Daňové voľby pre LLC a korporácie: Formulár 2553, Formulár 8832 a čo znamenajú

Výber spôsobu zdaňovania podniku je jedno z najdôležitejších skorých rozhodnutí, ktoré môže zakladateľ urobiť. Právny subjekt, ktorý založíte v štáte, je len časť príbehu. Na federálne daňové účely môže IRS ten istý podnik posudzovať rôzne podľa toho, či podá daňové voľby a ktorý formulár použije.

Pre mnohých podnikateľov sú kľúčové otázky jednoduché:

• Malo by moja LLC zostať pri svojom predvolenom federálnom daňovom zaradení?
• Mám si zvoliť korporačné daňové zaobchádzanie?
• Mám podať Formulár 2553, aby som bol zdaňovaný ako S korporácia?
• Potrebujem najprv Formulár 8832?

Pochopenie týchto volieb vám pomôže zosúladiť daňové zaobchádzanie s vašimi plánmi rastu, vlastníckou štruktúrou a administratívnymi preferenciami. Zároveň vám pomôže vyhnúť sa chybám pri podaní, ktoré môžu oneskoriť daňový статус, ktorý chcete.

Čo daňová voľba skutočne robí

Daňová voľba nemení základný právny subjekt vytvorený podľa štátneho práva. Korporácia zostáva korporáciou v štátnych záznamoch. LLC zostáva LLC. Mení sa to, ako IRS tento subjekt klasifikuje na účely federálnej dane z príjmu.

Tento rozdiel je dôležitý, pretože federálna daňová klasifikácia ovplyvňuje:

• Ako sa vykazuje príjem
• Či podnik platí daň na úrovni subjektu alebo prenáša príjem na vlastníkov
• Či vlastníci môžu potrebovať mzdy
• Aké daňové formuláre musí podnik podať
• Či podnik môže neskôr použiť určité daňové štruktúry

Pre nových vlastníkov podnikov je to miesto, kde často vzniká zmätok. Založenie subjektu a daňová klasifikácia spolu súvisia, ale nie sú to isté procesy.

Formulár 8832: Voľba klasifikácie subjektu

Formulár 8832 je formulár IRS, ktorý oprávnený subjekt používa na to, aby si zvolil, ako bude klasifikovaný na federálne daňové účely. Vo všeobecnosti sa tento formulár dá použiť na žiadosť o zaobchádzanie ako:

• Korporácia
• Partnerstvo
• Ignorovaný subjekt

Preto je Formulár 8832 obzvlášť dôležitý pre LLC a iné oprávnené subjekty, ktoré sa nechcú spoliehať iba na predvolené daňové zaobchádzanie.

Kedy je Formulár 8832 užitočný

Formulár 8832 sa často používa, keď si podnik chce zmeniť predvolené zaradenie alebo zvoliť zaradenie, ktoré lepšie zodpovedá jeho štruktúre. Napríklad:

• Jednočlenná LLC môže chcieť zvoliť korporačné zaobchádzanie namiesto zdaňovania ako ignorovaný subjekt.
• Viacčlenná LLC môže chcieť zvoliť zdaňovanie ako korporácia namiesto partnerstva.
• Zahraničný oprávnený subjekt môže potrebovať urobiť voľbu klasifikácie pre účely amerických daní.

Prečo ho zakladatelia používajú

Vlastníci podnikov zvyčajne zvažujú Formulár 8832, keď chcú mať väčšiu kontrolu nad daňovým zaobchádzaním a vykazovaním. Táto voľba môže byť užitočná, ak podnik chce:

• Oddeliť daňové vykazovanie podniku od osobných daňových priznaní vlastníkov
• Pripraviť sa na budúcu voľbu S korporácie
• Zosúladiť svoju daňovú štruktúru s očakávaniami investorov alebo dlhodobým plánovaním

Praktická poznámka pre LLC

Predvolené federálne daňové zaobchádzanie LLC závisí od počtu jej členov a od toho, či podá voľbu. Toto predvolené zaobchádzanie môže byť pre mnohé malé podniky vhodné, ale nie je vždy najlepšie pre každú spoločnosť. Správna voľba závisí od plánov rastu, očakávaných ziskov, zmien vo vlastníctve a účtovných preferencií.

Formulár 2553: Voľba S korporácie

Formulár 2553 sa používa na voľbu statusu S korporácie. IRS uvádza, že korporácia alebo iný subjekt, ktorý je oprávnený byť považovaný za korporáciu, môže podať tento formulár a požiadať o zdaňovanie ako S korporácia.

