thành viên theo thỏa thuận điều hành và hồ sơ thuế
• Một công ty cổ phần có thể xử lý doanh thu và khấu trừ khác nhau tùy theo loại vụ việc và phương pháp kế toán

Nếu doanh nghiệp của bạn được cấu trúc đúng ngay từ đầu, sẽ dễ dàng hơn để theo dõi xem một khoản thanh toán thuộc về doanh nghiệp, chủ sở hữu hay một bên yêu cầu bồi thường cá nhân.

Những khoản nào trong dàn xếp bị đánh thuế

Việc tiền thu từ vụ kiện có chịu thuế hay không phụ thuộc vào bản chất của yêu cầu bồi thường và các khoản bồi thường. Một số nhóm đặc biệt phổ biến.

Tiền lương và các khoản bồi thường liên quan đến lao động

Nếu một khoản dàn xếp thay thế cho tiền lương, hoa hồng, tiền thưởng hoặc các khoản thù lao đã kiếm được khác, phần đó thường chịu thuế và có thể phải khấu trừ hoặc báo cáo thuế việc làm.

Lợi nhuận bị mất hoặc thu nhập kinh doanh

Nếu khoản thanh toán thay thế cho doanh thu mà doanh nghiệp của bạn lẽ ra đã kiếm được, IRS thường xem đó là thu nhập chịu thuế.

Tiền bồi thường trừng phạt

Tiền bồi thường trừng phạt thường chịu thuế, ngay cả khi tranh chấp gốc liên quan đến thương tích hoặc tổn hại.

Lãi

Lãi trước phán quyết hoặc sau phán quyết thường được coi là thu nhập lãi và phải chịu thuế.

Khiếu nại về tổn thương tinh thần và thương tích thân thể

Các khiếu nại này có thể phức tạp hơn. Kết quả thuế phụ thuộc vào việc thiệt hại có gắn với thương tích thân thể hoặc bệnh tật hay không, và cách khoản dàn xếp được cấu trúc.

Phí luật sư

Phí luật sư không phải lúc nào cũng làm mất đi nghĩa vụ chịu thuế. Trong một số trường hợp, người nộp thuế có thể bị đánh thuế trên tổng số tiền dàn xếp dù một phần được thanh toán trực tiếp cho luật sư. Kết quả thuế phụ thuộc vào loại yêu cầu bồi thường và các quy định áp dụng.

Lưu trữ hồ sơ không phải là tùy chọn

Hồ sơ kém sẽ tạo ra rủi ro thuế không cần thiết. Dù bạn đang xử lý tiền cấp dưỡng hay một khoản dàn xếp từ kiện tụng, hồ sơ của bạn nên thể hiện rõ khoản thanh toán đó là gì.

Hãy lưu giữ các tài liệu sau nếu có liên quan:

• Thỏa thuận ly hôn hoặc ly thân
• Thỏa thuận dàn xếp và giấy miễn trừ
• Lệnh của tòa án và tài liệu phán quyết
• Thư từ giải thích cấu trúc khoản thanh toán
• Hóa đơn từ luật sư hoặc chuyên gia
• Lịch thanh toán và sao kê ngân hàng
• Bất kỳ biểu mẫu thuế nào do bên thanh toán phát hành

Nếu khoản dàn xếp được chia thành nhiều hạng mục, hãy đảm bảo thỏa thuận phản ánh rõ sự phân chia đó. Cách diễn đạt mơ hồ có thể dẫn đến tranh chấp thuế về sau.

Tác động đối với việc thành lập pháp nhân và chủ doanh nghiệp

Zenind làm việc với các doanh nhân muốn có nền tảng pháp lý rõ ràng cho doanh nghiệp của họ. Mặc dù việc thành lập pháp nhân không loại bỏ nghĩa vụ thuế, nhưng cấu trúc phù hợp có thể giúp việc báo cáo và tuân thủ trở nên dễ quản lý hơn.

Tách bạch nghĩa vụ cá nhân và doanh nghiệp

Một trong những sai lầm lớn nhất của chủ doanh nghiệp nhỏ là trộn lẫn tài chính cá nhân và tài chính doanh nghiệp. Nếu các khoản cấp dưỡng, tiền dàn xếp hoặc khoản hoàn trả pháp lý đi qua sai tài khoản, dấu vết thuế sẽ khó chứng minh hơn.

