Данъчни избори за LLC и корпорации: Form 2553, Form 8832 и какво означават те

Изборът как ще се облага едно дружество е едно от най-важните ранни решения, които един основател може да вземе. Правната форма, която регистрирате в своя щат, е само част от картината. За федерални данъчни цели IRS може да третира същия бизнес по различен начин в зависимост от това дали подава данъчен избор и кой формуляр използва.

За много предприемачи основните въпроси са прости:

• Трябва ли моето LLC да остане с обичайната си федерална данъчна класификация?
• Трябва ли да избера корпоративно данъчно третиране?
• Трябва ли да подам Form 2553, за да бъда облаган като S corporation?
• Нужен ли ми е първо Form 8832?

Разбирането на тези избори ви помага да съобразите данъчното третиране с плановете си за растеж, структурата на собствеността и административните си предпочитания. То също така ви помага да избегнете грешки при подаване, които могат да забавят желаното от вас данъчно статутно положение.

Какво всъщност прави един данъчен избор

Данъчният избор не променя основното юридическо лице, създадено по щатското право. Корпорацията остава корпорация според щатските регистри. LLC остава LLC. Това, което се променя, е как IRS класифицира това дружество за целите на федералния данък върху доходите.

Тази разлика е важна, защото федералната данъчна класификация влияе върху:

• Как се отчита доходът
• Дали бизнесът плаща данък на ниво дружество или прехвърля дохода към собствениците
• Дали на собствениците може да им е необходима ведомост за заплати
• Данъчните формуляри, които бизнесът трябва да подава
• Дали бизнесът може да използва определени данъчни структури по-късно

За новите собственици на бизнес именно тук често започва объркването. Учредяването на дружество и данъчната класификация са свързани, но не са един и същ процес.

Form 8832: избор на данъчна класификация на юридическото лице

Form 8832 е формулярът на IRS, който допустимо лице използва, за да избере как ще бъде класифицирано за федерални данъчни цели. По принцип формулярът може да се използва за избор на третиране като:

• Корпорация
• Партньорство
• Пренебрегвано дружество

Това прави Form 8832 особено важен за LLC и други допустими лица, които не искат да разчитат единствено на автоматичното данъчно третиране.

Кога Form 8832 е полезен

Form 8832 често се използва, когато бизнесът иска да промени автоматичната си класификация или да избере класификация, която по-добре отговаря на структурата му. Например:

• Еднолично LLC може да иска да избере корпоративно третиране вместо да бъде облагано като пренебрегвано дружество.
• Многосъставно LLC може да иска да избере облагане като корпорация вместо като партньорство.
• Чуждестранно допустимо лице може да трябва да направи избор на класификация за данъчни цели в САЩ.

Защо основателите го използват

Собствениците на бизнес обикновено обмислят Form 8832, когато искат повече контрол върху данъчното третиране и отчетността. Изборът може да е полезен, ако бизнесът иска да:

• Отдели данъчното отчитане на бизнеса от личните декларации на собствениците
• Подготви почвата за бъдещ избор на S corporation
• Съобрази данъчната си структура с очакванията на инвеститори или с дългосрочно планиране

Практическа бележка за LLC

Автоматичното федерално данъчно третиране на едно LLC зависи от това колко членове има и дали подава избор. Това автоматично третиране може да е подходящо за много малки бизнеси, но не винаги е най-добрият вариант за всяка компания. Правилният избор зависи от плановете за растеж, очакваните печалби, промените в собствеността и предпочитанията в счетоводството.

Form 2553: избор на S corporation

Form 2553 се използва за избор на статут на S corporation. IRS посочва, че корпорация или друго допустимо лице, което може да бъде третирано като корпорация, може да подаде този формуляр, за да поиска облагане като S corporation.

Статутът на S corporation е привлекателен за много малки и средни бизнеси, защото може да промени начина, по който печалбите се облагат и разпределят. Вместо дружеството да се облага като традиционна C corporation, доходът на S corporation обикновено преминава към акционерите, при спазване на приложимите данъчни правила.

Защо бизнесите избират облагане като S corporation

Изборът на S corporation често се разглежда от бизнеси, които искат:

• Данъчно третиране с преминаване на дохода към собствениците
• Потенциално намаляване на експозицията към данък върху самостоятелната заетост в подходящи случаи
• По-структуриран начин за заплащане на собственици, които работят в бизнеса
• Данъчен профил, който може да е подходящ за развиващ се услужен бизнес или тясно притежавана компания

Изискванията имат значение

Form 2553 не е просто отметка в поле. Прилагат се правила за допустимост и бизнесът трябва да отговаря на изискванията на IRS за статут на S corporation. Обикновено това включва ограничения относно допустимостта на акционерите, броя на акционерите и структурата на собствеността.

Формулярът също изисква съгласие на акционерите и трябва да бъде подписан от упълномощен представител. Ако изборът не бъде подаден правилно или навреме, бизнесът може да не получи желаното данъчно третиране.

Form 8832 срещу Form 2553

Тези два формуляра са свързани, но изпълняват различни функции.

• Form 8832 променя или избира федералната данъчна класификация на юридическото лице.
• Form 2553 избира статут на S corporation.

В много случаи бизнес може да използва Form 2553 без първо да подава Form 8832, ако вече отговаря на условията да бъде третиран като корпорация и покрива изискванията за S corporation. Инструкциите на IRS за Form 2553 отбелязват, че допустимо лице, което отговаря на условията, може да бъде третирано като корпорация от датата на влизане в сила на избора за S corporation и може да не е необходимо да подава Form 8832.

