LLC қалай салықтанады? IRS ережелері, өтініш беру нұсқалары және салықты дұрыс таңдау туралы түсінікті нұсқаулық

LLC - Америка Құрама Штаттарындағы ең икемді бизнес-құрылымдардың бірі, бірақ дәл осы икемділік кейде түсінбеушілік тудырады. Көптеген құрылтайшылар LLC құрған кезде оның бір ғана белгіленген салықтық режимі болады деп ойлайды, алайда іс жүзінде IRS LLC-ні иелерінің санына және салықтық таңдауға қарай жіктейді.

Қысқаша айтқанда: LLC-ге салық салу disregarded entity, partnership немесе corporation ретінде жүргізілуі мүмкін. Кейбір жағдайларда, егер талаптарға сай болса, corporation ретінде салық салынатын LLC S corporation мәртебесін де таңдай алады. Дұрыс шешім меншік құрылымына, кіріс деңгейіне, жалақы қажеттілігіне және ұзақ мерзімді жоспарларға байланысты.

Егер сіз бизнес бастап, құжат тапсырар алдында салық жағын түсінгіңіз келсе, бұл нұсқаулық LLC салық ережелерін қарапайым тілмен түсіндіреді.

LLC үшін әдепкі салық ережелері

Федералдық салық тұрғысынан LLC штат заңына сәйкес құрылғаны үшін автоматты түрде өз салықтық режимін алмайды. IRS мүшелер саны мен компания қабылдаған таңдауларды қарайды.

Жалпы алғанда:

• Бір мүшелі domestic LLC әдетте disregarded entity ретінде қарастырылады.
• Көп мүшелі domestic LLC әдетте partnership ретінде қарастырылады.
• LLC тиісті IRS формасын тапсыру арқылы corporation ретінде салық салуды таңдай алады.

Сондықтан құқықтық құрылымы бірдей екі LLC-нің салықтық есептілігі мүлде бөлек болуы мүмкін.

Бір мүшелі LLC-ге салық салу

Бір мүшелі LLC-де бір ғана иесі болады. Федералдық табыс салығы мақсатында IRS оны, әдетте, corporation ретінде салық салуды таңдамаған жағдайда, disregarded entity деп қарайды.

Бұл дегеніміз, LLC-нің кірісі мен шығыны көбіне иесінің жеке декларациясында, қызмет түріне қарай Schedule C, Schedule E немесе Schedule F арқылы көрсетіледі.

Бұл тәжірибеде нені білдіреді

• Бизнес әдетте жеке федералдық табыс салығын төлемейді.
• Пайда мен шығын иесінің жеке декларациясына өтеді.
• Иесі табыс салығын және, жағдайға байланысты, self-employment tax төлеуі мүмкін.
• LLC-ге қызметкерлерге қатысты салықтар, акциз салығы немесе банк операциялары үшін өз EIN қажет болуы мүмкін.

Бір мүшелі LLC көбіне фрилансерлер, консультанттар және шағын бизнес иелері үшін күрделі салық құрылымынсыз шектеулі жауапкершілік қорғауын алудың қарапайым бастамасы болып саналады.

Қызметкерлері бар иелерге маңызды өтініш беру ескертпесі

Табыс салығы мақсатында бір мүшелі LLC disregarded болып есептелсе де, жұмыс берушіге қатысты салықтық есептер LLC атауымен және оның EIN нөмірімен тапсырылады, иесінің жеке атымен және жеке EIN-імен емес.

Көп мүшелі LLC-ге салық салу

Екі немесе одан көп мүшесі бар domestic LLC, әдетте, корпоративтік режимді таңдамаған жағдайда partnership ретінде салықтанады.

Partnership салық салуы pass-through жүйесіне негізделген. LLC ақпараттық декларация тапсырады, ал иелер өз үлестеріне тиесілі кіріс, шегерім және кредиттерді жеке декларацияларында көрсетеді.

Әдеттегі partnership құжаттары

• LLC үшін Form 1065
• Әрбір мүше үшін Schedule K-1
• Әр мүше бизнес нәтижелеріндегі өз үлесін жеке салық декларациясында көрсетеді

Partnership-тің өзі әдетте федералдық деңгейде табыс салығын төлемейді. Оның орнына салық жүктемесі мүшелерге өтеді.