Một pháp nhân được duy trì đúng cách có thể giúp bạn:

• Giữ cho thu nhập và chi phí kinh doanh được tổ chức rõ ràng
• Bảo toàn hồ sơ cho các khoản dàn xếp liên quan đến công ty
• Hỗ trợ việc ghi chép kế toán nhất quán
• Giảm nhầm lẫn khi kiểm toán hoặc thẩm định

Loại hình pháp nhân có ý nghĩa

Các loại pháp nhân khác nhau có thể ảnh hưởng đến cách thu nhập và lỗ được báo cáo:

• Doanh nghiệp tư nhân thường báo cáo hoạt động kinh doanh trên Phụ lục C
• LLC có thể bị đánh thuế như thực thể bị bỏ qua, công ty hợp danh hoặc công ty cổ phần
• S corporation và C corporation có các quy tắc khai thuế và thù lao riêng

Nếu một vụ kiện liên quan đến chính công ty, loại hình pháp nhân có thể ảnh hưởng đến cách khoản thu hoặc chi phí được xử lý.

Tuân thủ nên được chủ động

Chờ đến mùa thuế mới xử lý một khoản dàn xếp hoặc nghĩa vụ cấp dưỡng là một sai lầm. Chủ doanh nghiệp nên phối hợp sớm với cố vấn pháp lý và thuế để phân loại khoản thanh toán đúng ngay từ đầu.

Những sai lầm thường gặp cần tránh

Một số lỗi xuất hiện lặp đi lặp lại trong thực tiễn:

• Cho rằng mọi khoản tiền cấp dưỡng đều được khấu trừ
• Xem tất cả tiền dàn xếp là miễn thuế
• Không xác định khoản dàn xếp đang thay thế cho điều gì
• Bỏ qua cách xử lý phí luật sư
• Trộn lẫn khoản thu kinh doanh với tài khoản cá nhân
• Dựa vào giải thích miệng thay vì ngôn ngữ bằng văn bản trong thỏa thuận

Những sai lầm này có thể dẫn đến tờ khai sửa đổi, tiền phạt hoặc tranh chấp với IRS.

Các bước thực tế cho chủ doanh nghiệp

Nếu bạn đang xử lý tiền cấp dưỡng hoặc một khoản dàn xếp từ vụ kiện, hãy thực hiện các bước sau sớm:

1. Đọc kỹ thỏa thuận và xác định từng hạng mục thanh toán.
2. Xác định liệu khoản thanh toán đang thay thế cho thu nhập, tài sản, thiệt hại do thương tích hay điều gì khác.
3. Xác nhận liệu có áp dụng khấu lưu hoặc nghĩa vụ báo cáo thông tin hay không.
4. Tách riêng khoản thu liên quan đến doanh nghiệp khỏi tiền cá nhân.
5. Lưu giữ hồ sơ dàn xếp và tài liệu thuế cùng với hồ sơ hằng năm của bạn.
6. Làm việc với chuyên gia thuế đủ năng lực trước khi nộp hồ sơ.

Đối với người sáng lập và chủ sở hữu, mục tiêu không chỉ là tuân thủ thuế. Mục tiêu là bảo vệ sự ổn định của doanh nghiệp trong khi tránh những bất ngờ có thể làm gián đoạn hoạt động.

Kết luận

Cải cách thuế đã thay đổi cách xử lý tiền cấp dưỡng và nhấn mạnh việc phải phân tích kỹ các khoản thu từ kiện tụng. Cách xử lý thuế đúng phụ thuộc vào ngày của văn bản ly hôn, ngôn ngữ của thỏa thuận và bản chất của yêu cầu pháp lý đứng sau khoản thanh toán.

Đối với chủ doanh nghiệp, những quy tắc này không chỉ là vấn đề tài chính cá nhân. Chúng có thể ảnh hưởng đến dòng tiền, ghi chép kế toán, quản lý pháp nhân và kế hoạch thuế cuối năm. Một doanh nghiệp được cấu trúc tốt và hồ sơ được quản lý kỷ luật sẽ giúp xử lý những nghĩa vụ này chính xác hơn.

Zenind giúp các doanh nhân xây dựng và duy trì các pháp nhân kinh doanh tại Hoa Kỳ tuân thủ đúng quy định, ताकि họ có thể tập trung vào tăng trưởng trong khi vẫn kiểm soát tốt các chi tiết pháp lý và hành chính.