Εγγραφή για τον Φόρο Πωλήσεων και τον Επιχειρηματικό Φόρο στη Χαβάη για LLCs: Ένας πρακτικός οδηγός συμμόρφωσης

Η ίδρυση μιας LLC στη Χαβάη σημαίνει περισσότερα από την κατάθεση των εγγράφων σύστασης. Μόλις η επιχείρησή σας αρχίσει να λειτουργεί, πρέπει να κατανοήσετε πώς εφαρμόζονται οι φόροι της Χαβάης, ποιες εγγραφές απαιτούνται και ποιες προθεσμίες υποβολής έχουν τη μεγαλύτερη σημασία. Το βασικό σημείο σύγχυσης για πολλούς ιδρυτές είναι ότι η Χαβάη δεν χρησιμοποιεί ένα παραδοσιακό κρατικό σύστημα φόρου πωλήσεων. Αντί αυτού, η περισσότερη επιχειρηματική δραστηριότητα υπόκειται στον General Excise Tax, ή GET.

Για τους ιδιοκτήτες LLC, αυτή η διάκριση έχει σημασία. Επηρεάζει τον τρόπο με τον οποίο κάνετε την εγγραφή σας, τον τρόπο με τον οποίο τιμολογείτε τις υπηρεσίες ή τα προϊόντα σας, τον τρόπο με τον οποίο παρακολουθείτε τα έσοδα και τον τρόπο με τον οποίο παραμένετε σε συμμόρφωση τόσο με τους φορολογικούς κανόνες της Χαβάης όσο και με τους ομοσπονδιακούς κανόνες.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς λειτουργεί η εγγραφή για τον φόρο πωλήσεων και τον επιχειρηματικό φόρο στη Χαβάη για LLCs, ποιοι φόροι μπορεί να ισχύουν και πώς να παραμένετε οργανωμένοι από την πρώτη ημέρα.

Τι κάνει τους φορολογικούς κανόνες της Χαβάης διαφορετικούς

Το φορολογικό σύστημα επιχειρήσεων της Χαβάης είναι ασυνήθιστο σε σύγκριση με τις περισσότερες άλλες πολιτείες. Αντί να φορολογεί μόνο τις λιανικές πωλήσεις, η Χαβάη φορολογεί την επιχειρηματική δραστηριότητα μέσω του GET. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι ο φόρος μπορεί να εφαρμόζεται στο ακαθάριστο εισόδημα από πολλούς τύπους συναλλαγών, όχι μόνο στις τελικές πωλήσεις προς καταναλωτές.

Αυτή η διαφορά δημιουργεί δύο σημαντικές συνέπειες:

• Η LLC σας μπορεί να χρειάζεται άδεια GET στη Χαβάη, ακόμη και αν δεν πουλάτε προϊόντα που φορολογούνται με την παραδοσιακή έννοια.
• Ίσως χρειαστεί να υπολογίζετε φόρο για έσοδα από υπηρεσίες, λιανική δραστηριότητα, εργολαβίες, χονδρική πώληση ή άλλες επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Επειδή ο GET βασίζεται στην επιχειρηματική δραστηριότητα, οι ιδιοκτήτες LLC στη Χαβάη θα πρέπει να σκέφτονται την εγγραφή για φορολογικούς σκοπούς νωρίς και όχι αφού η επιχείρηση έχει ήδη ξεκινήσει.

Πώς φορολογούνται οι LLCs σε ομοσπονδιακό επίπεδο

Πριν εγγραφείτε για τους επιχειρηματικούς φόρους της Χαβάης, είναι χρήσιμο να κατανοήσετε πώς αντιμετωπίζει η IRS μια LLC.

Από προεπιλογή, η ομοσπονδιακή φορολογική ταξινόμηση εξαρτάται από τον αριθμό των μελών:

• Μια LLC με ένα μέλος αντιμετωπίζεται γενικά ως disregarded entity για σκοπούς φόρου εισοδήματος, εκτός αν επιλέξει εταιρική φορολογική μεταχείριση.
• Μια LLC με περισσότερα από ένα μέλη αντιμετωπίζεται γενικά ως συνεργασία, εκτός αν επιλέξει εταιρική φορολογική μεταχείριση.
• Μια LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία υποβάλλοντας την κατάλληλη ομοσπονδιακή επιλογή.

