होम ऑफिस डिडक्शन कौन ले सकता है? नियम, तरीके और रिकॉर्ड-कीपिंग

घर से काम करना अब संस्थापकों, फ्रीलांसरों, सलाहकारों और छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए आम हो गया है। लेकिन होम ऑफिस खर्चों को घटाने की पात्रता अपने-आप नहीं मिलती। IRS कुछ विशेष नियम लागू करता है, और यह डिडक्शन केवल उन्हीं करदाताओं के लिए उपलब्ध है जो उन शर्तों को पूरा करते हैं।

यह गाइड बताती है कि कौन होम ऑफिस डिडक्शन का दावा कर सकता है, घर के व्यवसायिक उपयोग के लिए क्या योग्य माना जाता है, डिडक्शन की गणना कैसे की जाती है, और अपने दावे को समर्थन देने के लिए रिकॉर्ड कैसे रखा जाए। यदि आप अपने व्यवसाय को घर के ऑफिस से चलाते हैं, तो इन नियमों को समझना आपको अनावश्यक अनुपालन जोखिम पैदा किए बिना करयोग्य आय कम करने में मदद कर सकता है।

होम ऑफिस डिडक्शन क्या है?

होम ऑफिस डिडक्शन योग्य करदाताओं को व्यवसाय के लिए घर के उपयोग की लागत का एक हिस्सा घटाने की अनुमति देता है। इन लागतों में मॉर्गेज ब्याज, किराया, संपत्ति कर, यूटिलिटीज, बीमा, मरम्मत और डेप्रिसिएशन का एक हिस्सा शामिल हो सकता है, जो उपयोग की गई विधि और करदाता की स्थिति पर निर्भर करता है।

यह डिडक्शन सामान्य व्यवसायिक खर्चों जैसे विज्ञापन, सॉफ्टवेयर, शिपिंग, प्रोफेशनल फीस और ऑफिस सप्लाई से अलग है। दूसरे शब्दों में, यदि आप योग्य हैं, तो आप अपने नियमित ऑपरेटिंग खर्चों के साथ-साथ घर से जुड़े खर्चों का भी एक हिस्सा घटा सकते हैं।

कई उद्यमियों के लिए यह डिडक्शन इसलिए महत्वपूर्ण है क्योंकि यह करयोग्य व्यवसायिक आय को कम कर सकता है। सोल प्रॉप्राइटर और कुछ अन्य पास-थ्रू व्यवसायों के लिए, इससे रिटर्न के व्यवसायिक हिस्से पर सेल्फ-एम्प्लॉयमेंट टैक्स का जोखिम भी कम हो सकता है।

होम ऑफिस डिडक्शन कौन ले सकता है?

सबसे महत्वपूर्ण प्रश्न यह नहीं है कि आप कभी-कभी घर से काम करते हैं या नहीं, बल्कि यह है कि क्या आपका स्थान IRS के मानक पर खरा उतरता है। सामान्यतः, यह डिडक्शन उन स्व-नियोजित करदाताओं और कुछ पास-थ्रू व्यवसाय मालिकों के लिए उपलब्ध है जो अपने घर के किसी हिस्से का व्यवसाय के लिए उपयोग करते हैं।

वर्तमान कानून के तहत कर्मचारी सामान्यतः बिना प्रतिपूर्ति वाले कर्मचारी खर्चों के लिए संघीय होम ऑफिस डिडक्शन का दावा नहीं कर सकते। यदि किसी नियोक्ता को रिमोट वर्क की आवश्यकता है, तो नियोक्ता उचित रूप से संरचित व्यवस्था में एक accountable plan के तहत कर्मचारी को प्रतिपूर्ति दे सकता है।

आप पात्र हो सकते हैं यदि आप हैं:

• एक सोल प्रॉप्राइटर जो घर से व्यवसाय चलाता है
• एक फ्रीलांसर या स्वतंत्र ठेकेदार जो एक समर्पित कार्य क्षेत्र का उपयोग करता है
• एक पार्टनर जो साझेदारी के व्यवसाय के लिए होम ऑफिस का उपयोग करता है, यदि व्यवस्था और कर रिपोर्टिंग दावे का समर्थन करती है
• एक होम-आधारित व्यवसाय का मालिक जो नियमित और विशिष्ट उपयोग के IRS परीक्षणों को पूरा करता है

यह डिडक्शन केवल नौकरी के शीर्षक पर आधारित नहीं है। यह इस बात पर निर्भर करता है कि स्थान का उपयोग कैसे किया जाता है और क्या वह उपयोग व्यवसायिक गतिविधि से जुड़ा है।

