การเลือกเสียภาษีสำหรับ LLC และบริษัท: แบบฟอร์ม 2553, แบบฟอร์ม 8832 และความหมายของแต่ละแบบ

การเลือกวิธีที่ธุรกิจจะถูกเก็บภาษีถือเป็นหนึ่งในการตัดสินใจสำคัญที่สุดในช่วงเริ่มต้นที่ผู้ก่อตั้งสามารถทำได้ นิติบุคคลที่คุณจดทะเบียนในระดับรัฐเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวมเท่านั้น สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง IRS อาจมองธุรกิจเดียวกันแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับว่ามีการยื่นเลือกเสียภาษีหรือไม่ และใช้แบบฟอร์มใด

สำหรับผู้ประกอบการจำนวนมาก คำถามหลักมักเรียบง่าย:

• LLC ของฉันควรคงอยู่ภายใต้การจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางตามค่าเริ่มต้นหรือไม่?
• ควรเลือกให้เสียภาษีแบบบริษัทหรือไม่?
• ควรยื่นแบบฟอร์ม 2553 เพื่อให้เสียภาษีแบบ S corporation หรือไม่?
• จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8832 ก่อนหรือไม่?

การทำความเข้าใจการเลือกเหล่านี้ช่วยให้คุณจัดรูปแบบการเสียภาษีให้สอดคล้องกับแผนการเติบโต โครงสร้างความเป็นเจ้าของ และความต้องการด้านการบริหารจัดการของธุรกิจ และยังช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการยื่นเอกสารที่อาจทำให้สถานะภาษีที่คุณต้องการล่าช้าออกไป

การเลือกเสียภาษีจริง ๆ แล้วทำอะไร

การเลือกเสียภาษีไม่ได้เปลี่ยนนิติบุคคลพื้นฐานที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของรัฐ บริษัทจำกัดยังคงเป็นบริษัทจำกัดในบันทึกของรัฐ LLC ก็ยังคงเป็น LLC สิ่งที่เปลี่ยนคือวิธีที่ IRS จัดประเภทนิติบุคคลนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ความแตกต่างนี้สำคัญ เพราะการจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางมีผลต่อ:

• วิธีการรายงานรายได้
• ธุรกิจเป็นผู้จ่ายภาษีในระดับนิติบุคคลหรือรายได้ส่งผ่านไปยังเจ้าของ
• เจ้าของจำเป็นต้องใช้เงินเดือนหรือไม่
• แบบฟอร์มภาษีที่ธุรกิจต้องยื่น
• ธุรกิจสามารถใช้โครงสร้างภาษีบางประเภทในอนาคตได้หรือไม่

สำหรับเจ้าของธุรกิจใหม่ นี่คือจุดที่มักเกิดความสับสน การจัดตั้งนิติบุคคลและการจัดประเภทภาษีมีความเกี่ยวข้องกัน แต่ไม่ใช่กระบวนการเดียวกัน

แบบฟอร์ม 8832: การเลือกการจัดประเภทนิติบุคคล

แบบฟอร์ม 8832 เป็นแบบฟอร์มของ IRS ที่ใช้โดยนิติบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในการเลือกว่าจะให้ถูกจัดประเภทอย่างไรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง โดยทั่วไป แบบฟอร์มนี้สามารถใช้เพื่อขอให้ได้รับการปฏิบัติในฐานะอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

• บริษัท
• ห้างหุ้นส่วน
• นิติบุคคลที่ไม่แยกจากเจ้าของเพื่อการเสียภาษี

ดังนั้น แบบฟอร์ม 8832 จึงมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับ LLC และนิติบุคคลที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ ที่ไม่ต้องการพึ่งพาการจัดประเภทภาษีตามค่าเริ่มต้นเพียงอย่างเดียว

เมื่อใดที่แบบฟอร์ม 8832 มีประโยชน์

แบบฟอร์ม 8832 มักถูกใช้เมื่อธุรกิจต้องการเปลี่ยนการจัดประเภทตามค่าเริ่มต้น หรือเลือกการจัดประเภทที่เหมาะกับโครงสร้างของตนมากกว่า ตัวอย่างเช่น:

• LLC สมาชิกคนเดียวอาจต้องการเลือกให้เสียภาษีแบบบริษัทแทนการถูกเก็บภาษีแบบนิติบุคคลที่ไม่แยกจากเจ้าของ
• LLC ที่มีหลายสมาชิกอาจต้องการเลือกให้เสียภาษีแบบบริษัทแทนแบบห้างหุ้นส่วน
• นิติบุคคลต่างประเทศที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอาจจำเป็นต้องกำหนดการจัดประเภทเพื่อวัตถุประสงค์ภาษีของสหรัฐฯ

