बिना आय वाली LLC के टैक्स कैसे फाइल करें: IRS फॉर्म, कटौतियां, और फाइलिंग नियम

बिना आय वाली LLC के लिए भी टैक्स फाइलिंग की जिम्मेदारियां हो सकती हैं। सही रिटर्न इस बात पर निर्भर करता है कि IRS LLC को कैसे वर्गीकृत करता है, क्या व्यवसाय के पास खर्च या पेरोल था, और क्या कंपनी ने कॉर्पोरेट कराधान के लिए चुनाव किया था।

मुख्य बात सरल है: शून्य बिक्री का मतलब अपने-आप शून्य टैक्स फॉर्म नहीं होता। भले ही LLC ने कोई राजस्व न कमाया हो, फिर भी उसे खर्चों की रिपोर्ट करनी पड़ सकती है, सूचना रिटर्न फाइल करना पड़ सकता है, मालिकों को फॉर्म जारी करने पड़ सकते हैं, या राज्य फाइलिंग आवश्यकताओं को पूरा करना पड़ सकता है।

पहला सवाल: IRS LLC को कैसे देखता है?

फेडरल आयकर उद्देश्यों के लिए, LLC पर हर मामले में एक ही तरह से टैक्स नहीं लगाया जाता। IRS आम तौर पर मालिकों की संख्या और LLC द्वारा किए गए किसी भी टैक्स चुनाव को देखता है।

LLC टैक्स स्थिति	डिफ़ॉल्ट IRS उपचार	सामान्य फेडरल फाइलिंग
Single-member LLC	Disregarded entity	मालिक के रिटर्न पर रिपोर्ट, अक्सर Schedule C, Schedule E, या Schedule F पर
Multi-member LLC	Partnership	Form 1065 और Schedule K-1s
C corporation स्थिति चुनने वाली LLC	Corporation	Form 1120
S corporation स्थिति चुनने वाली LLC	S corporation	Form 1120-S

यह वर्गीकरण राजस्व की राशि से अधिक महत्वपूर्ण होता है।

बिना आय वाली Single-member LLCs

घरेलू single-member LLC को सामान्यतः फेडरल आयकर उद्देश्यों के लिए disregarded entity माना जाता है, जब तक कि उसने corporate status का चुनाव न किया हो। व्यावहारिक रूप से, IRS आम तौर पर व्यवसाय को मालिक के रिटर्न का हिस्सा मानता है, न कि एक अलग फेडरल आयकर फाइलर के रूप में।

यदि LLC ने व्यापार या व्यवसाय के रूप में काम किया, तो मालिक आम तौर पर गतिविधि को Form 1040 या Form 1040-SR के साथ संलग्न उपयुक्त फॉर्म पर रिपोर्ट करता है। यह आम तौर पर Schedule C होता है, हालांकि कुछ गतिविधियां Schedule E या Schedule F में जा सकती हैं।

यदि LLC के पास वास्तव में वर्ष के दौरान कोई आय नहीं थी और कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं थी, तो अलग business schedule की आवश्यकता नहीं भी हो सकती है। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि आप LLC को पूरी तरह अनदेखा कर सकते हैं। सामान्य अपवादों में शामिल हैं:

• व्यवसाय के पास deductible expenses थे
• व्यवसाय को reportable payments मिले
• व्यवसाय ने contractors को भुगतान किया
• व्यवसाय के पास employees थे
• व्यवसाय ने payroll, excise, या information returns फाइल किए

उदाहरण के लिए, यदि आपकी single-member LLC के पास startup spending, bank fees, advertising costs, insurance, या अन्य ordinary business expenses थे, तो आपको गतिविधि रिपोर्ट करनी पड़ सकती है, भले ही राजस्व शून्य था।

बिना आय वाली Multi-member LLCs

डिफ़ॉल्ट रूप से, दो या अधिक सदस्यों वाली घरेलू LLC को partnership माना जाता है। Partnerships Form 1065 फाइल करती हैं, जो एक information return है, न कि ऐसा टैक्स रिटर्न जो entity स्तर पर टैक्स चुकाता है।

Partnership return तब भी आवश्यक हो सकता है, भले ही partnership की आय कम या शून्य हो, यदि LLC ने:

• व्यावसायिक खर्च किए
• कटौतियां या क्रेडिट का दावा किया
• reportable transactions किए
• सदस्यों को Schedule K-1s जारी करने की आवश्यकता थी

इसके बाद प्रत्येक सदस्य K-1 का उपयोग अपने रिटर्न पर व्यवसाय से संबंधित अपने हिस्से की रिपोर्ट करने के लिए करता है।

बिना लाभ वाली partnership के पास भी फाइलिंग की जिम्मेदारी हो सकती है यदि वह वर्ष के दौरान सक्रिय थी, खर्च किए थे, या अन्य reportable items थे। राजस्व का अभाव अपने-आप Form 1065 की आवश्यकता को समाप्त नहीं करता।