Αυτή η ταξινόμηση επηρεάζει τον τρόπο με τον οποίο η επιχείρηση δηλώνει το εισόδημα και τον τρόπο με τον οποίο ο ιδιοκτήτης πληρώνει ομοσπονδιακούς φόρους.

Σε πολλές περιπτώσεις, οι ιδιοκτήτες LLC πρέπει επίσης να πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης επί των καθαρών κερδών από την επιχείρηση. Ο ομοσπονδιακός συντελεστής φόρου αυτοαπασχόλησης είναι 15,3% για πολλούς αυτοαπασχολούμενους και είναι ξεχωριστός από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.

Αν επιλέξετε εταιρική φορολογία, οι ομοσπονδιακές και πολιτειακές σας υποχρεώσεις μπορεί να αλλάξουν σημαντικά, οπότε η απόφαση αυτή πρέπει να ληφθεί με προσοχή.

Ο General Excise Tax της Χαβάης δεν είναι φόρος πωλήσεων

Ένα από τα πιο σημαντικά πράγματα που πρέπει να κατανοήσετε είναι ότι η Χαβάη δεν έχει έναν τυπικό φόρο πωλήσεων. Αντί αυτού, η Χαβάη επιβάλλει τον General Excise Tax στην επιχειρηματική δραστηριότητα.

Για πολλές LLCs, ο GET είναι το κεντρικό ζήτημα εγγραφής για επιχειρηματικό φόρο.

Οι επίσημοι συντελεστές της Χαβάης που χρησιμοποιούνται συνήθως για τον GET είναι:

• 4% για τις περισσότερες επιχειρηματικές δραστηριότητες
• 0,5% για χονδρική πώληση, παραγωγή, μεταποίηση, υπηρεσίες χονδρικής και ορισμένο φόρο χρήσης για εισαγωγές προς μεταπώληση
• 0,15% για προμήθειες ασφαλίσεων

Επιπλέον, μπορεί να ισχύει δημοτικός πρόσθετος φόρος για ορισμένες δραστηριότητες που φορολογούνται με τον συντελεστή 4%. Ο πρόσθετος φόρος δεν ισχύει για τους συντελεστές 0,5% ή 0,15%.

Επειδή ο GET επιβάλλεται στα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης, δεν είναι το ίδιο με φόρο επί του καθαρού κέρδους. Αυτό σημαίνει ότι η προσεκτική τήρηση βιβλίων είναι απαραίτητη.

Πότε μια LLC στη Χαβάη χρειάζεται άδεια GET

Αν η LLC σας ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στη Χαβάη και λαμβάνει εισόδημα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, γενικά πρέπει να εγγραφείτε για άδεια GET.

Αυτό ισχύει είτε:

• Πουλάτε αγαθά
• Παρέχετε υπηρεσίες
• Κάνετε εργολαβικές εργασίες
• Εκμισθώνετε ακίνητα
• Λειτουργείτε τοπική επιχείρηση με έσοδα στη Χαβάη

Το Τμήμα Φορολογίας της Χαβάης προσφέρει online εγγραφή μέσω του Hawaii Tax Online με τη φόρμα BB-1, το State of Hawaii Basic Business Application.

Η πολιτεία χρεώνει εφάπαξ τέλος 20 δολαρίων για την άδεια GET.

Αν εγγραφείτε online, η Χαβάη συνήθως εκδίδει το HI Tax ID σε περίπου 5 έως 7 ημέρες. Αν υποβάλετε αίτηση ταχυδρομικά ή με παράδοση, μπορεί να χρειαστούν περίπου 4 έως 6 εβδομάδες.

