Салық реформасы алимент пен сот даулары бойынша салық міндеттемелерін бизнес иелері үшін қалай өзгертті

Салық реформасы тек мөлшерлемелер мен салық санаттарын ғана өзгертпеді. Ол сондай-ақ кейбір төлемдердің федералдық табыс салығы тұрғысынан қалай қаралатынын қайта қалыптастырды, соның ішінде алимент пен сот істеріне қатысты көптеген өтемақылар немесе келісімдер. Бизнес иелері, негізін қалаушылар және өзін-өзі жұмыспен қамтыған мамандар үшін бұл ережелер маңызды, өйткені жеке салық мәселелері көбіне бизнес жоспарлау, ақша ағыны және есеп жүргізумен тоғысады.

Бұл нұсқаулықта негізгі салық өзгерістері, олардың алимент пен сот төлемдеріне әсері және кәсіпкерлердің бизнес құру, келісімдер жүргізу немесе салық маусымына дайындалу кезінде нені ескеруі керектігі түсіндіріледі.

Бұл өзгерістер неге маңызды

Салық ережелері өзгерген кезде олардың әсері ешқашан тек декларацияның бір бөлігімен шектелмейді. Бұрын шегерімге жатқызылатын төлем енді шегерілмеуі мүмкін. Бір жағдайда салықтан бос сияқты көрінген есеп айырысу басқа жағдайда салық салынатын болуы мүмкін. Шағын бизнес иелері үшін бұл мыналарға әсер етеді:

• Жылдық салық міндеттемесі
• Алдын ала төленетін салықтар
• Келісімнің немесе қолдау міндеттемесінің салықтан кейінгі құны
• Ажырасу немесе сот дауы кезіндегі келіссөз стратегиясы
• Құжаттама және есеп беру талаптары

Мәселе жеке сипатта көрінгеннің өзінде, ол сіздің қаржыңыздың бизнес бөлігіне әсер ете алады. Сондықтан көптеген кәсіпкерлер салық маманымен жұмыс істеп, ұйымдық құжаттарын, бухгалтериясын және жеке міндеттемелерін бөлек жүргізеді.

Алимент: салық реформасына дейін және кейін

Ең маңызды өзгерістердің бірі алиментке, яғни жұбайлық қолдауға қатысты болды.

Бұрынғы ереже

Алдыңғы федералдық ереже бойынша алимент төлейтін тарап әдетте төлемді шегере алатын, ал алушы оны салық салынатын табыс ретінде көрсетуі тиіс болатын. Яғни алимент бұрынғы жұбайлар арасында табысты ауыстырғандай қаралатын.

Қазіргі ереже

2018 жылғы 31 желтоқсаннан кейін жасалған ажырасу немесе бөлек тұру туралы құжаттар үшін алимент әдетте төлеуші тарап үшін шегерімге жатпайды және федералдық табыс салығы мақсатында алушы үшін әдетте салық салынатын табыс болып саналмайды.

Тәжірибеде бұл мынаны білдіреді:

• Төлем жасайтын жұбай алимент үшін енді федералдық шегерім ала алмайды
• Төлем алатын жұбай бұл алиментті салық салынатын табыс ретінде енді көрсетпейді
• Келіссөз кезінде төлемнің экономикалық салмағы басқаша сезілуі мүмкін, өйткені салықтық артықшылық жойылды

Неге бұл келіссөздерде маңызды

Шегерімнің жойылуы салықтан кейінгі есепті өзгертті. Бұрынғы жүйеде жұбайлар салықтық жеңілдікті пайдаланып, төлем мөлшерін жоғарырақ белгілеуге, бірақ салықтан кейін оны басқаруға ыңғайлы етуге тырысатын. Қазір тараптар нақты ақша ағынының әсерін мұқият қайта қарауы керек.

Бизнес иелері үшін бұл әсіресе маңызды, өйткені жеке қолдау міндеттемелері қолда бар қаражатқа әсер етуі мүмкін, соның ішінде:

• Еңбекақы
• Қорлар
• Маркетинг
• Операциялық резервтер
• Қарызды өтеу
• Салық төлемдері

Егер сіздің табысыңыз құбылмалы болса, шегерілетін және шегерілмейтін төлем арасындағы айырмашылық бюджетіңізге елеулі әсер етуі мүмкін.

Ескі келісімдерге бұрынғы ережелер қолданылуы мүмкін

2019 жылға дейін жасалған кейбір келісімдер, егер олар кейін өзгертілсе және өзгеріс қалай жазылғанына байланысты, бұрынғы салық тәртібіне бағынуы мүмкін. Сондықтан құжаттарды тексеру өте маңызды. Тек “алименты” деген белгі жеткіліксіз. Келісімнің уақыты мен тұжырымдалуы маңызды.

Сот істері бойынша өндіріп алынған сомалар мен есеп айырысулардың салықтық тәртібі

Салық реформасы туралы талқылауларда сот істері жиі аталады, өйткені келісім бойынша алынған қаражат та салық мәселелерін туындатуы мүмкін. Негізгі ой: соттан түскен ақша автоматты түрде салықтан босатылмайды.

