Alegeri fiscale pentru LLC-uri și corporații: Formularul 2553, Formularul 8832 și ce înseamnă acestea

Alegerea modului în care este impozitată o afacere este una dintre cele mai importante decizii timpurii pe care le poate lua un fondator. Entitatea juridică pe care o înființați în statul dumneavoastră este doar o parte a imaginii. În scopuri fiscale federale, IRS poate trata aceeași afacere în moduri diferite, în funcție de faptul că depune sau nu o alegere fiscală și de formularul utilizat.

Pentru mulți antreprenori, întrebările-cheie sunt simple:

• Ar trebui ca LLC-ul meu să rămână la clasificarea fiscală federală implicită?
• Ar trebui să optez pentru tratamentul fiscal de corporație?
• Ar trebui să depun Formularul 2553 pentru a fi impozitat ca S corporation?
• Am nevoie mai întâi de Formularul 8832?

Înțelegerea acestor alegeri vă ajută să aliniați tratamentul fiscal cu planurile de creștere, structura de proprietate și preferințele administrative. De asemenea, vă ajută să evitați greșelile de depunere care pot întârzia statutul fiscal dorit.

Ce face, de fapt, o alegere fiscală

O alegere fiscală nu schimbă entitatea juridică de bază creată în temeiul legii statului. O corporație rămâne corporație în registrele statului. Un LLC rămâne LLC. Ceea ce se schimbă este modul în care IRS clasifică acea entitate în scopuri ale impozitului federal pe venit.

Această distincție contează deoarece clasificarea fiscală federală afectează:

• Modul în care venitul este raportat
• Dacă afacerea plătește impozit la nivel de entitate sau transferă venitul către proprietari
• Dacă proprietarii ar putea avea nevoie de salarizare
• Formularele fiscale pe care afacerea trebuie să le depună
• Dacă afacerea poate folosi ulterior anumite structuri fiscale

Pentru noii proprietari de afaceri, aici începe adesea confuzia. Înființarea entității și clasificarea fiscală sunt procese legate, dar nu sunt același lucru.

Formularul 8832: Alegerea clasificării entității

Formularul 8832 este formularul IRS utilizat de o entitate eligibilă pentru a opta pentru modul în care va fi clasificată în scopuri fiscale federale. În general, formularul poate fi folosit pentru a solicita tratamentul ca una dintre următoarele:

• Corporație
• Parteneriat
• Entitate ignorată

Acest lucru face ca Formularul 8832 să fie deosebit de important pentru LLC-uri și alte entități eligibile care nu doresc să se bazeze exclusiv pe tratamentul fiscal implicit.

Când este util Formularul 8832

Formularul 8832 este adesea utilizat atunci când o afacere dorește să își schimbe clasificarea implicită sau să aleagă o clasificare care se potrivește mai bine structurii sale. De exemplu:

• Un LLC cu un singur membru poate dori să opteze pentru tratament de corporație, în loc să fie impozitat ca entitate ignorată.
• Un LLC cu mai mulți membri poate dori să opteze pentru a fi impozitat ca corporație, în loc de parteneriat.
• O entitate eligibilă străină poate avea nevoie să facă o alegere de clasificare în scopuri fiscale din SUA.

De ce îl folosesc fondatorii

Proprietarii de afaceri iau de obicei în considerare Formularul 8832 atunci când doresc mai mult control asupra tratamentului fiscal și a raportării. Alegerea poate fi utilă dacă afacerea dorește să:

• Separe raportarea fiscală a afacerii de declarațiile la nivel de proprietar
• Se pregătească pentru o viitoare alegere S corporation
• Alinieze structura fiscală cu așteptările investitorilor sau cu planificarea pe termen lung

O observație practică pentru LLC-uri

Tratamentul fiscal federal implicit al unui LLC depinde de numărul de membri și de existența sau nu a unei alegeri fiscale. Acest tratament implicit poate funcționa bine pentru multe afaceri mici, dar nu este întotdeauna cea mai bună opțiune pentru fiecare companie. Alegerea potrivită depinde de planurile de creștere, profiturile estimate, schimbările de proprietate și preferințele de contabilitate.