Status S korporácie je pre mnohé malé a stredne veľké podniky atraktívny, pretože môže zmeniť spôsob, akým sa zisky zdaňujú a rozdeľujú. Namiesto toho, aby bol subjekt zdaňovaný ako tradičná C korporácia, príjem S korporácie vo všeobecnosti prechádza na akcionárov, a to v súlade s príslušnými daňovými pravidlami.

Prečo si podniky vyberajú zdaňovanie ako S korporácia

Voľba S korporácie sa často zvažuje v podnikoch, ktoré chcú:

• Prenosné zdaňovanie
• Potenciálne zníženie vystavenia dani zo samostatne zárobkovej činnosti v správnych okolnostiach
• Štruktúrovanejší spôsob vyplácania vlastníkov, ktorí v podniku pracujú
• Daňový profil, ktorý môže vyhovovať rastúcej servisnej firme alebo úzko vlastnenej spoločnosti

Požiadavky sú dôležité

Formulár 2553 nie je len zaškrtávacie políčko. Platí tu súbor pravidiel oprávnenosti a podnik musí spĺňať požiadavky IRS na status S korporácie. Vo všeobecnosti to zahŕňa limity na oprávnenosť akcionárov, počet akcionárov a vlastnícku štruktúru.

Formulár tiež vyžaduje súhlas akcionárov a musí ho podpísať oprávnený funkcionár. Ak sa voľba nepodá správne alebo včas, podnik nemusí získať daňový status, ktorý zamýšľal.

Formulár 8832 verzus Formulár 2553

Tieto dva formuláre spolu súvisia, ale slúžia na rozdielne účely.

• Formulár 8832 mení alebo vyberá federálnu daňovú klasifikáciu subjektu.
• Formulár 2553 volí status S korporácie.

V mnohých prípadoch môže podnik použiť Formulár 2553 bez toho, aby predtým podal Formulár 8832, ak už je oprávnený byť považovaný za korporáciu a spĺňa požiadavky na S korporáciu. Pokyny IRS k Formuláru 2553 uvádzajú, že oprávnený subjekt, ktorý spĺňa podmienky, môže byť považovaný za korporáciu od dátumu účinnosti voľby S korporácie a nemusí podávať Formulár 8832.

Napriek tomu správny postup závisí od typu subjektu a požadovaného daňového výsledku.

Bežné scenáre

Jednočlenná LLC

Jednočlenná LLC je na federálne daňové účely často predvolene považovaná za ignorovaný subjekt. Ak chce vlastník korporačné daňové zaobchádzanie, môže použiť Formulár 8832 na vykonanie tejto zmeny. Ak podnik neskôr chce zdaňovanie ako S korporácia a je na to oprávnený, Formulár 2553 môže byť súčasťou plánu.

Viacčlenná LLC

Viacčlenná LLC je všeobecne predvolene považovaná za partnerstvo, pokiaľ si nezvolí iný režim. Ak chcú vlastníci, aby bola LLC zdaňovaná ako korporácia, môže sa použiť Formulár 8832. Ak je cieľom zdaňovanie ako S korporácia a LLC je oprávnená, kľúčovým podaním môže byť Formulár 2553.

Korporácia

Korporácia, ktorá chce zdaňovanie ako S korporácia, zvyčajne používa Formulár 2553. Podnik však stále musí spĺňať požiadavky na S korporáciu a správne dokončiť voľbu.

Ako si vybrať správnu voľbu pre váš podnik

Neexistuje univerzálna odpoveď. Najlepšia daňová voľba závisí od obchodného modelu a cieľov vlastníka.

Zvážte tieto faktory

• Vlastnícka štruktúra: Kto podnik vlastní teraz a kto ho môže vlastniť neskôr?
• Očakávané zisky: Budú sa zisky rozdeľovať, reinvestovať alebo oboje?
• Potreba miezd: Bude vlastník v podniku aktívne pracovať?
• Tolerancia voči compliance: Koľko administratívnej zložitosti zvládne podnik?
• Plány na exit a rast: Očakáva spoločnosť externé investície alebo významné zmeny vo vlastníctve?