Жалпы қағида

Сот ісі бойынша алынған соманың салықтық режимі төлемнің нені алмастыратынына байланысты. Жалпы алғанда:

• Жоғалған жалақы, артқа есептелген төлем немесе бизнес табысы үшін алынған ақша жиі салық салынатын болады
• Дене жарақаты немесе ауруға байланысты алынған ақша кейбір жағдайларда, маңызды шектеулермен, салықтан босатылуы мүмкін
• Жазалау сипатындағы зияндар әдетте салық салынатын болады
• Келісім немесе сот шешімі бойынша есептелген пайыз әдетте салық салынатын болады
• Бизнес шегерімдерімен, өтемақылармен немесе тауарлық қор шығындарымен байланысты сомаларға ерекше тәртіп қолданылуы мүмкін

Маңыздысы — төлемнің сот ісінен түскені емес, оның қандай талапты алмастыратыны.

Жиі кездесетін мысалдар

Бірнеше мысал айырмашылықты көрсетеді:

• Жұмыстан заңсыз шығару бойынша жасалған келісімге салық салынатын жалақы және мүмкін салық салынатын зияндар кіруі мүмкін
• Жоғалған бизнес табысына қатысты келісім көбіне әдеттегі табыс ретінде салық салынатын болады
• Дене жарақатына байланысты келісім қолданылатын салық ережелеріне сай болса, ішінара немесе толық босатылуы мүмкін
• Ар-намысқа нұқсан келтіру немесе эмоционалдық күйзеліс туралы талаптар жағдайға қарай әртүрлі қарастырылуы мүмкін

Келісімдер көбіне әртүрлі зиян түрлерін бір төлемге біріктіретіндіктен, салықтық тәртіпті әр санатқа бөлу қажет болуы мүмкін.

Неге бизнес иелері бұған ерекше назар аударуы керек

Кәсіпкерлер келісімшарттық дауларға, жеткізушілермен келіспеушіліктерге, серіктестік дауларына немесе сақтандыру өтемақыларына жиірек тап болады. Таңдаған бизнес құрылымыңыз бұл түсімдердің қалай есеп берілетініне әсер етуі мүмкін.

Мысалы:

• Жеке кәсіпкер бизнеске қатысты даулардан түскен қаражатты жеке декларацияда, бизнес қызметі арқылы көрсетуі мүмкін
• Пайдасы серіктестік ретінде салық салынатын LLC операциялық келісім мен салық есептілігіне қарай кейбір баптарды мүшелерге бөлуі мүмкін
• Корпорация талаптың сипатына және бухгалтерлік есеп әдісіне байланысты түсімдер мен шығындарды өзгеше қарастыруы мүмкін

Егер сіздің бизнесіңіз бастапқыда дұрыс құрылса, төлемнің бизнеске, меншік иесіне немесе жеке талапкерге тиесілі екенін бақылау жеңілдейді.

Есеп айырысуда не салық салынатын болады

Сот бойынша алынған соманың салық салынуы талаптың сипатына және зиян түріне байланысты. Бірнеше санат жиі кездеседі.

Жалақы және еңбекке байланысты өтемақы

Егер келісім жалақыны, комиссияны, бонус немесе басқа табылған еңбекақыны алмастырса, сол бөлік көбіне салық салынатын болады және еңбек салығын ұстап қалуға немесе есеп беруге жатуы мүмкін.

Жоғалған пайда немесе бизнес табысы

Егер төлем сіздің бизнесіңіз табуы тиіс болған табысты алмастырса, IRS оны көбіне салық салынатын табыс деп қарайды.

Жазалау сипатындағы зияндар

Жазалау сипатындағы зияндар әдетте салық салынатын болады, тіпті бастапқы дауда жарақат немесе зиян мәселесі болса да.

Пайыз

Сотқа дейінгі немесе соттан кейінгі пайыз әдетте пайыздық табыс ретінде салық салынатын болады.

Эмоционалдық күйзеліс және дене жарақаты туралы талаптар

Бұл талаптар күрделірек болуы мүмкін. Нәтиже дене жарақатына немесе ауруға байланысты ма, сондай-ақ келісім қалай құрылымдалғанына байланысты.

Адвокат ақысы

Адвокат ақысы әрқашан салық салынуды жоймайды. Кейбір жағдайларда салық төлеушіге қаражаттың бір бөлігі тікелей адвокатқа төленсе де, жалпы келісім сомасы бойынша салық салынуы мүмкін. Нәтиже талаптың түріне және қолданылатын ережелерге байланысты.

Құжат жүргізу міндетті

Нашар құжаттама салық тәуекелін арттырады. Алиментпен де, сот келісімімен де айналыссаңыз, құжаттарыңыз төлемнің не үшін екенін нақты көрсетуі керек.