Πώς να εγγράψετε την LLC σας για επιχειρηματικούς φόρους στη Χαβάη

Η διαδικασία εγγραφής είναι απλή αν τη σπάσετε σε λίγα βήματα.

1. Επιβεβαιώστε τη δομή της επιχείρησής σας

Πριν από την εγγραφή, προσδιορίστε πώς θα φορολογείται η LLC σας. Μια LLC με ένα μέλος, μια LLC με περισσότερα μέλη και μια LLC που επέλεξε εταιρική φορολογική μεταχείριση μπορεί να έχουν διαφορετικές υποχρεώσεις υποβολής.

2. Υποβάλετε αίτηση για την άδεια GET

Καταθέστε τη φόρμα BB-1 μέσω του Hawaii Tax Online ή υποβάλετε την αίτηση στο Τμήμα Φορολογίας.

Η BB-1 είναι η βασική φόρμα εγγραφής για πολλούς φορολογικούς λογαριασμούς στη Χαβάη. Αν η επιχείρησή σας χρειάζεται και άλλες φορολογικές εγγραφές, όπως παρακράτηση μισθοδοσίας ή άλλους επιχειρηματικούς φορολογικούς λογαριασμούς, συχνά μπορούν να διεκπεραιωθούν την ίδια στιγμή.

3. Διατηρήστε οργανωμένα το φορολογικό σας ID και το πρόγραμμα υποβολής

Μόλις εγκριθεί η εγγραφή σας, αποθηκεύστε το HI Tax ID σας και σημειώστε τη συχνότητα υποβολής που έχει οριστεί για τον λογαριασμό σας.

4. Ρυθμίστε λογιστική από την αρχή

Επειδή ο GET βασίζεται στα ακαθάριστα έσοδα, τα αρχεία σας θα πρέπει να διαχωρίζουν καθαρά τα έσοδα, τις επιστροφές εξόδων, τα απαλλασσόμενα ποσά και τις κατηγορίες δαπανών.

5. Εγγραφείτε για πρόσθετους λογαριασμούς μισθοδοσίας ή εργοδότη, αν χρειάζεται

Αν η LLC σας προσλάβει εργαζομένους, πιθανότατα θα έχετε πρόσθετες ομοσπονδιακές και πολιτειακές υποχρεώσεις μισθοδοσίας. Αυτές μπορεί να περιλαμβάνουν παρακράτηση, ασφάλιση ανεργίας και δηλώσεις φόρων απασχόλησης.

Επιχειρηματικοί φόροι στη Χαβάη που μπορεί να αντιμετωπίσει μια LLC

Μια LLC στη Χαβάη μπορεί να έχει αρκετά επίπεδα φορολογικής ευθύνης.

General Excise Tax

Αυτός είναι ο κύριος επιχειρηματικός φόρος της Χαβάης για πολλές LLCs. Βασίζεται στα επιχειρηματικά έσοδα και εφαρμόζεται ευρέως στην επιχειρηματική δραστηριότητα.

Φόρος εισοδήματος Χαβάης

Αν το εισόδημα της LLC περνά σε εσάς, ο ιδιοκτήτης, μπορεί να οφείλετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στη Χαβάη για τα κέρδη που δηλώνονται στην προσωπική σας δήλωση.

Φόρος εισοδήματος εταιρειών Χαβάης

Αν η LLC σας επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία, μπορεί να ισχύει εταιρικός φόρος εισοδήματος στη Χαβάη.

Ο εταιρικός φόρος εισοδήματος της Χαβάης χρησιμοποιεί κλιμακωτή δομή:

• 4,4% για φορολογητέο εισόδημα έως 25.000 δολάρια
• 5,4% για φορολογητέο εισόδημα πάνω από 25.000 δολάρια έως 100.000 δολάρια
• 6,4% για φορολογητέο εισόδημα πάνω από 100.000 δολάρια

Αυτή η δομή είναι ένας από τους λόγους για τους οποίους η φορολογική ταξινόμηση πρέπει να εξετάζεται πριν κάνετε μια ομοσπονδιακή επιλογή.

