Adózási választások LLC-k és vállalatok esetén: 2553-as és 8832-es űrlap, valamint azok jelentése

A vállalkozás adózásának megválasztása az egyik legfontosabb korai döntés, amelyet egy alapító meghozhat. Az a jogi szervezet, amelyet az államnál létrehoz, csak a történet egyik része. Szövetségi adózási szempontból az IRS ugyanazt a vállalkozást különböző módon kezelheti attól függően, hogy benyújt-e adózási választást, és melyik űrlapot használja.

Sok vállalkozó számára a kulcskérdések egyszerűek:

• Az LLC-m maradjon a szövetségi adózás alapértelmezett besorolásánál?
• Válasszam a társasági adózást?
• Nyújtsam be a 2553-as űrlapot, hogy S corporationként adózzon a vállalkozás?
• Előbb szükségem van a 8832-es űrlapra?

Ezeknek a választásoknak a megértése segít összhangba hozni az adózást a növekedési tervekkel, a tulajdonosi szerkezettel és az adminisztratív preferenciákkal. Emellett segít elkerülni azokat a benyújtási hibákat is, amelyek késleltethetik a kívánt adózási státusz elérését.

Mit tesz valójában egy adózási választás

Egy adózási választás nem változtatja meg az állami jog szerint létrehozott alapul szolgáló jogi szervezetet. Egy corporation továbbra is corporation marad az állami nyilvántartásokban. Egy LLC továbbra is LLC marad. Ami változik, az az, hogy az IRS miként sorolja be ezt a szervezetet a szövetségi jövedelemadó szempontjából.

Ez a különbség azért fontos, mert a szövetségi adóbesorolás befolyásolja:

• Hogyan kell a jövedelmet bevallani
• Hogy a vállalkozás maga fizet-e adót, vagy a jövedelem továbbhárul-e a tulajdonosokra
• Szükséges-e a tulajdonosoknak bérszámfejtés
• Milyen adóbevallási űrlapokat kell a vállalkozásnak benyújtania
• Hogy a vállalkozás később használhat-e bizonyos adózási struktúrákat

Az új vállalkozástulajdonosok számára itt kezdődik gyakran a zavar. A cégalapítás és az adózási besorolás összefügg, de nem ugyanaz a folyamat.

8832-es űrlap: adózási besorolás választása

A 8832-es űrlap az IRS formanyomtatványa, amelyet egy jogosult szervezet használhat arra, hogy megválassza, miként sorolják be szövetségi adózási célból. Általában a formanyomtatvány arra használható, hogy a szervezet az alábbiak egyikeként legyen kezelve:

• corporation
• partnership
• disregarded entity

Ez különösen fontossá teszi a 8832-es űrlapot az LLC-k és más jogosult szervezetek számára, amelyek nem szeretnének kizárólag az alapértelmezett adózási kezelésre hagyatkozni.

Mikor hasznos a 8832-es űrlap

A 8832-es űrlapot gyakran akkor használják, amikor egy vállalkozás módosítani szeretné az alapértelmezett besorolását, vagy olyan besorolást akar választani, amely jobban illeszkedik a szerkezetéhez. Például:

• Egy egyszemélyes LLC a disregarded entity helyett társasági adózást választhat.
• Egy többtagú LLC a partnershipként való adózás helyett választhatja a corporationként való adózást.
• Egy külföldi jogosult szervezetnek U.S. adózási szempontból besorolási döntést kell hoznia.

Miért használják az alapítók

A vállalkozástulajdonosok jellemzően akkor fontolgatják a 8832-es űrlapot, amikor nagyobb kontrollt szeretnének az adózás és a bevallás módja felett. A választás hasznos lehet, ha a vállalkozás:

• Elkülönítené az üzleti adóbevallást a tulajdonosi bevallásoktól
• Felkészülne egy későbbi S corporation választásra
• Adózási struktúráját befektetői elvárásokhoz vagy hosszú távú tervezéshez igazítaná

Egy gyakorlati megjegyzés LLC-k számára

Egy LLC alapértelmezett szövetségi adózási kezelése attól függ, hány tagja van, és tesz-e választást. Ez az alapértelmezett kezelés sok kisvállalkozás számára megfelelő lehet, de nem minden céghez illik a legjobban. A helyes döntés a növekedési tervektől, a várható nyereségtől, a tulajdonosi változásoktól és a könyvelési preferenciáktól függ.

2553-as űrlap: S corporation választás

A 2553-as űrlapot az S corporation státusz választására használják. Az IRS szerint egy corporation vagy más, corporationként kezelhető jogosult szervezet benyújthatja ezt az űrlapot, hogy S corporation adózást kérjen.