Prečo by sa malo rozhodnúť včas

Daňové voľby sa ľahšie riadia, keď sú naplánované skôr, než podnik začne naplno fungovať. Príliš neskoré rozhodnutie môže spôsobiť:

• Zmeškané termíny
• Spätné problémy s podaním
• Nečakané daňové zaobchádzanie za prvý rok
• Dodatočnú účtovnú prácu na opravu chýb v klasifikácii

Včasné plánovanie tiež pomáha zakladateľovi zosúladiť zakladateľské dokumenty pre štát, získanie EIN, bankové účty, nastavenie miezd a prvé daňové priznania podniku.

Termíny a disciplína pri podávaní

Podanie správneho formulára je len časť práce. Dôležité je aj načasovanie.

Načasovanie Formulára 2553

Voľba S korporácie všeobecne podlieha lehotám na podanie. Ak podnik podá formulár neskoro, v niektorých situáciách môže byť dostupná úľava, ale podnik by nemal predpokladať, že sa oneskorená úľava automaticky uplatní.

Načasovanie Formulára 8832

Formulár 8832 má tiež vlastné pravidlá podania a úvahy o dátume účinnosti. Voľba sa môže uplatniť do budúcnosti podľa požadovaného dátumu a pravidiel IRS pre prijatie.

Keďže daňové voľby môžu ovplyvniť celý daňový rok, zakladatelia by sa pred podaním formulárov mali poradiť s kvalifikovaným daňovým odborníkom.

Chyby, ktorým sa treba vyhnúť

1. Zámena právneho založenia s daňovou klasifikáciou

Založenie LLC alebo korporácie na úrovni štátu automaticky neodpovedá na federálnu daňovú otázku.

2. Podanie nesprávneho formulára ako prvého

Niektoré podniky potrebujú Formulár 8832. Niektoré potrebujú Formulár 2553. Niektoré môžu potrebovať oba ako súčasť širšieho daňového plánu. Podanie nesprávneho formulára môže oddialiť želaný výsledok.

3. Chýbajúce podpisy alebo potrebné súhlasy

Voľby sú citlivé na detaily. Chýbajúce podpisy, chýbajúce súhlasy akcionárov alebo neúplné údaje o subjekte môžu spôsobiť problémy.

4. Ignorovanie budúcich zmien vlastníctva

Štruktúra, ktorá funguje dnes, nemusí fungovať po vstupe nových vlastníkov, investorov alebo pri zmene smerovania podniku.

5. Vnímanie daňových volieb ako jednorazovej formalita

Daňovú klasifikáciu treba posudzovať spolu s plánmi rastu, potrebou miezd a povinnosťami v oblasti compliance. Nie je to len formalita.

Ako Zenind pomáha zakladateľom zostať organizovanými

Zenind pomáha podnikateľom zakladať a spravovať americké podnikateľské subjekty prostredníctvom zjednodušeného pracovného postupu, ktorý udržiava zakladanie na úrovni štátu a priebežné dodržiavanie povinností organizované. To je dôležité, pretože daňové voľby sa ľahšie riešia, keď sú základné záznamy o subjekte čisté a podnik je od začiatku správne nastavený.

Dobre organizovaný proces založenia môže uľahčiť:

• Sledovanie údajov o subjekte potrebných pre daňové podania
• Udržiavanie presných informácií o vlastníctve a funkcionároch
• Dodržiavanie termínov compliance
• Zosúladenie fázy založenia s daňovým plánovaním

Hoci Zenind nenahrádza daňové poradenstvo, môže pomôcť zakladateľom vybudovať pevný administratívny základ pred tým, než sa rozhodnú o daňových voľbách.

Záverečné myšlienky

Daňové voľby ovplyvňujú to, ako IRS vidí váš podnik, ako sa zdaňujú zisky a koľko administratívnej práce bude vaša spoločnosť mať neskôr. Formulár 8832 umožňuje oprávneným subjektom zvoliť si alebo zmeniť federálnu daňovú klasifikáciu. Formulár 2553 umožňuje oprávneným podnikom zvoliť si status S korporácie.

Pre mnohých zakladateľov závisí správna odpoveď od toho, ako je podnik štruktúrovaný dnes a ako sa očakáva, že porastie zajtra. Najbezpečnejší prístup je zosúladiť zakladanie, dane a compliance včas, ešte predtým, než sa z termínov a chýb pri podaní stanú nákladné problémy.

Ak zakladáte novú spoločnosť alebo prehodnocujete svoje súčasné nastavenie, oplatí sa venovať čas pochopeniu možností daňových volieb pred podaním.