Pemilihan Pajak untuk LLC dan Korporasi: Formulir 2553, Formulir 8832, dan Artinya

Memilih bagaimana sebuah bisnis dikenai pajak adalah salah satu keputusan awal paling penting yang dapat dibuat oleh pendiri. Entitas hukum yang Anda bentuk di negara bagian hanya merupakan sebagian dari ceritanya. Untuk tujuan pajak federal, IRS dapat memperlakukan bisnis yang sama dengan cara berbeda, tergantung pada apakah bisnis tersebut mengajukan pemilihan pajak dan formulir apa yang digunakan.

Bagi banyak pengusaha, pertanyaan utamanya sederhana:

• Apakah LLC saya harus tetap menggunakan klasifikasi pajak federal default-nya?
• Apakah saya harus memilih perlakuan pajak korporasi?
• Apakah saya perlu mengajukan Formulir 2553 agar dikenai pajak sebagai S corporation?
• Apakah saya perlu Formulir 8832 terlebih dahulu?

Memahami pemilihan ini membantu Anda menyelaraskan perlakuan pajak dengan rencana pertumbuhan, struktur kepemilikan, dan preferensi administrasi. Ini juga membantu Anda menghindari kesalahan pengajuan yang dapat menunda status pajak yang Anda inginkan.

Apa yang sebenarnya dilakukan oleh pemilihan pajak

Pemilihan pajak tidak mengubah entitas hukum yang mendasarinya menurut hukum negara bagian. Sebuah korporasi tetap merupakan korporasi dalam catatan negara bagian. Sebuah LLC tetap merupakan LLC. Yang berubah adalah bagaimana IRS mengklasifikasikan entitas tersebut untuk tujuan pajak penghasilan federal.

Perbedaan itu penting karena klasifikasi pajak federal memengaruhi:

• Cara pendapatan dilaporkan
• Apakah bisnis membayar pajak di tingkat entitas atau meneruskan pendapatan ke pemilik
• Apakah pemilik mungkin perlu penggajian
• Formulir pajak yang harus diajukan bisnis
• Apakah bisnis dapat menggunakan struktur pajak tertentu di kemudian hari

Bagi pemilik bisnis baru, di sinilah kebingungan sering dimulai. Pembentukan entitas dan klasifikasi pajak saling berkaitan, tetapi bukan proses yang sama.

Formulir 8832: Pemilihan Klasifikasi Entitas

Formulir 8832 adalah formulir IRS yang digunakan oleh entitas yang memenuhi syarat untuk memilih bagaimana entitas tersebut akan diklasifikasikan untuk tujuan pajak federal. Secara umum, formulir ini dapat digunakan untuk meminta perlakuan sebagai salah satu berikut:

• Korporasi
• Kemitraan
• Entitas yang diabaikan

Hal ini membuat Formulir 8832 sangat penting bagi LLC dan entitas lain yang memenuhi syarat dan tidak ingin hanya bergantung pada perlakuan pajak default.

Kapan Formulir 8832 berguna

Formulir 8832 sering digunakan ketika sebuah bisnis ingin mengubah klasifikasi default-nya atau memilih klasifikasi yang lebih sesuai dengan strukturnya. Misalnya:

• LLC dengan satu anggota mungkin ingin memilih perlakuan korporasi, bukan dikenai pajak sebagai entitas yang diabaikan.
• LLC dengan banyak anggota mungkin ingin memilih agar dikenai pajak sebagai korporasi, bukan sebagai kemitraan.
• Entitas asing yang memenuhi syarat mungkin perlu membuat pilihan klasifikasi untuk tujuan pajak AS.

Mengapa pendiri menggunakannya

Pemilik bisnis biasanya mempertimbangkan Formulir 8832 ketika mereka menginginkan kontrol lebih besar atas perlakuan dan pelaporan pajak. Pemilihan ini dapat berguna jika bisnis ingin:

• Memisahkan pelaporan pajak bisnis dari pelaporan di tingkat pemilik
• Bersiap untuk pemilihan S corporation di masa depan
• Menyelaraskan struktur pajaknya dengan ekspektasi investor atau perencanaan jangka panjang

Catatan praktis untuk LLC

Perlakuan pajak federal default LLC bergantung pada jumlah anggota dan apakah LLC tersebut membuat pemilihan. Perlakuan default itu mungkin cocok untuk banyak usaha kecil, tetapi tidak selalu menjadi pilihan terbaik untuk setiap perusahaan. Pilihan yang tepat bergantung pada rencana pertumbuhan, perkiraan laba, perubahan kepemilikan, dan preferensi akuntansi.

Formulir 2553: Pemilihan S Corporation

Formulir 2553 digunakan untuk memilih status S corporation. IRS menjelaskan bahwa korporasi atau entitas lain yang memenuhi syarat untuk diperlakukan sebagai korporasi dapat mengajukan formulir ini untuk meminta perlakuan pajak S corporation.