Corporation के रूप में कर-निर्धारित LLCs

यदि किसी LLC ने C corporation के रूप में कराधान के लिए चुनाव किया, तो वह सामान्यतः Form 1120 फाइल करती है। यदि उसने S corporation status चुना, तो वह सामान्यतः Form 1120-S फाइल करती है।

Disregarded entity या partnership के विपरीत, corporation की फाइलिंग आवश्यकता आम तौर पर हर वर्ष बनी रहती है जब तक चुनाव प्रभावी रहता है। यह तब भी सच है जब entity की कोई आय नहीं थी।

इस लेख का सबसे साफ नियम यह है:

• C corporation LLCs Form 1120 फाइल करती हैं
• S corporation LLCs Form 1120-S फाइल करती हैं
• राजस्व शून्य होने पर भी फाइलिंग आम तौर पर आवश्यक होती है

यदि आपकी LLC ने corporate treatment चुना है, तो यह न मानें कि शांत वर्ष में रिटर्न छोड़ा जा सकता है। IRS फिर भी वार्षिक फाइलिंग की अपेक्षा करता है।

अगर LLC के पास राजस्व नहीं था लेकिन खर्च थे?

यह नए व्यवसायों के लिए सबसे सामान्य no-income स्थिति है। एक founder गठन लागत, सॉफ्टवेयर, मार्केटिंग, कानूनी सहायता, उपकरण, या ऑपरेटिंग सेटअप पर पैसा खर्च कर सकता है, इससे पहले कि व्यवसाय बिक्री शुरू करे।

वे खर्च टैक्स उद्देश्यों के लिए फिर भी महत्वपूर्ण हो सकते हैं। entity प्रकार और खर्च की प्रकृति के आधार पर, आपको निम्न से निपटना पड़ सकता है:

• वर्तमान-वर्ष की कटौतियां
• startup cost नियम
• organizational cost नियम
• carryforwards या loss limitations
• basis, at-risk, या passive activity limitations

कुछ स्थितियों में loss taxable income को कम कर सकता है, लेकिन यह हमेशा तुरंत या पूरी तरह deductible नहीं होता। परिणाम LLC की tax classification और मालिक की समग्र टैक्स स्थिति पर निर्भर करता है।

सामान्य टैक्स फॉर्म जो अभी भी आवश्यक हो सकते हैं

बिना आय के भी, LLC को इनमें से एक या अधिक फॉर्म फाइल करने पड़ सकते हैं:

• Disregarded single-member LLC के लिए Form 1040 और एक business schedule
• Partnership LLC के लिए Form 1065
• C corporation के रूप में कर-निर्धारित LLC के लिए Form 1120
• S corporation के रूप में कर-निर्धारित LLC के लिए Form 1120-S
• यदि लागू हो, payroll taxes के लिए Form 941, Form 944, या Form 943
• यदि LLC के पास employees थे तो Form W-2 और Form W-3
• यदि LLC ने reportable nonemployee compensation या अन्य reportable amounts का भुगतान किया तो Form 1099-NEC या अन्य information returns
• यदि LLC किसी विशेष excise tax regime के अधीन थी तो excise tax forms

यदि LLC के पास payroll था, तो टैक्स दायित्व तब भी मौजूद हो सकते हैं जब व्यवसाय की बिक्री नहीं हुई हो। Employment tax और income tax अलग-अलग प्रणालियां हैं।

क्या आपको फाइल करना होगा अगर LLC inactive थी?

हमेशा नहीं, लेकिन inactivity अकेले विश्लेषण को समाप्त नहीं करती।

यदि LLC के पास कोई आय नहीं थी, कोई खर्च नहीं था, कोई payroll नहीं था, और कोई अन्य reportable activity नहीं थी, तो filing picture सरल हो सकती है। लेकिन यदि bank charges, startup purchases, contractor payments, employee wages, या corporate elections थे, तो filing obligations फिर भी रह सकती हैं।

दूसरे शब्दों में, दो सवाल पूछें:

1. क्या LLC ने वर्ष के दौरान कुछ भी किया?
2. फेडरल उद्देश्यों के लिए LLC पर किस तरह टैक्स लगता है?

यदि इनमें से किसी एक का उत्तर हां है, तो आपको फाइलिंग की आवश्यकता हो सकती है।

Startup costs और organizational costs

कई नई LLCs पहले वर्ष में घाटे में चलती हैं क्योंकि मालिक राजस्व शुरू होने से पहले व्यवसाय बना रहा होता है।

सामान्य शुरुआती खर्चों में शामिल हैं:

• राज्य गठन शुल्क
• registered agent लागत
• कानूनी और लेखा शुल्क
• वेबसाइट और ब्रांडिंग लागत
• व्यवसाय बीमा
• ऑफिस सॉफ़्टवेयर और subscriptions
• उपकरण और supplies

इनमें से कुछ लागतें तुरंत deductible हो सकती हैं। अन्य को capitalized, amortized, या specific startup cost rules के तहत संभालना पड़ सकता है।

