S Corp ретінде салықтарды қалай тапсыруға болады: практикалық DIY нұсқаулық

S корпорациясы ретінде салық тапсыру өзін-өзі жұмыспен қамту салығын азайтып, дұрыс бизнес иесі үшін елеулі үнем әкелуі мүмкін. Бірақ оның күрделілігі бар. Жеке кәсіпкерлікпен немесе салық салу тұрғысынан disregarded entity ретінде қаралатын бір мүшелі LLC-мен салыстырғанда, S corp-та қадамдар көбірек, формалар көбірек және мерзімдер қатаңырақ.

Дегенмен, бұл процесс міндетті түрде ауыр болуға тиіс емес. Дұрыс құрылым, нақты есеп жүргізу және тәртіпті жалақы процесі болса, көптеген иелер S corp салық міндеттемелерін күнделікті деңгейде сенімді басқара алады. Ең бастысы — S corp-ты әрі заңды құрылым, әрі жалақыға негізделген салық құрылымы ретінде қарастыру.

Бұл нұсқаулық S corp ретінде салық тапсырудың толық тәртібін, алғашқы таңдаудан бастап жыл соңындағы формаларға дейін түсіндіреді. Сондай-ақ ол ең маңызды ұғымдарды, соның ішінде reasonable compensation, payroll taxes, estimated taxes және жиі жіберілетін қателерді де түсіндіреді.

S Corp салықтары несімен ерекшеленеді?

S corporation федералдық табыс салығы мақсатында pass-through entity болып саналады. Бұл дегеніміз, бизнес әдетте C corporation сияқты entity деңгейінде федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына, бизнес табысы иелеріне өтіп, олардың жеке салық декларацияларында көрсетіледі.

Негізгі салықтық артықшылық иесінің еңбекақысын қалай рәсімдеуге байланысты.

• Ие-қызметкерге төленетін жалақыға payroll taxes салынады.
• Пайдадан таратылатын үлестерге, әдетте, self-employment tax салынбайды.
• Дегенмен, иесі pass-through бизнес пайдасына табыс салығын бәрібір төлейді.

Бұл құрылым бизнес жеткілікті табысты болып, reasonable salary мен distributions екеуін де көтере алған кезде жалпы employment tax жүктемесін азайта алады. Ол әр бизнеске бірдей қолайлы емес және табысы аз немесе мүлде жоқ кәсіпорындар үшін онша тиімді болмайды. Артықшылық әдетте тұрақты кірісі бар және иесінің белсенді рөлі payroll compensation төлеуді негіздейтін бизнестерде айқынырақ болады.

1-қадам: Дұрыс заңды тұлғаны құру немесе S Corp салық мәртебесін таңдау

S corp ретінде салық салынудың екі кең тараған жолы бар.

1. Corporation құрып, S corp taxation таңдаңыз.
2. LLC құрып, оны S corp ретінде салық салынатындай етіп таңдаңыз.

Көптеген шағын бизнес иелері үшін алдымен LLC құрып, кейін S corp election жасау — икемдірек жол. LLC қарапайымдық пен операциялық икемділік бере алады, ал S corp election бизнес жеткілікті табысты болған кезде payroll tax exposure-ды азайтуға көмектесуі мүмкін.

Егер сіз әлі құрылу кезеңінде болсаңыз, ұзақ мерзімді салық және compliance стратегияңызды ертерек ойластырған пайдалы. Zenind АҚШ-та LLC және corporation құрып жатқан кәсіпкерлерді қолдайды, бұл S corp election IRS-ке берілмей тұрып, дұрыс құрылымнан бастауды жеңілдетуі мүмкін.

S corp taxation таңдау үшін бизнес әдетте IRS Form 2553 тапсырады. Бұл election уақытында берілуі және бизнес IRS талаптарына сай болуы керек. Бұл талаптарға, әдетте, shareholder саны мен түріне қойылатын шектеулер және ownership structure талаптары кіреді.

Егер election дұрыс берілмесе немесе мерзімі өтіп кетсе, бизнес жоспарланған салық жылы үшін S corp режимін ала алмауы мүмкін.

2-қадам: Payroll және employment tax шоттарын тіркеу

Бизнес S corp ретінде салық салу тұрғысынан жұмыс істей бастаған соң, иесі әдетте компания қызметкеріне айналады және жалақыны payroll арқылы алуы керек. Бұл жеке кәсіпкерлікте болмайтын payroll tax міндеттемелерін тудырады.

Сізге мына шоттарды ашу немесе растау қажет болуы мүмкін:

• Federal payroll taxes
• State withholding tax
• State unemployment tax
• Federal unemployment tax
• Қолданылатын болса, жергілікті employment tax шоттары

Нақты баптау штатқа және қолданатын payroll жүйеңізге байланысты. Кейбір payroll provider-лер салыққа тіркеу мен тапсыруды толық қызмет пакеті ретінде орындайды. Басқалары тек есептеп береді де, тапсыру мен төлеуді сізге қалдырады.

Payroll бастамас бұрын, бизнесіңіз қандай формаларды, депозиттерді және тоқсандық есептерді тапсыруы керек екенін анықтап алыңыз. Payroll мерзімдерін өткізіп алу тез арада айыппұлға әкелуі мүмкін, сондықтан бұл жерде мұқият дайындық өз құнын ақтайды.