Ομοσπονδιακός φόρος αυτοαπασχόλησης

Πολλοί ιδιοκτήτες LLC πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης πάνω στα επιχειρηματικά κέρδη. Αυτός είναι ξεχωριστός από τις φορολογικές υποχρεώσεις της Χαβάης και ισχύει επιπλέον του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος.

Φόροι μισθοδοσίας

Αν η LLC σας έχει εργαζομένους, πρέπει να διαχειριστείτε την παρακράτηση εργοδότη και τη συμμόρφωση μισθοδοσίας. Αυτή η υποχρέωση ισχύει ακόμη κι αν η LLC σας φορολογείται αλλιώς ως pass-through για σκοπούς φόρου εισοδήματος.

Βασικές προθεσμίες υποβολής που πρέπει να θυμάστε

Η απώλεια προθεσμιών μπορεί να δημιουργήσει πρόστιμα και περιττές ειδοποιήσεις. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στη Χαβάη θα πρέπει να δημιουργήσουν ένα απλό ημερολόγιο συμμόρφωσης μόλις η LLC γίνει ενεργή.

Περιοδικές δηλώσεις GET

Για μηνιαίους, τριμηνιαίους και εξαμηνιαίους υπόχρεους, οι δηλώσεις GET στη Χαβάη γενικά λήγουν την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου.

Παραδείγματα:

• Μηνιαία δήλωση για τον Ιανουάριο λήγει στις 20 Φεβρουαρίου
• Τρίμηνο που λήγει τον Μάρτιο λήγει στις 20 Απριλίου
• Εξαμηνιαία περίοδος που λήγει τον Ιούνιο λήγει στις 20 Ιουλίου

Ετήσιες δηλώσεις GET

Η ετήσια δήλωση γενικά λήγει την 20ή ημέρα του τέταρτου μήνα μετά το κλείσιμο του φορολογικού έτους. Για φορολογούμενους με ημερολογιακό έτος, αυτό είναι συνήθως η 20ή Απριλίου του επόμενου έτους.

Προκαταβολικές φορολογικές πληρωμές

Ανάλογα με τον τρόπο φορολόγησης της LLC και το ύψος του εισοδήματος, μπορεί επίσης να απαιτούνται προκαταβολικές φορολογικές πληρωμές σε ομοσπονδιακό και πολιτειακό επίπεδο.

Συνηθισμένα λάθη συμμόρφωσης που κάνουν οι ιδιοκτήτες LLC στη Χαβάη

Πολλοί ιδρυτές που ξεκινούν για πρώτη φορά αντιμετωπίζουν τα ίδια αποφεύξιμα προβλήματα.

Σύγχυση του GET με τον παραδοσιακό φόρο πωλήσεων

Αν θεωρήσετε ότι η Χαβάη φορολογεί μόνο τις τελικές λιανικές πωλήσεις, μπορεί να χρεώσετε ή να αποδώσετε λιγότερο φόρο από όσο πρέπει.

Καθυστέρηση της εγγραφής

Αν η LLC σας λειτουργεί ήδη και λαμβάνει εισόδημα, μην καθυστερείτε την εγγραφή για φορολογικούς σκοπούς.

Αγνόηση των κανόνων για τα ακαθάριστα έσοδα

Επειδή ο GET βασίζεται γενικά στα ακαθάριστα έσοδα και όχι στο καθαρό εισόδημα, το ποσό που οφείλετε μπορεί να είναι διαφορετικό από αυτό που περιμένουν πολλοί ιδιοκτήτες.

Παράλειψη των κανόνων του δημοτικού πρόσθετου φόρου

Ορισμένες επιχειρηματικές δραστηριότητες στη Χαβάη μπορεί να υπόκεινται σε δημοτικό πρόσθετο φόρο, οπότε είναι σημαντικό να ελέγξετε αν η τοποθεσία και ο τύπος δραστηριότητάς σας επηρεάζονται.