เหตุผลที่ผู้ก่อตั้งใช้แบบฟอร์มนี้

เจ้าของธุรกิจมักพิจารณาแบบฟอร์ม 8832 เมื่อพวกเขาต้องการควบคุมการเสียภาษีและการรายงานมากขึ้น การเลือกนี้อาจมีประโยชน์หากธุรกิจต้องการ:

• แยกการรายงานภาษีของธุรกิจออกจากการยื่นภาษีในระดับเจ้าของ
• เตรียมพร้อมสำหรับการเลือกเป็น S corporation ในอนาคต
• จัดโครงสร้างภาษีให้สอดคล้องกับความคาดหวังของนักลงทุนหรือแผนระยะยาว

ข้อควรรู้สำหรับ LLC

การจัดประเภทภาษีของ LLC ตามค่าเริ่มต้นขึ้นอยู่กับจำนวนสมาชิกและการเลือกที่ยื่นไว้ การจัดประเภทเริ่มต้นนั้นอาจเหมาะกับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก แต่ไม่ได้เป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับทุกบริษัท ทางเลือกที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับแผนการเติบโต รายได้ที่คาดหวัง การเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของ และความชอบด้านบัญชี

แบบฟอร์ม 2553: การเลือกเป็น S corporation

แบบฟอร์ม 2553 ใช้เพื่อเลือกสถานะ S corporation IRS ระบุว่า บริษัทหรือหน่วยงานอื่นที่มีสิทธิถูกปฏิบัติในฐานะบริษัทสามารถยื่นแบบฟอร์มนี้เพื่อขอให้เสียภาษีแบบ S corporation ได้

สถานะ S corporation เป็นที่น่าสนใจสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางจำนวนมาก เพราะอาจเปลี่ยนวิธีที่กำไรถูกเก็บภาษีและแจกจ่ายได้ แทนที่นิติบุคคลจะถูกเก็บภาษีแบบ C corporation แบบดั้งเดิม รายได้ของ S corporation โดยทั่วไปจะส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น ตามกฎภาษีที่เกี่ยวข้อง

เหตุผลที่ธุรกิจเลือกเสียภาษีแบบ S corporation

การเลือกเป็น S corporation มักถูกพิจารณาโดยธุรกิจที่ต้องการ:

• การเก็บภาษีแบบส่งผ่านไปยังเจ้าของ
• ศักยภาพในการลดภาระภาษีการประกอบอาชีพอิสระในบางกรณีที่เหมาะสม
• แนวทางที่เป็นระบบมากขึ้นในการจ่ายค่าตอบแทนให้กับเจ้าของที่ทำงานในธุรกิจ
• โครงสร้างภาษีที่อาจเหมาะกับธุรกิจบริการที่กำลังเติบโตหรือบริษัทที่มีเจ้าของกลุ่มเล็ก

คุณสมบัติมีความสำคัญ

แบบฟอร์ม 2553 ไม่ใช่เพียงการติ๊กช่องเลือก กฎคุณสมบัติมีผลบังคับ และธุรกิจต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS สำหรับสถานะ S corporation โดยทั่วไป ซึ่งรวมถึงข้อจำกัดเกี่ยวกับคุณสมบัติของผู้ถือหุ้น จำนวนผู้ถือหุ้น และโครงสร้างความเป็นเจ้าของ

แบบฟอร์มนี้ยังต้องได้รับความยินยอมจากผู้ถือหุ้น และต้องลงนามโดยเจ้าหน้าที่ที่มีอำนาจ หากยื่นไม่ถูกต้องหรือไม่ทันเวลา ธุรกิจอาจไม่ได้รับสถานะภาษีตามที่ตั้งใจไว้

แบบฟอร์ม 8832 กับแบบฟอร์ม 2553

สองแบบฟอร์มนี้เกี่ยวข้องกัน แต่ทำหน้าที่ต่างกัน

• แบบฟอร์ม 8832 ใช้เปลี่ยนหรือเลือกการจัดประเภทภาษีของนิติบุคคลในระดับรัฐบาลกลาง
• แบบฟอร์ม 2553 ใช้เลือกสถานะ S corporation

ในหลายกรณี ธุรกิจอาจยื่นแบบฟอร์ม 2553 ได้โดยไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 8832 ก่อน หากธุรกิจนั้นมีคุณสมบัติอยู่แล้วที่จะถูกปฏิบัติในฐานะบริษัทและเป็นไปตามข้อกำหนดของ S corporation คำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม 2553 ระบุว่า นิติบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอาจถูกปฏิบัติในฐานะบริษัทได้ตั้งแต่วันที่การเลือกเป็น S corporation มีผล และอาจไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8832