Status S corporation menarik bagi banyak bisnis kecil dan menengah karena dapat mengubah cara laba dikenai pajak dan didistribusikan. Alih-alih entitas dikenai pajak seperti C corporation tradisional, pendapatan S corporation umumnya diteruskan kepada pemegang saham, sesuai dengan aturan pajak yang berlaku.

Mengapa bisnis memilih pajak S corporation

Pemilihan S corporation sering dipertimbangkan oleh bisnis yang menginginkan:

• Perpajakan pass-through
• Potensi pengurangan eksposur pajak self-employment dalam keadaan yang tepat
• Cara yang lebih terstruktur untuk membayar pemilik yang bekerja di dalam bisnis
• Profil pajak yang mungkin cocok untuk bisnis jasa yang berkembang atau perusahaan tertutup

Persyaratan itu penting

Formulir 2553 bukan sekadar kotak yang harus dicentang. Ada aturan kelayakan yang berlaku, dan bisnis harus memenuhi persyaratan IRS untuk status S corporation. Secara umum, ini mencakup batasan pada kelayakan pemegang saham, jumlah pemegang saham, dan struktur kepemilikan.

Formulir ini juga memerlukan persetujuan pemegang saham, dan harus ditandatangani oleh pejabat yang berwenang. Jika pemilihan tidak diajukan dengan benar atau tepat waktu, bisnis mungkin tidak menerima status pajak yang diinginkan.

Formulir 8832 vs. Formulir 2553

Kedua formulir ini saling berkaitan, tetapi memiliki fungsi yang berbeda.

• Formulir 8832 mengubah atau memilih klasifikasi pajak federal entitas.
• Formulir 2553 memilih status S corporation.

Dalam banyak kasus, bisnis dapat menggunakan Formulir 2553 tanpa terlebih dahulu mengajukan Formulir 8832 jika bisnis tersebut sudah memenuhi syarat untuk diperlakukan sebagai korporasi dan memenuhi persyaratan S corporation. Petunjuk IRS untuk Formulir 2553 menyatakan bahwa entitas yang memenuhi syarat dan lolos dapat diperlakukan sebagai korporasi sejak tanggal efektif pemilihan S corporation dan mungkin tidak perlu mengajukan Formulir 8832.

Namun, jalur yang tepat tetap bergantung pada jenis entitas dan hasil pajak yang diinginkan.

Skenario umum

LLC dengan satu anggota

LLC dengan satu anggota sering diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan secara default untuk tujuan pajak federal. Jika pemilik ingin perlakuan pajak korporasi, Formulir 8832 dapat digunakan untuk membuat perubahan itu. Jika bisnis kemudian menginginkan perpajakan S corporation dan memenuhi syarat, Formulir 2553 dapat menjadi bagian dari rencananya.

LLC dengan banyak anggota

LLC dengan banyak anggota umumnya diperlakukan sebagai kemitraan secara default kecuali memilih perlakuan lain. Jika para pemilik ingin LLC dikenai pajak sebagai korporasi, Formulir 8832 dapat digunakan. Jika tujuan akhirnya adalah perlakuan S corporation dan LLC tersebut memenuhi syarat, Formulir 2553 dapat menjadi pengajuan utama.

Korporasi

Korporasi yang menginginkan perpajakan S corporation umumnya menggunakan Formulir 2553. Bisnis tersebut tetap harus memenuhi persyaratan S corporation dan menyelesaikan pemilihan dengan benar.

Memilih pemilihan yang tepat untuk bisnis Anda

Tidak ada jawaban universal. Pemilihan pajak terbaik bergantung pada model bisnis dan tujuan pemilik.

Pertimbangkan faktor-faktor ini

• Struktur kepemilikan: Siapa yang memiliki bisnis saat ini, dan siapa yang mungkin memilikinya nanti?
• Ekspektasi laba: Apakah laba kemungkinan akan dibagikan, diinvestasikan kembali, atau keduanya?
• Kebutuhan penggajian: Apakah pemilik akan aktif bekerja di dalam bisnis?
• Toleransi kepatuhan: Seberapa besar kompleksitas administratif yang dapat ditangani bisnis?
• Rencana keluar dan pertumbuhan: Apakah perusahaan mengharapkan investasi eksternal atau perubahan kepemilikan besar?