IRS के दो मुख्य परीक्षण

पात्र होने के लिए, होम ऑफिस को सामान्यतः दो बुनियादी आवश्यकताएँ पूरी करनी होती हैं: नियमित और विशिष्ट उपयोग, और व्यवसायिक उद्देश्य।

1. नियमित और विशिष्ट उपयोग

स्थान का उपयोग व्यवसाय के लिए नियमित रूप से होना चाहिए, केवल कभी-कभार नहीं। एक डाइनिंग टेबल जो काम करने की जगह के रूप में भी इस्तेमाल होती है, या एक कमरा जिसका उपयोग सिर्फ मौसमी व्यस्तता के दौरान होता है, यदि उपयोग बहुत अनियमित है तो यह आवश्यकता पूरी नहीं कर सकता।

स्थान का उपयोग केवल व्यवसाय के लिए विशिष्ट भी होना चाहिए। विशिष्ट उपयोग का मतलब है कि वह क्षेत्र केवल व्यवसायिक गतिविधि के लिए अलग रखा गया हो। जो कमरा गेस्ट रूम, फैमिली रूम या शौक-हॉबी रूम के रूप में भी काम करता है, वह आम तौर पर विशिष्ट व्यवसायिक स्थान नहीं माना जाता, भले ही आप कभी-कभी वहाँ काम करते हों।

एक बंद कमरा, स्पष्ट रूप से अलग किया गया क्षेत्र, या समर्पित वर्कस्पेस साझा क्षेत्र की तुलना में अधिक संभावना से योग्य माना जाता है।

2. व्यवसाय का मुख्य स्थान या ग्राहक मिलने की जगह

होम ऑफिस सामान्यतः आपका व्यवसाय का मुख्य स्थान होना चाहिए, या ऐसा स्थान जहाँ आप नियमित रूप से ग्राहकों, मरीजों या कस्टमर्स से व्यवसाय के सामान्य क्रम में मिलते हों।

यदि आप व्यवसाय कहीं और भी करते हैं, तब भी होम ऑफिस योग्य हो सकता है, बशर्ते घर वह मुख्य स्थान हो जहाँ आप प्रशासनिक और प्रबंधन संबंधी कार्य करते हैं, और उन कार्यों के लिए कोई अन्य निश्चित स्थान पर्याप्त रूप से उपयोग न किया जाता हो।

उदाहरण के लिए, एक सलाहकार जो क्लाइंट्स से उनके स्थान पर मिलता है, लेकिन शेड्यूलिंग, इनवॉइसिंग, बुककीपिंग और योजना बनाने का काम घर के एक समर्पित ऑफिस से संभालता है, वह पात्र हो सकता है।

ऐसी स्थितियाँ जो फिर भी योग्य हो सकती हैं

कुछ व्यवसाय मॉडल अलग तरीके से देखे जाते हैं या विशेष नियमों के अंतर्गत योग्य हो सकते हैं।

डेकेयर प्रदाता

एक लाइसेंस प्राप्त डेकेयर संचालन तब भी योग्य हो सकता है, भले ही स्थान का उपयोग केवल व्यवसाय के लिए न हो, क्योंकि IRS सेवा की प्रकृति को मान्यता देता है।

इन्वेंट्री या उत्पाद सैंपल का भंडारण

यदि आप अपने घर के किसी हिस्से का उपयोग इन्वेंट्री या उत्पाद सैंपल रखने के लिए करते हैं और आपका घर व्यवसाय का एकमात्र निश्चित स्थान है, तो कुछ शर्तों के तहत आप योग्य हो सकते हैं।

अलग संरचनाएँ

आपकी संपत्ति पर मौजूद अलग गैरेज, स्टूडियो, वर्कशॉप या अन्य पृथक संरचना व्यवसाय से संबंधित उपयोग और लागू IRS नियमों को पूरा करने पर योग्य हो सकती है।

चूँकि ये स्थितियाँ तथ्यानुसार भिन्न हो सकती हैं, इसलिए दस्तावेज़ीकरण महत्वपूर्ण है।

कौन से खर्च घटाए जा सकते हैं?