Бұл неге маңызды

Partnership салық салуы пайда, шығын және арнайы баптарды икемді бөлу керек болған бірнеше иесі бар бизнес үшін пайдалы. Сондай-ақ, меншік құқығын сақтай отырып, корпоративтік рәсімдерді болдырмағысы келетін бизнеске де сай келуі мүмкін.

Дегенмен, компания өскен сайын, меншік өзгергенде, капитал салымдары әртүрлі болғанда немесе мүшелердің салықтық жағдайы әрқилы болғанда partnership декларациялары күрделене түседі.

Corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC Form 8832 тапсыру арқылы, егер ол талаптарға сай болса, corporation ретінде салық салуды таңдай алады.

LLC corporation ретінде салық салынса, ол әдетте әдепкі pass-through режимінің орнына корпоративтік табыс салығы ережелеріне бағынады.

Мұнда екі негізгі корпоративтік салық бағыты бар:

• C corporation ретінде салық салу
• Егер LLC талаптарға сай келсе және тиісті таңдауды тапсырса, S corporation ретінде салық салу

C corporation ретінде салық салынатын LLC

Егер LLC корпоративтік салық режимін таңдап, S corporation таңдауы жасалмаса, ол әдетте C corporation ретінде салықтанады.

Бұл кейбір жағдайларда тиімді болуы мүмкін, бірақ табысқа салынатын салық тәртібін өзгертеді. Корпоративтік табыс деңгейінде салық салынады, ал иелерге төлемдер дивиденд ретінде берілген кезде қайтадан салық салынуы мүмкін.

Неліктен кейбір бизнес C corporation режимін қарастырады

• Олар бизнесте пайданың бір бөлігін қалдырғысы келеді.
• Олар сыртқы инвестиция тартуды жоспарлап отыр.
• Олар белгілі бір стратегиялық себеппен корпоративтік құрылымды қалайды.
• Олар өсудің үлкен жоспарына сай салықтық профиль іздейді.

Көптеген шағын бизнес үшін C corporation салық салуы бірінші таңдау емес, бірақ ол капитал тартуы немесе қайта инвестициялауы жоғары компаниялар үшін орынды болуы мүмкін.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

Талаптарға сай LLC Form 2553 тапсыру арқылы S corporation ретінде салық салуды да таңдай алады.

Бұл таңдау LLC-нің штат заңындағы құқықтық мәртебесін өзгертпейді. Ол IRS-тің бизнеске қалай салық салатынын өзгертеді.

Иелер неге S corporation салық салуын таңдайды

Көптеген иелер S corporation режимін қарастыруының себебі - дұрыс жағдайларда self-employment tax жүктемесін азайтуы мүмкін. S corporation құрылымында иесі әдетте payroll tax салынатын жалақы алады және IRS ережелеріне бағынатын қосымша пайда үлестірімдерін ала алады.

Бұл құрылым әр бизнес үшін автоматты түрде жақсы емес. Ол табысқа, пайда маржасына, payroll талаптарына және қосымша әкімшілік жұмысты көтере алу қабілетіне байланысты.

Нені ескеру керек

• Иесіне, әдетте, reasonable compensation қажет.
• Payroll есептері жүйеге кіреді.
• S corporation ережелерінде жарамдылық шектеулері және тұрақты compliance талаптары бар.
• Салық маманы бұл таңдаудың шынымен тиімді ме, соны тексеруі керек.

Шетелдік иеліктегі LLC бойынша ескертпелер

Шетелдік тұлғаларға тиесілі LLC-лерге қосымша АҚШ салықтық есеп беру міндеттері жүктелуі мүмкін.

Маңызды бір жайт: шетелдік иесі бар АҚШ-тағы disregarded entity reportable transactions болған жағдайда Form 5472 тапсыруға міндетті болуы мүмкін, оған қоса талап етілетін федералдық құжаттар пакеті де беріледі. Ережелер техникалық болғандықтан, шетелдік иелер өз міндеттемелерін мұқият тексеруі керек.

Кейде бизнес LLC аз салық төлейтін немесе мүлде төлемейтін болса, оның АҚШ-та есеп беру міндеті жоқ деп қателеседі. Салық сомасы аз немесе нөл болғанның өзінде есеп беру талаптары сақталуы мүмкін.