Mengapa keputusan ini sebaiknya dibuat sejak awal

Pemilihan pajak lebih mudah dikelola ketika direncanakan sebelum bisnis mulai beroperasi penuh. Menunda terlalu lama dapat menyebabkan:

• Tenggat waktu terlewat
• Tantangan pengajuan retroaktif
• Perlakuan pajak yang tidak terduga untuk tahun pertama
• Pekerjaan akuntansi tambahan untuk memperbaiki kesalahan klasifikasi

Perencanaan awal juga membantu pendiri mengoordinasikan dokumen pembentukan negara bagian, pengurusan EIN, rekening bank, pengaturan penggajian, dan pengajuan pajak pertama bisnis.

Tenggat waktu dan disiplin pengajuan

Mengajukan formulir yang benar hanyalah sebagian dari pekerjaan. Waktu juga penting.

Waktu pengajuan Formulir 2553

Pemilihan S corporation umumnya tunduk pada tenggat waktu pengajuan. Jika bisnis terlambat mengajukan, keringanan mungkin tersedia dalam beberapa situasi, tetapi bisnis tidak boleh berasumsi bahwa keringanan keterlambatan akan otomatis berlaku.

Waktu pengajuan Formulir 8832

Formulir 8832 juga memiliki aturan pengajuan dan pertimbangan tanggal efektifnya sendiri. Pemilihan tersebut dapat berlaku secara prospektif berdasarkan tanggal yang diminta dan aturan IRS untuk penerimaannya.

Karena pemilihan pajak dapat memengaruhi seluruh tahun pajak, pendiri sebaiknya berkoordinasi dengan profesional pajak yang berkualifikasi sebelum menyerahkan formulir.

Kesalahan yang harus dihindari

1. Mencampuradukkan pembentukan hukum dengan klasifikasi pajak

Membentuk LLC atau korporasi di tingkat negara bagian tidak otomatis menjawab pertanyaan pajak federal.

2. Mengajukan formulir yang salah terlebih dahulu

Beberapa bisnis memerlukan Formulir 8832. Beberapa memerlukan Formulir 2553. Beberapa mungkin memerlukan keduanya sebagai bagian dari rencana pajak yang lebih luas. Mengajukan formulir yang salah dapat menunda hasil yang diinginkan.

3. Kehilangan tanda tangan atau persetujuan yang diperlukan

Formulir pemilihan sangat sensitif terhadap detail. Tanda tangan yang hilang, persetujuan pemegang saham yang tidak lengkap, atau informasi entitas yang tidak lengkap dapat menimbulkan masalah.

4. Mengabaikan perubahan kepemilikan di masa depan

Struktur yang bekerja hari ini mungkin tidak cocok setelah pemilik baru bergabung, investor masuk, atau bisnis berubah arah.

5. Menganggap pemilihan pajak sebagai urusan sekali selesai yang dipikirkan belakangan

Klasifikasi pajak harus ditinjau bersama rencana pertumbuhan, kebutuhan penggajian, dan kewajiban kepatuhan. Ini bukan sekadar formalitas.

Bagaimana Zenind membantu pendiri tetap terorganisasi

Zenind membantu para pengusaha membentuk dan mengelola entitas bisnis AS dengan alur kerja yang lebih sederhana sehingga pembentukan di tingkat negara bagian dan kepatuhan berkelanjutan tetap terorganisasi. Hal ini penting karena pemilihan pajak lebih mudah ditangani ketika catatan entitas dasarnya rapi dan bisnis disiapkan dengan benar sejak awal.

Proses pembentukan yang terorganisasi dengan baik dapat mempermudah untuk:

• Melacak detail entitas yang dibutuhkan untuk pengajuan pajak
• Menjaga informasi kepemilikan dan pejabat tetap akurat
• Memantau tenggat waktu kepatuhan
• Mengoordinasikan tahap pembentukan dengan perencanaan pajak

Walaupun Zenind bukan pengganti nasihat pajak, Zenind dapat membantu pendiri membangun fondasi administratif yang kuat sebelum mereka membuat keputusan pemilihan pajak.

Penutup

Pemilihan pajak membentuk bagaimana IRS memandang bisnis Anda, bagaimana laba dikenai pajak, dan seberapa besar pekerjaan administratif yang akan dihadapi perusahaan Anda nantinya. Formulir 8832 memungkinkan entitas yang memenuhi syarat memilih atau mengubah klasifikasi pajak federal. Formulir 2553 memungkinkan bisnis yang memenuhi syarat memilih status S corporation.

Bagi banyak pendiri, jawaban yang tepat bergantung pada bagaimana bisnis terstruktur saat ini dan bagaimana bisnis itu diperkirakan akan berkembang besok. Pendekatan yang paling aman adalah menyelaraskan keputusan pembentukan, pajak, dan kepatuhan sejak awal, sebelum tenggat waktu dan kesalahan pengajuan menjadi mahal.

Jika Anda sedang membentuk perusahaan baru atau meninjau struktur yang sudah ada, ada baiknya meluangkan waktu untuk memahami opsi pemilihan pajak sebelum Anda mengajukan.