Eleições fiscais para LLCs e corporações: Formulário 2553, Formulário 8832 e o que significam

Escolher a forma como uma empresa é tributada é uma das decisões iniciais mais importantes que um fundador pode tomar. A entidade jurídica que constitui ao abrigo da legislação do seu estado é apenas parte da história. Para efeitos fiscais federais, o IRS pode tratar a mesma empresa de formas diferentes, consoante apresente uma eleição fiscal e o formulário que utilize.

Para muitos empreendedores, as principais questões são simples:

• A minha LLC deve manter a sua classificação fiscal federal por defeito?
• Devo optar pelo tratamento fiscal de corporação?
• Devo apresentar o Formulário 2553 para ser tributado como uma S corporation?
• Preciso primeiro do Formulário 8832?

Compreender estas eleições ajuda-o a alinhar o tratamento fiscal com os seus planos de crescimento, a estrutura de propriedade e as preferências administrativas. Também ajuda a evitar erros de apresentação que podem atrasar o estatuto fiscal que pretende.

O que uma eleição fiscal faz realmente

Uma eleição fiscal não altera a entidade jurídica subjacente criada ao abrigo da legislação estadual. Uma corporação continua a ser uma corporação nos registos do estado. Uma LLC continua a ser uma LLC. O que muda é a forma como o IRS classifica essa entidade para efeitos de imposto federal sobre o rendimento.

Essa distinção é importante porque a classificação fiscal federal afeta:

• A forma como o rendimento é declarado
• Se a empresa paga imposto ao nível da entidade ou se o rendimento é transferido para os proprietários
• Se os proprietários podem necessitar de processamento de salários
• Os formulários fiscais que a empresa tem de apresentar
• Se a empresa pode utilizar determinadas estruturas fiscais no futuro

Para novos proprietários de empresas, é aqui que a confusão começa muitas vezes. A constituição da entidade e a classificação fiscal estão relacionadas, mas não são o mesmo processo.

Formulário 8832: Eleição de classificação da entidade

O Formulário 8832 é o formulário do IRS utilizado por uma entidade elegível para escolher a forma como será classificada para efeitos fiscais federais. Em geral, o formulário pode ser usado para solicitar tratamento como um dos seguintes:

• Uma corporação
• Uma parceria
• Uma entidade desconsiderada

Isto torna o Formulário 8832 especialmente importante para LLCs e outras entidades elegíveis que não pretendem depender apenas do tratamento fiscal por defeito.

Quando o Formulário 8832 é útil

O Formulário 8832 é frequentemente utilizado quando uma empresa quer alterar a sua classificação por defeito ou escolher uma classificação que se ajuste melhor à sua estrutura. Por exemplo:

• Uma LLC de um único membro pode querer optar pelo tratamento de corporação em vez de ser tributada como entidade desconsiderada.
• Uma LLC com vários membros pode querer optar por ser tributada como corporação em vez de parceria.
• Uma entidade elegível estrangeira pode precisar de fazer uma escolha de classificação para efeitos fiscais nos EUA.

Porque é que os fundadores o utilizam

Os proprietários de empresas geralmente consideram o Formulário 8832 quando querem mais controlo sobre o tratamento fiscal e a declaração. A eleição pode ser útil se a empresa quiser:

• Separar a declaração fiscal da empresa das declarações ao nível dos proprietários
• Preparar-se para uma futura eleição de S corporation
• Alinhar a sua estrutura fiscal com as expectativas dos investidores ou com o planeamento de longo prazo

Nota prática para LLCs

O tratamento fiscal federal por defeito de uma LLC depende do número de membros que tem e de saber se faz uma eleição. Esse tratamento por defeito pode funcionar bem para muitas pequenas empresas, mas nem sempre é a melhor opção para todas as sociedades. A escolha certa depende dos planos de crescimento, dos lucros esperados, das alterações de propriedade e das preferências contabilísticas.

Formulário 2553: Eleição de S corporation

O Formulário 2553 é usado para optar pelo estatuto de S corporation. O IRS explica que uma corporação ou outra entidade elegível para ser tratada como corporação pode apresentar este formulário para solicitar a tributação como S corporation.