होम ऑफिस खर्च सामान्यतः दो श्रेणियों में आते हैं: प्रत्यक्ष खर्च और अप्रत्यक्ष खर्च।

प्रत्यक्ष खर्च

प्रत्यक्ष खर्च केवल घर के व्यवसायिक हिस्से पर लागू होते हैं। उदाहरणों में ऑफिस को पेंट करना या उसकी मरम्मत करना, ऑफिस-विशिष्ट फर्नीचर खरीदना, या कार्यक्षेत्र में लाइटिंग लगाना शामिल है। यदि ये खर्च केवल व्यवसायिक क्षेत्र के लिए हैं, तो ये सामान्यतः पूरी तरह घटाए जा सकते हैं।

अप्रत्यक्ष खर्च

अप्रत्यक्ष खर्च पूरे घर को लाभ पहुँचाते हैं, इसलिए इन्हें व्यवसायिक और व्यक्तिगत उपयोग के बीच बाँटना पड़ता है। उदाहरणों में शामिल हैं:

• किराया
• मॉर्गेज ब्याज
• संपत्ति कर
• होमओनर्स इंश्योरेंस
• यूटिलिटीज
• पूरे घर की मरम्मत
• कुछ रखरखाव लागतें

घटाया जाने वाला हिस्सा सामान्यतः घर के व्यवसायिक उपयोग के प्रतिशत पर आधारित होता है।

डेप्रिसिएशन

यदि आप नियमित विधि का उपयोग करते हैं और आपका घर आपका अपना है, तो आप घर के व्यवसायिक उपयोग वाले हिस्से पर डेप्रिसिएशन घटा सकते हैं। डेप्रिसिएशन से घर बेचते समय भविष्य में कर संबंधी प्रभाव पड़ सकते हैं, इसलिए इसे सावधानी से ट्रैक करना चाहिए।

डिडक्शन की गणना कैसे करें

होम ऑफिस डिडक्शन का दावा करने के दो सामान्य तरीके हैं: नियमित विधि और सरल विधि।

नियमित विधि

नियमित विधि में, आप अपने घर के व्यवसायिक उपयोग का प्रतिशत निकालते हैं और उस प्रतिशत को योग्य अप्रत्यक्ष खर्चों पर लागू करते हैं। केवल ऑफिस से संबंधित प्रत्यक्ष खर्चों को पूरी तरह घटाया जा सकता है।

एक सरल उदाहरण:

• आपका घर 2,000 वर्ग फुट है
• आपका ऑफिस 100 वर्ग फुट है
• व्यवसायिक उपयोग का आपका प्रतिशत 5% है

यदि आपने योग्य अप्रत्यक्ष घरेलू खर्चों में $8,000 चुकाए हैं, तो आप उन लागतों का 5%, यानी $400, और किसी भी पूरी तरह घटाए जा सकने वाले प्रत्यक्ष ऑफिस खर्चों का दावा कर सकते हैं।

यह विधि आम तौर पर अधिक विस्तृत होती है, लेकिन यदि आपके घर के खर्च अधिक हैं तो यह बड़ी डिडक्शन दे सकती है।

सरल विधि

सरल विधि गणना में आसान है और कम रिकॉर्ड-कीपिंग मांगती है। वास्तविक घरेलू खर्चों को बाँटने के बजाय, आप ऑफिस के वर्ग फुट को एक निश्चित दर से गुणा करते हैं, जो IRS द्वारा अनुमत अधिकतम वर्ग फुट सीमा के अधीन होता है।

यदि आप सीधी-सादी गणना चाहते हैं और हर घरेलू खर्च को ट्रैक नहीं करना चाहते, तो यह विधि मददगार हो सकती है। हालांकि, यह नियमित विधि की तुलना में छोटी डिडक्शन दे सकती है, विशेष रूप से बड़े घरों या महंगे आवास बाजारों में।

सरल विधि होम ऑफिस हिस्से के लिए डेप्रिसिएशन की अनुमति नहीं देती।

कौन सी विधि बेहतर है?

बेहतर विधि आपके आंकड़ों और रिकॉर्ड-कीपिंग की आदतों पर निर्भर करती है।

नियमित विधि का उपयोग करें यदि:

• आपके घर के खर्च अधिक हैं
• आपके घर की तुलना में ऑफिस का अनुपात बड़ा है
• आप विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखने में सहज हैं
• आप डेप्रिसिएशन और अन्य कर संबंधी पहलुओं का मूल्यांकन करना चाहते हैं

सरल विधि का उपयोग करें यदि:

• आप तेज़ गणना चाहते हैं
• आपके घरेलू खर्च कम हैं
• आप कम प्रशासनिक काम पसंद करते हैं
• आप डेप्रिसिएशन ट्रैकिंग से बचना चाहते हैं

कई करदाता फाइल करने से पहले दोनों तरीकों की तुलना करते हैं। कुछ वर्षों में सरल विधि अधिक सुविधाजनक होती है। अन्य वर्षों में नियमित विधि बड़ी डिडक्शन दे सकती है।

डिडक्शन को समर्थन देने वाली रिकॉर्ड-कीपिंग

अच्छे रिकॉर्ड बहुत जरूरी हैं। यदि IRS कभी सवाल करे, तो आपको यह दिखा पाना चाहिए कि स्थान का व्यवसायिक उद्देश्य क्या था और डिडक्शन की गणना कैसे की गई।