Ανάμειξη επαγγελματικών και προσωπικών οικονομικών

Η καλή τήρηση αρχείων δεν είναι προαιρετική. Οι ξεχωριστοί λογαριασμοί κάνουν την υποβολή φόρων, τη συμμόρφωση και την άμυνα σε περίπτωση ελέγχου πολύ ευκολότερες.

Παράβλεψη των υποχρεώσεων μισθοδοσίας

Μόλις προσλάβετε εργαζομένους, οι φορολογικές σας ευθύνες αυξάνονται γρήγορα. Η συμμόρφωση μισθοδοσίας πρέπει να έχει ρυθμιστεί πριν εκδοθεί ο πρώτος μισθός.

Ένα πρακτικό checklist φορολογικής οργάνωσης για LLCs στη Χαβάη

Χρησιμοποιήστε αυτό το checklist για να οργανωθείτε πριν από την ημέρα έναρξης:

• Επιβεβαιώστε πώς θα φορολογείται η LLC σας σε ομοσπονδιακό επίπεδο
• Εγγραφείτε για άδεια GET στη Χαβάη
• Αποθηκεύστε το HI Tax ID σας και το πρόγραμμα υποβολής
• Ρυθμίστε λογιστική για ακαθάριστα έσοδα
• Ελέγξτε αν ισχύουν οι κανόνες του δημοτικού πρόσθετου φόρου
• Προετοιμαστείτε για εκτιμώμενους φόρους σε πολιτειακό και ομοσπονδιακό επίπεδο, αν χρειάζεται
• Εγγραφείτε για λογαριασμούς εργοδότη αν προσλάβετε προσωπικό
• Κρατήστε μαζί τα έγγραφα σύστασης, φόρων και συμμόρφωσης

Συχνές ερωτήσεις για την εγγραφή στον φόρο πωλήσεων και τον επιχειρηματικό φόρο στη Χαβάη

Έχει η Χαβάη φόρο πωλήσεων;

Όχι. Η Χαβάη χρησιμοποιεί τον General Excise Tax αντί για έναν παραδοσιακό φόρο πωλήσεων.

Χρειάζονται όλες οι LLCs άδεια GET;

Αν η LLC ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στη Χαβάη και λαμβάνει εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, η εγγραφή απαιτείται γενικά.

Ο GET βασίζεται στο κέρδος;

Όχι. Βασίζεται γενικά στα ακαθάριστα επιχειρηματικά έσοδα και όχι στο καθαρό κέρδος.

Μπορεί μια LLC να φορολογηθεί ως εταιρεία;

Ναι. Μια LLC μπορεί να επιλέξει εταιρική φορολογική μεταχείριση αν θέλει να αλλάξει την ομοσπονδιακή της ταξινόμηση.

Οι ιδιοκτήτες LLC πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης;

Πολλοί πληρώνουν, ανάλογα με τον τρόπο φορολόγησης της LLC και τον τρόπο με τον οποίο αποκτάται το εισόδημα.

Τελικές σκέψεις

Η φορολογική συμμόρφωση μιας LLC στη Χαβάη ξεκινά με μία απλή ιδέα: μην αντιμετωπίζετε την πολιτεία σαν μια τυπική δικαιοδοσία φόρου πωλήσεων. Αν η επιχείρησή σας λειτουργεί στη Χαβάη, πρέπει να κατανοήσετε τον GET, την ομοσπονδιακή φορολογική ταξινόμηση, τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας αν προσλάβετε προσωπικό και τυχόν πρόσθετες απαιτήσεις υποβολής που σχετίζονται με τον κλάδο σας.

Όσο πιο γρήγορα εγγραφείτε, οργανώσετε τη λογιστική σας και δημιουργήσετε ένα ημερολόγιο υποβολής, τόσο πιο εύκολο είναι να παραμένετε σε συμμόρφωση.

Αν ιδρύετε μια νέα εταιρεία στη Χαβάη, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να χτίσετε μια ισχυρή επιχειρηματική βάση και να παραμένετε οργανωμένοι καθώς διαχειρίζεστε εργασίες σύστασης και συμμόρφωσης.