อย่างไรก็ตาม เส้นทางที่เหมาะสมยังคงขึ้นอยู่กับประเภทของนิติบุคคลและผลด้านภาษีที่ต้องการ

สถานการณ์ที่พบบ่อย

LLC สมาชิกคนเดียว

LLC สมาชิกคนเดียวมักถูกปฏิบัติในฐานะนิติบุคคลที่ไม่แยกจากเจ้าของโดยค่าเริ่มต้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง หากเจ้าของต้องการให้เสียภาษีแบบบริษัท อาจใช้แบบฟอร์ม 8832 เพื่อเปลี่ยนแปลงนั้น หากต่อมาธุรกิจต้องการเสียภาษีแบบ S corporation และมีคุณสมบัติเหมาะสม แบบฟอร์ม 2553 อาจเป็นส่วนหนึ่งของแผน

LLC หลายสมาชิก

โดยทั่วไป LLC หลายสมาชิกจะถูกปฏิบัติในฐานะห้างหุ้นส่วนโดยค่าเริ่มต้น เว้นแต่จะเลือกอย่างอื่น หากเจ้าของต้องการให้ LLC เสียภาษีแบบบริษัท อาจใช้แบบฟอร์ม 8832 หากต้องการสถานะ S corporation และ LLC มีคุณสมบัติเหมาะสม แบบฟอร์ม 2553 อาจเป็นการยื่นที่สำคัญ

บริษัท

บริษัทที่ต้องการเสียภาษีแบบ S corporation โดยทั่วไปจะใช้แบบฟอร์ม 2553 ธุรกิจยังคงต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของ S corporation และดำเนินการเลือกให้ถูกต้อง

การเลือกทางภาษีที่เหมาะกับธุรกิจของคุณ

ไม่มีคำตอบแบบใช้ได้กับทุกกรณี การเลือกเสียภาษีที่ดีที่สุดขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจและเป้าหมายของเจ้าของ

ปัจจัยที่ควรพิจารณา

• โครงสร้างความเป็นเจ้าของ: ตอนนี้ใครเป็นเจ้าของธุรกิจ และใครอาจเป็นเจ้าของในอนาคต?
• ความคาดหวังกำไร: กำไรมีแนวโน้มจะถูกจ่ายออก นำกลับไปลงทุน หรือทั้งสองอย่าง?
• ความต้องการด้านเงินเดือน: เจ้าของจะทำงานเชิงปฏิบัติการในธุรกิจหรือไม่?
• ความพร้อมด้านการปฏิบัติตามกฎ: ธุรกิจรับความซับซ้อนด้านการบริหารได้มากแค่ไหน?
• แผนการเติบโตและการออกจากกิจการ: บริษัทคาดว่าจะมีนักลงทุนภายนอกหรือการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของครั้งใหญ่หรือไม่?

เหตุผลที่ควรตัดสินใจตั้งแต่เนิ่น ๆ

การเลือกทางภาษีจะจัดการได้ง่ายกว่าเมื่อมีการวางแผนก่อนที่ธุรกิจจะเดินหน้าเต็มรูปแบบ การรอช้าอาจทำให้เกิด:

• พลาดกำหนดเวลา
• ความท้าทายในการยื่นย้อนหลัง
• การจัดเก็บภาษีที่ไม่คาดคิดสำหรับปีแรก
• งานบัญชีเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในการจัดประเภท

การวางแผนตั้งแต่ต้นยังช่วยให้ผู้ก่อตั้งประสานเอกสารการจัดตั้งระดับรัฐ การขอ EIN การเปิดบัญชีธนาคาร การตั้งค่าเงินเดือน และการยื่นภาษีครั้งแรกของธุรกิจได้ดีขึ้น

กำหนดเวลาและวินัยในการยื่น

การยื่นแบบฟอร์มที่ถูกต้องเป็นเพียงส่วนหนึ่งของงานเท่านั้น เวลาในการยื่นก็สำคัญเช่นกัน

จังหวะเวลาของแบบฟอร์ม 2553

การเลือกเป็น S corporation โดยทั่วไปอยู่ภายใต้กำหนดเวลาในการยื่น หากธุรกิจยื่นล่าช้า อาจมีการขอผ่อนผันได้ในบางกรณี แต่ไม่ควรคาดว่าผ่อนผันสำหรับการยื่นล่าช้าจะได้รับโดยอัตโนมัติ

จังหวะเวลาของแบบฟอร์ม 8832

แบบฟอร์ม 8832 ก็มีข้อกำหนดด้านการยื่นและวันที่มีผลบังคับของตนเอง การเลือกอาจมีผลในอนาคตตามวันที่ร้องขอและกฎของ IRS ที่เกี่ยวกับการอนุมัติ