Қажет болған жағдайда мыналарды сақтаңыз:

• Ажырасу немесе бөлек тұру туралы келісімдер
• Келісім және босату құжаттары
• Сот бұйрықтары мен шешім құжаттары
• Төлем құрылымын түсіндіретін хат алмасу
• Адвокаттар мен сарапшылардың шоттары
• Төлем кестелері мен банк жазбалары
• Төлеуші берген салық формалары

Егер келісім бірнеше санатқа бөлінсе, сол бөлініс құжатта анық көрсетілгеніне көз жеткізіңіз. Бұлдыр тұжырымдар кейін салық дауына әкелуі мүмкін.

Компания құру мен бизнес иелеріне әсері

Zenind АҚШ-та бизнесін заңды негізде құрғысы келетін кәсіпкерлермен жұмыс істейді. Компания құру салық міндеттемелерін жоймайды, бірақ дұрыс құрылым есеп беруді және сәйкестікті жеңілдетуі мүмкін.

Жеке және бизнес міндеттемелерін бөлу

Шағын бизнес иелері жіберетін ең үлкен қателіктердің бірі — жеке және бизнес қаржысын араластыру. Егер алимент төлемдері, есеп айырысу қаражаты немесе заңдық өтемақылар қате шот арқылы өтсе, салық ізін дәлелдеуге қиындау болады.

Дұрыс жүргізілетін ұйым мыналарға көмектеседі:

• Бизнес кірісі мен шығыстарын ретке келтіру
• Компанияға қатысты келісімдер үшін жазбаларды сақтау
• Бухгалтерияның бірізділігін қолдау
• Тексеру немесе due diligence кезінде түсінбеушілікті азайту

Ұйым түрі маңызды

Әртүрлі ұйым түрлері кіріс пен шығындардың қалай көрсетілетініне әсер етуі мүмкін:

• Жеке кәсіпкерлік әдетте бизнес қызметін Schedule C арқылы көрсетеді
• LLC кейде жеке қаралатын ұйым, серіктестік немесе корпорация ретінде салық салынуы мүмкін
• S corporation және C corporation үшін бөлек есеп беру және өтемақы ережелері қолданылады

Егер дауға компанияның өзі қатысса, ұйымның жіктелуі өндіріп алынған сома немесе шығынның қалай қаралатынына әсер етуі мүмкін.

Сәйкестік алдын ала қамтамасыз етілуі керек

Сот келісімі немесе қолдау міндеттемесін салық маусымына дейін қалдыру қателік болады. Бизнес иелері төлемдер басынан дұрыс жіктелуі үшін заңгер және салық кеңесшілерімен ертерек үйлесуі керек.

Жиі жіберілетін қателер

Тәжірибеде қайталанып отыратын бірнеше қате бар:

• Әрбір алимент төлемі шегерімге жатады деп ойлау
• Барлық есеп айырысу ақшасын салықтан бос деп санау
• Келісім қандай табысты алмастыратынын анықтамау
• Адвокат ақысының салықтық тәртібін елемеу
• Бизнес түсімдерін жеке шоттармен араластыру
• Жазбаша келісім мәтініне емес, ауызша түсіндіруге сүйену

Бұл қателер түзетілген декларацияларға, айыппұлдарға немесе IRS-пен дауға әкелуі мүмкін.

Бизнес иелері үшін практикалық қадамдар

Егер сіз алиментпен немесе сот келісімімен айналысып жатсаңыз, мына қадамдарды ертерек орындаңыз:

1. Келісімді мұқият оқып, әр төлем санатын анықтаңыз.
2. Төлем кірісті, мүлікті, жарақат өтемін немесе басқа нәрсені алмастыра ма, соны анықтаңыз.
3. Ұстап қалу немесе ақпараттық есеп беру қолданылатынын тексеріңіз.
4. Бизнеске қатысты түсімдерді жеке қаражаттан бөліңіз.
5. Келісім және салық құжаттарын жылдық жазбаларыңызбен бірге сақтаңыз.
6. Декларация тапсырмас бұрын білікті салық маманымен жұмыс істеңіз.

Құрылтайшылар мен меншік иелері үшін мақсат тек салық сәйкестігі емес. Мақсат — бизнестің тұрақтылығын сақтай отырып, операцияларды бұзуы мүмкін күтпеген шығындардан аулақ болу.

Қорытынды

Салық реформасы алименттің жұмыс істеу тәртібін өзгертті және соттан түсетін қаражатты қаншалықты мұқият талдау керек екенін күшейтті. Дұрыс салықтық тәртіп ажырасу құжатының күніне, келісімнің тұжырымдалуына және төлемнің артындағы құқықтық талаптың сипатына байланысты.

Бизнес иелері үшін бұл ережелер жеке қаржы мәселесі ғана емес. Олар ақша ағынына, бухгалтерияға, ұйымды басқаруға және жыл соңындағы салық жоспарлауына әсер етуі мүмкін. Дұрыс құрылған бизнес пен тәртіпті құжаттама бұл міндеттемелерді дұрыс басқаруды жеңілдетеді.

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-тағы заңға сай бизнес ұйымдарын құруға және қолдауға көмектеседі, осылайша олар өсуге назар аударып, заңдық және әкімшілік мәселелерді бақылауда ұстай алады.