Formularul 2553: Alegerea statutului de S corporation

Formularul 2553 este utilizat pentru a alege statutul de S corporation. IRS precizează că o corporație sau o altă entitate eligibilă să fie tratată ca o corporație poate depune acest formular pentru a solicita impozitarea ca S corporation.

Statutul de S corporation este atractiv pentru multe afaceri mici și mijlocii, deoarece poate schimba modul în care profiturile sunt impozitate și distribuite. În loc ca entitatea să fie impozitată ca o corporație C tradițională, venitul unei S corporation trece în general la acționari, sub rezerva regulilor fiscale aplicabile.

De ce aleg afacerile impozitarea ca S corporation

Alegerea S corporation este adesea luată în considerare de afacerile care doresc:

• Impozitare de tip pass-through
• O posibilă reducere a expunerii la impozitul pe activități independente, în circumstanțele potrivite
• O modalitate mai structurată de a plăti proprietarii care lucrează în afacere
• Un profil fiscal care se poate potrivi unei afaceri de servicii în creștere sau unei companii cu proprietate restrânsă

Cerințele contează

Formularul 2553 nu este doar o căsuță de bifat. Se aplică reguli de eligibilitate, iar afacerea trebuie să îndeplinească cerințele IRS pentru statutul de S corporation. În general, acestea includ limite privind eligibilitatea acționarilor, numărul de acționari și structura de proprietate.

Formularul necesită, de asemenea, consimțământul acționarilor și trebuie semnat de un reprezentant autorizat. Dacă alegerea nu este depusă corect sau la timp, afacerea poate să nu primească statutul fiscal dorit.

Formularul 8832 vs. Formularul 2553

Aceste două formulare sunt legate, dar au roluri diferite.

• Formularul 8832 schimbă sau selectează clasificarea fiscală federală a entității.
• Formularul 2553 alege statutul de S corporation.

În multe cazuri, o afacere poate folosi Formularul 2553 fără să depună mai întâi Formularul 8832, dacă este deja eligibilă să fie tratată ca o corporație și îndeplinește cerințele pentru S corporation. Instrucțiunile IRS pentru Formularul 2553 menționează că o entitate eligibilă care se califică poate fi tratată ca o corporație de la data efectivă a alegerii S corporation și poate să nu fie nevoie să depună Formularul 8832.

Totuși, calea potrivită depinde de tipul entității și de rezultatul fiscal dorit.

Scenarii comune

LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru este adesea tratat implicit ca entitate ignorată în scopuri fiscale federale. Dacă proprietarul dorește tratament fiscal de corporație, Formularul 8832 poate fi utilizat pentru a face această schimbare. Dacă afacerea dorește ulterior impozitare ca S corporation și este eligibilă, Formularul 2553 poate face parte din plan.

LLC cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri este, în general, tratat implicit ca parteneriat, cu excepția cazului în care optează altfel. Dacă proprietarii doresc ca LLC-ul să fie impozitat ca o corporație, se poate utiliza Formularul 8832. Dacă obiectivul este tratamentul S corporation și LLC-ul este eligibil, Formularul 2553 poate fi depunerea-cheie.

Corporație

O corporație care dorește impozitare ca S corporation utilizează, în general, Formularul 2553. Afacerea trebuie în continuare să îndeplinească cerințele pentru S corporation și să completeze corect alegerea.

Alegerea alegerii potrivite pentru afacerea dumneavoastră

Nu există un răspuns universal. Cea mai bună alegere fiscală depinde de modelul de afaceri și de obiectivele proprietarului.

Luați în considerare acești factori

• Structura de proprietate: Cine deține afacerea acum și cine ar putea să o dețină mai târziu?
• Așteptările privind profitul: Profiturile vor fi distribuite, reinvestite sau ambele?
• Nevoi de salarizare: Va lucra proprietarul activ în afacere?
• Toleranța pentru conformitate: Câtă complexitate administrativă poate gestiona afacerea?
• Planuri de ieșire și creștere: Se așteaptă compania la investiții externe sau la schimbări majore de proprietate?