O estatuto de S corporation é atrativo para muitas empresas pequenas e médias porque pode alterar a forma como os lucros são tributados e distribuídos. Em vez de a entidade ser tributada como uma C corporation tradicional, o rendimento de uma S corporation é, em geral, transferido para os acionistas, sujeito às regras fiscais aplicáveis.

Porque é que as empresas escolhem a tributação como S corporation

A eleição de S corporation é frequentemente considerada por empresas que procuram:

• Tributação por transferência de rendimentos
• Uma eventual redução da exposição ao imposto sobre trabalho independente nas circunstâncias adequadas
• Uma forma mais estruturada de remunerar os proprietários que trabalham na empresa
• Um perfil fiscal que possa adequar-se a uma empresa de serviços em crescimento ou a uma sociedade de capital fechado

Os requisitos são importantes

O Formulário 2553 não é apenas uma caixa para assinalar. Aplicam-se regras de elegibilidade e a empresa tem de cumprir os requisitos do IRS para o estatuto de S corporation. Em geral, isto inclui limites quanto à elegibilidade dos acionistas, ao número de acionistas e à estrutura de propriedade.

O formulário também exige consentimento dos acionistas e tem de ser assinado por um dirigente autorizado. Se a eleição não for apresentada corretamente ou dentro do prazo, a empresa pode não receber o estatuto fiscal que pretendia.

Formulário 8832 vs. Formulário 2553

Estes dois formulários estão relacionados, mas têm funções diferentes.

• O Formulário 8832 altera ou escolhe a classificação fiscal federal da entidade.
• O Formulário 2553 elege o estatuto de S corporation.

Em muitos casos, uma empresa pode utilizar o Formulário 2553 sem apresentar primeiro o Formulário 8832, se já for elegível para ser tratada como corporação e cumprir os requisitos de S corporation. As instruções do IRS para o Formulário 2553 indicam que uma entidade elegível que se qualifique pode ser tratada como corporação na data efetiva da eleição de S corporation e poderá não precisar de apresentar o Formulário 8832.

Ainda assim, o caminho correto depende do tipo de entidade e do resultado fiscal pretendido.

Cenários comuns

LLC de um único membro

Uma LLC de um único membro é, muitas vezes, tratada por defeito como entidade desconsiderada para efeitos fiscais federais. Se o proprietário quiser tratamento fiscal de corporação, pode ser utilizado o Formulário 8832 para fazer essa alteração. Se a empresa mais tarde pretender tributação como S corporation e for elegível, o Formulário 2553 pode fazer parte do plano.

LLC com vários membros

Uma LLC com vários membros é, em geral, tratada por defeito como parceria, salvo se optar por outro regime. Se os proprietários quiserem que a LLC seja tributada como corporação, pode ser utilizado o Formulário 8832. Se o objetivo for o tratamento de S corporation e a LLC for elegível, o Formulário 2553 pode ser o principal documento a apresentar.

Corporação

Uma corporação que pretenda a tributação como S corporation geralmente utiliza o Formulário 2553. A empresa ainda tem de cumprir os requisitos de S corporation e concluir corretamente a eleição.

Como escolher a eleição certa para a sua empresa

Não existe uma resposta universal. A melhor eleição fiscal depende do modelo de negócio e dos objetivos do proprietário.

Considere estes fatores

• Estrutura de propriedade: Quem é atualmente proprietário da empresa e quem poderá sê-lo no futuro?
• Expectativas de lucro: Os lucros serão distribuídos, reinvestidos ou ambos?
• Necessidades de processamento salarial: O proprietário vai trabalhar ativamente na empresa?
• Tolerância à conformidade: Quanta complexidade administrativa a empresa consegue suportar?
• Planos de saída e crescimento: A empresa espera investimento externo ou alterações significativas na propriedade?