इसीलिए founders के लिए पहले दिन से विस्तृत रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है। यदि व्यवसाय बाद में राजस्व कमाना शुरू करता है, तो वे शुरुआती रिकॉर्ड यह तय कर सकते हैं कि कटौतियां उपलब्ध हैं या नहीं, और कितनी हैं।

राज्य फाइलिंग भी महत्वपूर्ण हैं

फेडरल टैक्स फाइलिंग पूरी कहानी नहीं है। कई LLCs के पास, भले ही वे कोई आय न कमाएं, राज्य स्तर पर भी दायित्व होते हैं।

राज्य के आधार पर, LLC को अभी भी यह करना पड़ सकता है:

• वार्षिक रिपोर्ट फाइल करना
• franchise tax का भुगतान करना
• minimum entity tax या fee का भुगतान करना
• registered agent को फाइल पर बनाए रखना
• वर्तमान business address बनाए रखना

राज्य के नियम बहुत अलग-अलग होते हैं, इसलिए ऐसी LLC जो फेडरल स्तर पर कुछ भी देय नहीं है, वह राज्य स्तर पर शुल्क देय हो सकती है।

Beneficial ownership reporting

FinCEN की current beneficial ownership information guidance के अनुसार, संयुक्त राज्य में बनाई गई entities और उनके beneficial owners BOI reporting requirements से exempt हैं। क्योंकि फेडरल मार्गदर्शन बदल सकता है, compliance के लिए इस पर निर्भर होने से पहले वर्तमान नियम की पुष्टि करें।

बिना आय वाली LLC के लिए फाइलिंग चेकलिस्ट

यह तय करने से पहले कि फाइल करना है या नहीं, इस त्वरित चेकलिस्ट का उपयोग करें:

• पुष्टि करें कि LLC पर किस तरह टैक्स लगता है: disregarded entity, partnership, C corporation, या S corporation
• जांचें कि LLC के पास कोई आय थी या नहीं, यहां तक कि noncash income भी
• जांचें कि LLC के पास कोई खर्च या startup costs थे या नहीं
• payroll, contractor payments, या अन्य information-return obligations देखें
• excise tax या विशेष उद्योग फाइलिंग आवश्यकताओं की जांच करें
• राज्य annual report और franchise tax obligations की पुष्टि करें
• सभी लेनदेन के दस्तावेज सुरक्षित रखें, भले ही व्यवसाय लाभदायक न रहा हो

बचने योग्य सामान्य गलतियां

नए LLC मालिक अक्सर वही टाली जा सकने वाली गलतियां करते हैं:

• यह मान लेना कि revenue नहीं है तो return नहीं
• payroll tax filings भूल जाना
• tax election के बाद partnership या corporate returns चूक जाना
• व्यक्तिगत और व्यावसायिक खर्चों को मिलाना
• startup costs की receipts सहेजकर न रखना
• state fees और annual reports को अनदेखा करना
• रिकॉर्ड व्यवस्थित करने के लिए tax season तक इंतजार करना

बिना आय वाला वर्ष अक्सर साफ bookkeeping आदतें बनाने का सबसे आसान समय होता है। यही अनुशासन तब काम आता है जब व्यवसाय राजस्व उत्पन्न करना शुरू करता है।

पेशेवर मदद कब लें

यदि आपकी LLC:

• कई owners रखती है
• S corporation या C corporation treatment के लिए चुनाव कर चुकी है
• wages या contractors को भुगतान करती है
• startup losses थीं
• कई राज्यों में काम करती है
• असामान्य payments या noncash compensation प्राप्त करती है
• basis, loss, या entity-classification प्रश्नों में सहायता चाहिए

तो आपको tax professional के साथ काम करने पर विचार करना चाहिए।

Founders के लिए, फाइलिंग संरचना को शुरू में ही सही रखना बाद में महंगे cleanup से बचा सकता है।

निष्कर्ष

बिना आय वाली LLC के लिए भी टैक्स फाइलिंग दायित्व हो सकते हैं। उत्तर इस पर निर्भर करता है कि IRS entity को कैसे वर्गीकृत करता है, क्या व्यवसाय के पास खर्च या payroll था, और क्या LLC ने corporate taxation का चुनाव किया था।

यदि LLC एक disregarded single-member entity है, तो मालिक गतिविधि को व्यक्तिगत रिटर्न पर रिपोर्ट कर सकता है। यदि इसे partnership या corporation के रूप में माना जाता है, तो LLC को शून्य राजस्व होने पर भी हर वर्ष फाइल करना पड़ सकता है। राज्य फाइलिंग भी लागू हो सकती हैं।

सबसे सुरक्षित तरीका है LLC की tax classification की समीक्षा करना, वर्ष के दौरान किसी भी गतिविधि की जांच करना, और पूर्ण रिकॉर्ड रखना। इस तरह, धीमा वर्ष आगे चलकर फाइलिंग समस्या नहीं बनता।