De ce decizia ar trebui luată din timp

Alegerile fiscale sunt mai ușor de gestionat atunci când sunt planificate înainte ca afacerea să înceapă să funcționeze la capacitate maximă. Așteptarea prea mult timp poate crea:

• Termene ratate
• Provocări la depunere cu efect retroactiv
• Tratament fiscal neașteptat pentru primul an
• Muncă suplimentară de contabilitate pentru corectarea erorilor de clasificare

Planificarea timpurie îl ajută, de asemenea, pe fondator să coordoneze documentele de înființare la nivel de stat, obținerea EIN, conturile bancare, configurarea salarizării și primele depuneri fiscale ale afacerii.

Termene și disciplină la depunere

Depunerea formularului corect este doar o parte a sarcinii. Contează și momentul.

Termenul pentru Formularul 2553

Alegerea S corporation este, în general, supusă unor termene de depunere. Dacă o afacere depune cu întârziere, în unele situații poate exista ajutor pentru depunere tardivă, dar afacerea nu ar trebui să presupună că acest ajutor se aplică automat.

Termenul pentru Formularul 8832

Și Formularul 8832 are propriile reguli de depunere și considerații privind data efectivă. Alegerea se poate aplica prospectiv, în funcție de data solicitată și de regulile IRS privind acceptarea.

Deoarece alegerile fiscale pot afecta întregul an fiscal, fondatorii ar trebui să se coordoneze cu un profesionist calificat în taxe înainte de a depune formularele.

Greșeli de evitat

1. Confundarea înființării juridice cu clasificarea fiscală

Înființarea unui LLC sau a unei corporații la nivel de stat nu răspunde automat la întrebarea fiscală federală.

2. Depunerea mai întâi a formularului greșit

Unele afaceri au nevoie de Formularul 8832. Unele au nevoie de Formularul 2553. Unele pot avea nevoie de ambele, ca parte a unui plan fiscal mai amplu. Depunerea formularului greșit poate întârzia rezultatul dorit.

3. Lipsa semnăturilor sau a consimțămintelor necesare

Formularele de alegere sunt sensibile la detalii. Lipsa semnăturilor, lipsa consimțământului acționarilor sau informațiile incomplete despre entitate pot crea probleme.

4. Ignorarea schimbărilor viitoare de proprietate

O structură care funcționează astăzi poate să nu mai funcționeze după ce intră noi proprietari, apar investitori sau afacerea își schimbă direcția.

5. Tratarea alegerilor fiscale ca pe o idee secundară, făcută o singură dată

Clasificarea fiscală ar trebui revizuită împreună cu planurile de creștere, nevoile de salarizare și obligațiile de conformitate. Nu este doar o formalitate.

Cum ajută Zenind fondatorii să rămână organizați

Zenind ajută antreprenorii să înființeze și să administreze entități comerciale din SUA printr-un flux de lucru simplificat care păstrează organizate atât înființarea la nivel de stat, cât și conformitatea continuă. Acest lucru contează deoarece alegerile fiscale sunt mai ușor de gestionat atunci când înregistrările de bază ale entității sunt curate și afacerea este configurată corect de la început.

Un proces de înființare bine organizat poate face mai ușor să:

• Urmăriți detaliile entității necesare pentru depunerile fiscale
• Mențineți informații precise despre proprietate și funcționari
• Rămâneți la zi cu termenele de conformitate
• Coordonați etapa de înființare cu planificarea fiscală

Deși Zenind nu înlocuiește consultanța fiscală, poate ajuta fondatorii să construiască o bază administrativă solidă înainte de a lua decizii privind alegerile fiscale.

Concluzii finale

Alegerile fiscale modelează modul în care IRS vă vede afacerea, cum sunt impozitate profiturile și câtă muncă administrativă va avea compania mai târziu. Formularul 8832 permite entităților eligibile să aleagă sau să schimbe clasificarea fiscală federală. Formularul 2553 permite afacerilor eligibile să opteze pentru statutul de S corporation.

Pentru mulți fondatori, răspunsul corect depinde de modul în care este structurată afacerea astăzi și de modul în care este de așteptat să crească mâine. Cea mai sigură abordare este să aliniați din timp deciziile privind înființarea, taxele și conformitatea, înainte ca termenele și erorile de depunere să devină costisitoare.

Dacă înființați o companie nouă sau vă analizați structura actuală, merită să vă faceți timp pentru a înțelege opțiunile de alegere fiscală înainte de a depune.