इन रिकॉर्ड्स को रखें:

• ऑफिस और पूरे घर का वर्ग फुट
• समर्पित वर्कस्पेस दिखाने वाली तस्वीरें या फ्लोर प्लान
• यूटिलिटी बिल, किराया विवरण, मॉर्गेज ब्याज विवरण और बीमा रिकॉर्ड
• ऑफिस की मरम्मत या सुधार के बिल
• तिथियाँ और नोट्स जो नियमित व्यवसायिक उपयोग दिखाएँ
• यदि ऑफिस का उपयोग ग्राहकों से मिलने के लिए होता है, तो क्लाइंट मीटिंग्स या कार्य लॉग
• व्यवसाय गठन और कर रिकॉर्ड, यदि वे आपके होम ऑफिस और व्यवसाय के संबंध का समर्थन करते हैं

यदि आपने अपना व्यवसाय LLC या कॉरपोरेशन के रूप में बनाया है, तो अपने इकाई रिकॉर्ड भी व्यवस्थित रखें। स्पष्ट दस्तावेज़ीकरण आपके होम ऑफिस खर्चों के व्यवसायिक उद्देश्य को समर्थन देना आसान बनाता है।

ऑडिट जोखिम और आम गलतियाँ

होम ऑफिस डिडक्शन वैध है जब इसे सही तरीके से दावा किया जाए, लेकिन यदि तथ्यों में कमजोरी हो या रिकॉर्ड अधूरे हों, तो यह ध्यान आकर्षित कर सकता है।

आम गलतियों में शामिल हैं:

• ऐसे कमरे का दावा करना जिसका व्यक्तिगत उपयोग भी होता है
• सोफ़े पर कभी-कभार काम करने को योग्य ऑफिस मान लेना
• प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष खर्चों को अलग न करना
• वर्ग फुट को बढ़ा-चढ़ाकर दिखाना
• स्थान के नियमित उपयोग का प्रमाण न रखना
• ऐसे कर्मचारी खर्चों का दावा करना जो वर्तमान संघीय नियमों के तहत घटाए नहीं जा सकते

इन गलतियों से बचना आम तौर पर सबसे बड़ी संभव डिडक्शन का पीछा करने से अधिक महत्वपूर्ण होता है।

क्या आपको इसका दावा करना चाहिए?

यदि आप योग्य हैं, तो यह डिडक्शन अक्सर विचार करने लायक होती है। होम ऑफिस व्यवसाय चलाने की वास्तविक लागत हो सकती है, विशेषकर उन संस्थापकों और छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए जो कम संसाधनों में काम करते हैं और घर से काम करते हैं।

फिर भी, सही उत्तर आपकी स्थिति पर निर्भर करता है। यदि आपके रिकॉर्ड कमजोर हैं, आपका ऑफिस स्पष्ट रूप से विशिष्ट नहीं है, या आपकी गणना अनिश्चित है, तो बेहतर हो सकता है कि आप तब तक प्रतीक्षा करें जब तक आपके पास अधिक साफ़ दस्तावेज़ीकरण न हो। संदेह होने पर, एक लाइसेंस प्राप्त CPA या टैक्स सलाहकार आपको यह तय करने में मदद कर सकता है कि डिडक्शन आपके तथ्यों पर फिट बैठती है या नहीं।

मुख्य बिंदु

• होम ऑफिस डिडक्शन केवल उन्हीं करदाताओं के लिए उपलब्ध है जो IRS के उपयोग और व्यवसायिक उद्देश्य के नियमों को पूरा करते हैं।
• स्थान का उपयोग सामान्यतः नियमित और विशिष्ट रूप से व्यवसाय के लिए होना चाहिए।
• स्व-नियोजित करदाता और कुछ व्यवसाय मालिक सबसे सामान्य दावेदार होते हैं।
• नियमित विधि बड़ी डिडक्शन दे सकती है, जबकि सरल विधि प्रबंधित करने में आसान होती है।
• मजबूत रिकॉर्ड समर्थन और अनुपालन के लिए आवश्यक हैं।

यदि आप घर से व्यवसाय चलाते हैं, तो अपने कार्यक्षेत्र को किसी अन्य व्यवसायिक संपत्ति की तरह मानना आपको डिडक्शन सही तरीके से दावा करने और अनावश्यक कर समस्याओं से बचने में मदद कर सकता है।

अस्वीकरण: यह लेख केवल सूचना के उद्देश्य से है और कानूनी, कर, या लेखांकन सलाह नहीं है। अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए मार्गदर्शन पाने हेतु किसी योग्य कर पेशेवर से परामर्श करें.