Az S corporation státusz sok kis- és középvállalkozás számára vonzó, mert megváltoztathatja, hogyan adózik és hogyan oszlik meg a nyereség. Ahelyett, hogy a szervezet a hagyományos C corporation módjára adózna, az S corporation jövedelme általában továbbhárul a részvényesekre, az alkalmazandó adózási szabályok szerint.

Miért választják a vállalkozások az S corporation adózást

Az S corporation választást gyakran olyan vállalkozások fontolgatják, amelyek:

• Átmenő adózást szeretnének
• Bizonyos körülmények között csökkenthetnék az önfoglalkoztatási adó kitettségét
• Szervezettebb módon szeretnék kifizetni a vállalkozásban dolgozó tulajdonosokat
• Olyan adózási profilt keresnek, amely illeszkedhet egy növekvő szolgáltató vállalkozáshoz vagy szorosan tartott céghez

A jogosultsági feltételek számítanak

A 2553-as űrlap nem csupán egy jelölőnégyzet. Jogosultsági szabályok vonatkoznak rá, és a vállalkozásnak meg kell felelnie az IRS S corporation státuszra vonatkozó követelményeinek. Általában ez magában foglalja a részvényesi jogosultságokra, a részvényesek számára és a tulajdonosi struktúrára vonatkozó korlátozásokat.

Az űrlaphoz a részvényesek beleegyezése is szükséges, és azt egy felhatalmazott tisztségviselőnek kell aláírnia. Ha a választást nem megfelelően vagy nem időben nyújtják be, előfordulhat, hogy a vállalkozás nem kapja meg a kívánt adózási státuszt.

8832-es és 2553-as űrlap összehasonlítása

Ez a két űrlap összefügg, de eltérő feladatot lát el.

• A 8832-es űrlap megváltoztatja vagy kiválasztja a szervezet szövetségi adózási besorolását.
• A 2553-as űrlap S corporation státuszt választ.

Sok esetben egy vállalkozás benyújthatja a 2553-as űrlapot a 8832-es űrlap előzetes benyújtása nélkül is, ha már jogosult corporationként kezelni magát, és megfelel az S corporation követelményeinek. A 2553-as űrlaphoz tartozó IRS-utasítások szerint az a jogosult szervezet, amely megfelel a feltételeknek, az S corporation választás hatálybalépésének napjától corporationként kezelhető, és lehet, hogy nem kell benyújtania a 8832-es űrlapot.

Mindezek mellett a helyes út az entitás típusától és a kívánt adózási eredménytől függ.

Gyakori helyzetek

Egyszemélyes LLC

Az egyszemélyes LLC-t az IRS szövetségi adózási szempontból gyakran alapértelmezés szerint disregarded entityként kezeli. Ha a tulajdonos társasági adózást szeretne, a 8832-es űrlap használható a változtatásra. Ha a vállalkozás később S corporation adózást szeretne, és jogosult rá, a 2553-as űrlap része lehet a tervnek.

Többtagú LLC

A többtagú LLC-t általában alapértelmezés szerint partnershipként kezelik, hacsak nem választ más besorolást. Ha a tulajdonosok azt szeretnék, hogy az LLC corporationként adózzon, a 8832-es űrlap használható. Ha az S corporation kezelés a cél, és az LLC jogosult rá, a 2553-as űrlap lehet a kulcsfontosságú benyújtás.

Corporation

Egy corporation, amely S corporation adózást szeretne, általában a 2553-as űrlapot használja. A vállalkozásnak továbbra is meg kell felelnie az S corporation követelményeinek, és helyesen kell benyújtania a választást.

A megfelelő választás kiválasztása a vállalkozás számára

Nincs univerzális válasz. A legjobb adózási választás az üzleti modelltől és a tulajdonos céljaitól függ.

Ezeket a tényezőket érdemes mérlegelni

• Tulajdonosi szerkezet: Ki birtokolja most a vállalkozást, és ki birtokolhatja később?
• Nyereségvárakozások: A nyereséget ki fogják fizetni, visszaforgatják, vagy mindkettő?
• Bérszámfejtési igények: A tulajdonos aktívan dolgozik-e a vállalkozásban?
• Megfelelési terhelhetőség: Mennyi adminisztratív összetettséget tud kezelni a cég?
• Kiszállási és növekedési tervek: Várható-e külső befektetés vagy jelentős tulajdonosi változás?