Штаттық салықтар да маңызды

Федералдық салықтық режим - бүкіл картинаның бір бөлігі ғана. LLC-лер штаттық салықтарды, жылдық есептерді, franchise tax және жергілікті талаптарды да ескеруі керек.

Штатқа және бизнес қызметіне байланысты LLC төмендегілерді орындауы мүмкін:

• Штаттық табыс салығы бойынша декларациялар
• Franchise немесе privilege taxes
• Жылдық немесе екі жылдық есептер
• Sales tax тіркеуі және төлемі
• Егер компания қызметкерлер жалдаса, payroll tax тіркеуі

Бизнес IRS үшін дұрыс жіктелуі мүмкін, бірақ штат деңгейіндегі есеп беру талабын өткізіп алуы ықтимал. Сондықтан тіркеу мен салықтық жоспарлауды бірге қарастыру керек.

LLC үшін дұрыс салық режимін қалай таңдау керек

LLC үшін ең жақсы салық құрылымы әрқашан бірінші күндегі ең төмен салық сомасын беретін нұсқа бола бермейді. Ол бизнес моделіне сай келетін нұсқа болуы керек.

Мына факторларды қарастырыңыз:

• Иелер саны
• Күтілетін пайда деңгейі
• Бизнес қызметкерлер жалдай ма
• Ие тұрақты жалақы ала ма
• Ұзақ мерзімді өсу жоспарлары
• Әкімшілік мүмкіндігі
• Штаттық салық тәуекелі

Жаңа жеке бизнес үшін бір мүшелі LLC ең қолайлы болуы мүмкін. Бірлескен құрылтайшылар үшін көп мүшелі LLC ең таза шешім болуы мүмкін. Пайда тұрақты болғанда және payroll дұрыс жүргізіле алғанда, S corporation таңдауы қарауға тұрарлық болуы ықтимал.

Жиі жіберілетін қателер

LLC салық мәселелері көбіне жорамалдан туындайды. Ең жиі кездесетін қателер:

• Әрбір LLC бірдей салықтанады деп ойлау
• Әдепкі салықтық жіктеу ережелерін елемеу
• LLC таңдауы штаттық құқықты өзгертпейтінін ұмыту
• S corporation таңдауы автоматты түрде тиімді деп есептеу
• Жұмыс беруші салық міндеттемелерін назардан тыс қалдыру
• Шетелдік иелерге қатысты есеп беру талаптарын өткізіп алу
• Федералдық ережелер қарапайым көрінгендіктен, штаттық өтініштерді ұмыту

Бастапқы кезеңде дұрыс құрылымдау кейінірек есеп беру мәселесін түзеткеннен әлдеқайда оңай.

Zenind құрылтайшыларға қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге LLC құруға және бизнесін дамыта отырып, тәртіпті сақтауға көмектеседі. Істі түсінікті бастау қажет болған құрылтайшылар үшін бұл компанияны дұрыс тіркеуді, құрылтай құжаттарын реттеуді және салықтық таңдаулар немесе өтініштер қажет болғанда салық маманымен үйлесуді білдіреді.

Дұрыс заңды құрылым өсуді, compliance-ты және ұзақ мерзімді айқындықты қолдауы керек. Тіркеуді берік бастапқы процесс арқылы жүргізу салық жағын басқаруды жеңілдетеді.

Қорытынды

LLC икемді, бірақ бұл икемділік таңдауларды да білдіреді. Әдепкі бойынша, бір мүшелі LLC федералдық табыс салығы мақсатында әдетте disregarded болып саналады, көп мүшелі LLC әдетте partnership ретінде салықтанады, ал жарамды болса, кез келген түрдегі LLC корпоративтік режимді де таңдай алады.

Ең дұрыс салықтық жіктеу меншікке, табысқа, payroll қажеттіліктеріне және compliance мақсаттарына байланысты. Егер сіз LLC құрып жатсаңыз немесе салықтық режимді өзгертуді ойласаңыз, құжат тапсырмас бұрын ережелерді қарап, payroll, пайда бөлу немесе шетелдік меншікке әсер ететін шешімдер үшін кәсіби кеңес алған дұрыс.