Porque é que a decisão deve ser tomada cedo

As eleições fiscais são mais fáceis de gerir quando são planeadas antes de a empresa começar a operar a plena velocidade. Esperar demasiado pode criar:

• Prazos perdidos
• Desafios de apresentação retroativa
• Tratamento fiscal inesperado para o primeiro ano
• Trabalho contabilístico adicional para corrigir erros de classificação

O planeamento precoce também ajuda um fundador a coordenar documentos de constituição, obtenção de EIN, contas bancárias, configuração de processamento salarial e as primeiras declarações fiscais da empresa.

Prazos e disciplina de apresentação

Apresentar o formulário correto é apenas parte do trabalho. O momento certo também importa.

Prazos do Formulário 2553

A eleição de S corporation está geralmente sujeita a prazos de apresentação. Se uma empresa apresentar tardiamente, poderá haver alívio em algumas situações, mas não deve assumir que esse alívio se aplicará automaticamente.

Prazos do Formulário 8832

O Formulário 8832 também tem as suas próprias regras de apresentação e considerações sobre a data de entrada em vigor. A eleição pode aplicar-se prospectivamente com base na data solicitada e nas regras de aceitação do IRS.

Como as eleições fiscais podem afetar todo um ano fiscal, os fundadores devem coordenar-se com um profissional de impostos qualificado antes de submeter os formulários.

Erros a evitar

1. Confundir constituição jurídica com classificação fiscal

Constituir uma LLC ou corporação ao nível estadual não responde automaticamente à questão fiscal federal.

2. Apresentar primeiro o formulário errado

Algumas empresas precisam do Formulário 8832. Outras precisam do Formulário 2553. Algumas podem precisar de ambos como parte de um plano fiscal mais amplo. Apresentar o formulário errado pode atrasar o resultado pretendido.

3. Falta de assinaturas ou consentimentos exigidos

Os formulários de eleição são sensíveis aos detalhes. Assinaturas em falta, consentimentos de acionistas em falta ou informação da entidade incompleta podem criar problemas.

4. Ignorar futuras alterações de propriedade

Uma estrutura que funciona hoje pode não funcionar depois de entrarem novos proprietários, investidores ou se a empresa mudar de direção.

5. Tratar as eleições fiscais como uma reflexão tardia única

A classificação fiscal deve ser analisada em conjunto com os planos de crescimento, as necessidades de processamento salarial e as obrigações de conformidade. Não é apenas uma formalidade.

Como a Zenind ajuda os fundadores a manterem-se organizados

A Zenind ajuda empreendedores a constituir e gerir entidades empresariais nos EUA com um fluxo de trabalho simplificado que mantém organizadas a constituição ao nível estadual e a conformidade contínua. Isso é importante porque as eleições fiscais são mais fáceis de gerir quando os registos da entidade subjacente estão corretos e a empresa está estruturada adequadamente desde o início.

Um processo de constituição bem organizado pode facilitar:

• O registo dos dados da entidade necessários para as declarações fiscais
• A manutenção de informações exatas sobre propriedade e cargos
• O controlo dos prazos de conformidade
• A coordenação da fase de constituição com o planeamento fiscal

Embora a Zenind não substitua o aconselhamento fiscal, pode ajudar os fundadores a construir uma base administrativa sólida antes de tomarem decisões sobre eleições fiscais.

Considerações finais

As eleições fiscais determinam a forma como o IRS vê a sua empresa, como os lucros são tributados e quanta carga administrativa a sua empresa enfrentará mais tarde. O Formulário 8832 permite que as entidades elegíveis escolham ou alterem a sua classificação fiscal federal. O Formulário 2553 permite que as empresas elegíveis optem pelo estatuto de S corporation.

Para muitos fundadores, a resposta certa depende de como a empresa está estruturada hoje e de como se espera que cresça amanhã. A abordagem mais segura é alinhar, desde cedo, as decisões de constituição, fiscais e de conformidade, antes que os prazos e os erros de apresentação se tornem dispendiosos.

Se está a constituir uma nova empresa ou a rever a sua configuração atual, vale a pena dedicar tempo a compreender as opções de eleição fiscal antes de apresentar a documentação.