Miért érdemes korán dönteni

Az adózási választásokat könnyebb kezelni, ha még azelőtt megtervezik őket, hogy a vállalkozás teljes fordulatszámon működni kezdene. A túl sokáig tartó várakozás az alábbiakhoz vezethet:

• Elmulasztott határidők
• Visszamenőleges benyújtási nehézségek
• Váratlan adózási kezelés az első évre
• Többlet könyvelési munka a besorolási hibák javításához

A korai tervezés abban is segít, hogy az alapító összehangolja az állami alapítási dokumentumokat, az EIN igénylést, a bankszámlákat, a bérszámfejtés beállítását és az első adóbevallásokat.

Határidők és benyújtási fegyelem

A megfelelő űrlap benyújtása csak a munka egyik része. Az időzítés is számít.

A 2553-as űrlap időzítése

Az S corporation választásra általában benyújtási határidők vonatkoznak. Ha a vállalkozás késve nyújtja be, bizonyos helyzetekben rendelkezésre állhat könnyítés, de a cég nem feltételezheti, hogy a késedelmes könnyítés automatikusan alkalmazható.

A 8832-es űrlap időzítése

A 8832-es űrlapnak is megvannak a saját benyújtási szabályai és hatálybalépési időponttal kapcsolatos követelményei. A választás a kért dátumtól és az IRS elfogadási szabályaitól függően a jövőre nézve léphet hatályba.

Mivel az adózási választások egy teljes adóévet is befolyásolhatnak, az alapítóknak célszerű egyeztetniük egy képzett adószakértővel az űrlapok benyújtása előtt.

Elkerülendő hibák

1. A jogi alapítás és az adózási besorolás összekeverése

Egy LLC vagy corporation állami szintű létrehozása nem válaszolja meg automatikusan a szövetségi adózási kérdést.

2. A rossz űrlap elsőkénti benyújtása

Néhány vállalkozásnak 8832-es űrlapra van szüksége. Másoknak 2553-as űrlapra. Egyeseknek mindkettőre szükség lehet egy tágabb adóterv részeként. A rossz űrlap benyújtása késleltetheti a kívánt eredményt.

3. Aláírások vagy szükséges hozzájárulások hiánya

Az adózási választási űrlapoknál a részletek különösen fontosak. A hiányzó aláírások, a hiányzó részvényesi hozzájárulások vagy a hiányos szervezeti adatok problémát okozhatnak.

4. A jövőbeli tulajdonosi változások figyelmen kívül hagyása

A ma jól működő struktúra később már nem biztos, hogy megfelelő lesz, ha új tulajdonosok csatlakoznak, befektetők érkeznek, vagy a vállalkozás irányt vált.

5. Az adózási választások egyszeri utólagos formalitásként való kezelése

Az adózási besorolást a növekedési tervekkel, a bérszámfejtési igényekkel és a megfelelési kötelezettségekkel együtt kell felülvizsgálni. Ez nem csupán formaság.

Hogyan segít Zenind az alapítóknak szervezetten működni

Zenind segít a vállalkozóknak U.S. üzleti szervezetek létrehozásában és kezelésében egy átlátható munkafolyamattal, amely rendezetten tartja az állami alapítást és a folyamatos megfelelőséget. Ez azért fontos, mert az adózási választásokat könnyebb kezelni, ha az alapul szolgáló szervezeti nyilvántartások rendben vannak, és a vállalkozás már a kezdetektől megfelelően van felállítva.

Egy jól szervezett alapítási folyamat megkönnyítheti:

• Az adóbevallásokhoz szükséges szervezeti adatok nyomon követését
• A pontos tulajdonosi és tisztségviselői információk fenntartását
• A megfelelőségi határidők követését
• Az alapítási szakasz összehangolását az adótervezéssel

Bár Zenind nem helyettesíti az adótanácsadást, segíthet az alapítóknak szilárd adminisztratív alapot építeni, mielőtt adózási választásokat hoznának.

Záró gondolatok

Az adózási választások alakítják, hogy az IRS miként látja a vállalkozását, hogyan adózik a nyereség, és mennyi adminisztratív munkával jár majd a cég később. A 8832-es űrlap lehetővé teszi a jogosult szervezetek számára, hogy kiválasszák vagy megváltoztassák a szövetségi adózási besorolást. A 2553-as űrlap pedig lehetővé teszi, hogy a jogosult vállalkozások S corporation státuszt válasszanak.

Sok alapító számára a helyes válasz attól függ, hogyan van ma felépítve a vállalkozás, és hogyan várható, hogy holnap növekedni fog. A legbiztonságosabb megközelítés az, ha a cégalapítási, adózási és megfelelőségi döntéseket korán összehangolja, még mielőtt a határidők és a benyújtási hibák költségessé válnának.

Ha új vállalkozást alapít, vagy a jelenlegi felállását vizsgálja felül, érdemes időt szánni arra, hogy megértse az adózási választási lehetőségeket, mielőtt benyújtja az űrlapokat.