เนื่องจากการเลือกทางภาษีอาจมีผลต่อทั้งปีภาษี ผู้ก่อตั้งควรประสานกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติก่อนยื่นแบบฟอร์ม

ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง

1. สับสนระหว่างการจัดตั้งนิติบุคคลกับการจัดประเภทภาษี

การจัดตั้ง LLC หรือบริษัทในระดับรัฐไม่ได้ตอบคำถามด้านภาษีของรัฐบาลกลางโดยอัตโนมัติ

2. ยื่นแบบฟอร์มแรกผิด

บางธุรกิจต้องใช้แบบฟอร์ม 8832 บางธุรกิจต้องใช้แบบฟอร์ม 2553 และบางธุรกิจอาจต้องใช้ทั้งสองแบบเป็นส่วนหนึ่งของแผนภาษีที่กว้างขึ้น การยื่นผิดแบบอาจทำให้ผลลัพธ์ที่ตั้งใจล่าช้า

3. ลืมลายเซ็นหรือความยินยอมที่จำเป็น

แบบฟอร์มการเลือกมีความละเอียดอ่อนต่อรายละเอียด การขาดลายเซ็น การไม่มีความยินยอมจากผู้ถือหุ้น หรือข้อมูลนิติบุคคลไม่ครบถ้วนสามารถก่อปัญหาได้

4. มองข้ามการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของในอนาคต

โครงสร้างที่เหมาะกับวันนี้อาจไม่เหมาะหลังจากมีเจ้าของใหม่ นักลงทุนเข้ามา หรือธุรกิจเปลี่ยนทิศทาง

5. มองว่าการเลือกทางภาษีเป็นเรื่องทำครั้งเดียวแล้วจบ

การจัดประเภทภาษีควรถูกพิจารณาควบคู่กับแผนการเติบโต ความต้องการด้านเงินเดือน และภาระด้านการปฏิบัติตามกฎ ไม่ใช่แค่ขั้นตอนทางเอกสาร

Zenind ช่วยให้ผู้ก่อตั้งจัดการได้เป็นระบบอย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและบริหารนิติบุคคลในสหรัฐฯ ด้วยเวิร์กโฟลว์ที่คล่องตัว ซึ่งทำให้การจัดตั้งระดับรัฐและการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่องเป็นระเบียบมากขึ้น สิ่งนี้สำคัญเพราะการเลือกทางภาษีจะจัดการได้ง่ายขึ้นเมื่อบันทึกนิติบุคคลพื้นฐานมีความเรียบร้อยและธุรกิจได้รับการตั้งค่าอย่างถูกต้องตั้งแต่ต้น

กระบวนการจัดตั้งที่เป็นระบบช่วยให้ทำสิ่งต่อไปนี้ได้ง่ายขึ้น:

• ติดตามรายละเอียดนิติบุคคลที่จำเป็นสำหรับการยื่นภาษี
• รักษาข้อมูลความเป็นเจ้าของและข้อมูลเจ้าหน้าที่ให้ถูกต้อง
• ติดตามกำหนดเวลาการปฏิบัติตามกฎ
• ประสานช่วงการจัดตั้งกับการวางแผนภาษี

แม้ว่า Zenind จะไม่ใช่สิ่งทดแทนคำแนะนำด้านภาษี แต่ก็ช่วยให้ผู้ก่อตั้งสร้างรากฐานด้านการบริหารที่แข็งแรงก่อนตัดสินใจเกี่ยวกับการเลือกทางภาษี

ความคิดสุดท้าย

การเลือกทางภาษีกำหนดวิธีที่ IRS มองเห็นธุรกิจของคุณ วิธีที่กำไรถูกเก็บภาษี และภาระงานด้านการบริหารที่บริษัทจะต้องรับในภายหลัง แบบฟอร์ม 8832 ช่วยให้นิติบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเลือกหรือเปลี่ยนการจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางได้ ส่วนแบบฟอร์ม 2553 ช่วยให้ธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเลือกสถานะ S corporation ได้

สำหรับผู้ก่อตั้งจำนวนมาก คำตอบที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับว่าโครงสร้างธุรกิจเป็นอย่างไรในปัจจุบัน และคาดว่าจะเติบโตอย่างไรในอนาคต วิธีที่ปลอดภัยที่สุดคือจัดให้การจัดตั้ง ภาษี และการปฏิบัติตามกฎสอดคล้องกันตั้งแต่ต้น ก่อนที่กำหนดเวลาและความผิดพลาดในการยื่นจะกลายเป็นค่าใช้จ่ายสูง

หากคุณกำลังจัดตั้งบริษัทใหม่หรือทบทวนโครงสร้างปัจจุบัน การใช้เวลาทำความเข้าใจตัวเลือกการเลือกทางภาษีก่อนยื่นเอกสารย่อมคุ้มค่า