Все пак правилният път зависи от типа на юридическото лице и от желаното данъчно третиране.

Чести сценарии

Еднолично LLC

Едноличното LLC често се третира като пренебрегвано дружество по подразбиране за федерални данъчни цели. Ако собственикът иска корпоративно данъчно третиране, може да се използва Form 8832, за да се направи тази промяна. Ако по-късно бизнесът иска облагане като S corporation и отговаря на условията, Form 2553 може да бъде част от плана.

Многосъставно LLC

Многосъставното LLC по принцип се третира като партньорство по подразбиране, освен ако не избере друго. Ако собствениците искат LLC да се облага като корпорация, може да се използва Form 8832. Ако целта е облагане като S corporation и LLC е допустимо, Form 2553 може да е ключовият подаден документ.

Корпорация

Корпорация, която иска облагане като S corporation, обикновено използва Form 2553. Бизнесът все пак трябва да отговаря на изискванията за S corporation и да попълни избора правилно.

Как да изберете правилния избор за вашия бизнес

Няма универсален отговор. Най-добрият данъчен избор зависи от бизнес модела и целите на собственика.

Вземете предвид тези фактори

• Структура на собствеността: Кои притежават бизнеса сега и кои може да го притежават в бъдеще?
• Очаквания за печалба: Печалбите вероятно ще се разпределят, ще се реинвестират или и двете?
• Нужди от заплати: Ще работи ли собственикът активно в бизнеса?
• Толерантност към съответствие: Колко административна сложност може да поеме бизнесът?
• Планове за излизане и растеж: Очаква ли компанията външни инвестиции или значителни промени в собствеността?

Защо решението трябва да се вземе рано

Данъчните избори са по-лесни за управление, когато са планирани преди бизнесът да започне да работи с пълна сила. Прекалено дългото отлагане може да доведе до:

• Пропуснати срокове
• Обратни предизвикателства при подаване
• Неочаквано данъчно третиране за първата година
• Допълнителна счетоводна работа за коригиране на грешки в класификацията

Ранното планиране също помага на основателя да координира щатските учредителни документи, получаването на EIN, бизнес банковите сметки, настройката на ведомостите за заплати и първите данъчни декларации на бизнеса.

Срокове и дисциплина при подаването

Подаването на правилния формуляр е само част от работата. Важен е и срокът.

Срок за Form 2553

Изборът на S corporation обикновено е обвързан със срокове за подаване. Ако бизнесът подаде късно, в някои ситуации може да има облекчение, но не бива да се приема, че такова облекчение автоматично ще се приложи.

Срок за Form 8832

Form 8832 също има собствени правила за подаване и съображения относно датата на влизане в сила. Изборът може да се приложи занапред според поисканата дата и правилата на IRS за приемане.

Тъй като данъчните избори могат да засегнат цяла данъчна година, основателите трябва да координират действията си с квалифициран данъчен специалист, преди да подадат формулярите.

Грешки, които да избягвате

1. Да бъркате юридическото учредяване с данъчната класификация

Регистрирането на LLC или корпорация на щатско ниво не отговаря автоматично на федералния данъчен въпрос.

2. Да подавате грешния формуляр първо

Някои бизнеси се нуждаят от Form 8832. Други се нуждаят от Form 2553. Някои може да се нуждаят и от двата като част от по-широк данъчен план. Подаването на грешния формуляр може да забави желаното резултат.

3. Да пропускате подписи или необходимите съгласия

Формулярите за избор са чувствителни към детайлите. Липсващи подписи, липсващи съгласия на акционерите или непълна информация за дружеството могат да създадат проблеми.

4. Да игнорирате бъдещи промени в собствеността

Структура, която работи днес, може да не работи след като се включат нови собственици, инвеститори или бизнесът промени посоката си.

5. Да третирате данъчните избори като еднократна формалност

Данъчната класификация трябва да се преглежда заедно с плановете за растеж, нуждите от заплати и задълженията за съответствие. Това не е просто формалност.

Как Zenind помага на основателите да останат организирани

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват американски бизнес структури чрез опростен процес, който поддържа организацията на щатското учредяване и текущото съответствие. Това е важно, защото данъчните избори са по-лесни за управление, когато базовите записи за дружеството са изрядни и бизнесът е създаден правилно от самото начало.

Добре организираният процес на учредяване може да улесни:

• Проследяването на данните за дружеството, необходими за данъчни декларации
• Поддържането на точна информация за собствеността и служителите
• Следенето на сроковете за съответствие
• Координирането на фазата на учредяване с данъчното планиране

Въпреки че Zenind не е заместител на данъчен съвет, той може да помогне на основателите да изградят стабилна административна основа, преди да вземат решения за данъчни избори.

Заключителни мисли

Данъчните избори определят как IRS вижда вашия бизнес, как се облагат печалбите и колко административна работа ще има компанията по-късно. Form 8832 позволява на допустимите лица да изберат или променят федералната данъчна класификация. Form 2553 позволява на допустимите бизнеси да изберат статут на S corporation.

За много основатели правилният отговор зависи от това как е структурирана компанията днес и как се очаква да расте утре. Най-сигурният подход е да съобразите ранно решенията си за учредяване, данъци и съответствие, преди сроковете и грешките при подаването да станат скъпи.