3-қадам: Payroll жүйесін таңдау

S corp иелері payroll-ды кейінге қалдырылатын нәрсе деп қарамауы керек. Payroll — S corp салық режимінің негізгі бөлігі.

Payroll-ды қолмен есептеуге болады, бірақ әдетте ол тәуекел мен уақыт шығынын ақтамайды. Арнайы payroll жүйесі көбіне дұрыс таңдау болады, әсіресе жалақыны есептеу, салық депозиттері, тоқсандық есептер және жыл соңындағы формаларды ескергенде.

Көптеген бизнестер екі негізгі payroll моделінің бірін таңдайды:

• Basic payroll, ол жалақы мен салықты есептейді, бірақ тапсыру мен төлеуді сізге қалдырады.
• Full-service payroll, ол салықтарды есептеп, тапсырып, көбіне сіздің атыңыздан төлейді.

Full-service payroll қымбатырақ, бірақ ол compliance тәуекелін және әкімшілік жүктемені азайта алады. Көп айналысатын иелер үшін мұндай айырбас көбіне орынды.

Payroll орнатқанда, мына ақпараттарды енгізуге дайын болыңыз:

• Бизнестің заңды атауы және EIN
• Ие мен қызметкерлердің деректері
• Төлеу жиілігі
• Штаттық салық мөлшерлемелері мен шот нөмірлері
• Жәрдемақылар мен ұсталымдар
• Direct deposit және салық төлемдері үшін банк деректері

Орнатудан кейін алғашқы payroll run-дарды мұқият тексеріңіз. Ұсақ қателер кейінірек салық есептілігіндегі мәселелерге айналуы мүмкін.

4-қадам: Reasonable compensation мөлшерін анықтау

S corp ережелерінің ең маңыздысы — reasonable salary талабы.

Егер сіз бизнесте жұмыс істесеңіз, IRS сізден еңбегіңіздің құнына сай жалақы төлеуді күтеді. Барлық пайданы distributions ретінде алып, payroll taxes-ты толықтай айналып өте алмайсыз.

IRS reasonable compensation үшін бір ғана формула жарияламайды. Оның орнына, ол facts and circumstances негізінде бағалайды. Әдетте ескерілетін факторлар:

• Сіздің рөліңіз бен жауапкершіліктеріңіз
• Бизнесте жұмыс істеуге жұмсалған уақыт
• Саладағы қалыпты деңгейлер
• Түсім мен табыстылық
• Тәжірибе, білім және біліктілік деңгейі
• Нарықтағы ұқсас қызметкер қанша табыс табар еді

Бастау үшін ұқсас бизнесте, ұқсас жұмысты атқаратын адамның жалақысын зерттеу пайдалы. Содан кейін оны сіздің компания үшін нақты атқаратын жұмысыңызбен салыстырыңыз.

Тым төмен жалақы audit risk тудыруы мүмкін. Ал шектен тыс жоғары жалақы S corp election-ның салықтық артықшылығын азайтады. Дұрыс сан — дәлелмен негіздеуге болатын және қорғалатын сома.

Жоспарлау тұрғысынан көптеген иелер жалақы жөніндегі болжамдарын кемінде жылына бір рет қарап шығады және бизнес кірісі немесе міндеттері елеулі өзгерсе, қайта қарайды.

5-қадам: Payroll-ды тұрақты кестемен жүргізу

Reasonable compensation мөлшерін белгілегеннен кейін, өзіңізге payroll арқылы тұрақты кесте бойынша жалақы төлей бастаңыз.

IRS әрбір S corp иесі үшін нақты төлеу жиілігін міндеттемейді, бірақ кең тараған кестелер мыналар:

• Апталық
• Екі апта сайын
• Айына екі рет
• Ай сайын

Тұрақты payroll кестесі ақша ағынын жоспарлауға көмектеседі, есепті реттейді және жыл соңындағы күтпеген жағдайларды азайтады. Сондай-ақ ол payroll taxes-ты уақытында есептеп, аударуды жеңілдетеді.

Әрбір payroll run мына деректерді құжаттауы керек:

• Жалпы жалақы
• Қызметкер ұсталымдары
• Жұмыс беруші төлейтін payroll taxes
• Таза төлем
• Кез келген жәрдемақылар немесе ұсталымдар
• Төлем күні және қамтылған төлем кезеңі

Pay stub, payroll report, deposit confirmation және tax filing көшірмелерін сақтаңыз. Нақты есептер сандарды қайта салыстыруға немесе IRS сұрауына жауап беруге қажет болуы мүмкін.

6-қадам: Pass-through табысқа estimated taxes төлеу

Payroll taxes жалақыға қатысты, бірақ S corp-тың барлық пайдасына емес.

Қалған пайда әдетте сізге pass-through болып өтіп, федералдық және штаттық табыс салығына жатуы мүмкін. Жалпы салық жағдайыңызға қарай, underpayment penalty болдырмау үшін тоқсан сайын estimated tax төлемдерін жасауыңыз керек болуы мүмкін.

Estimated taxes әсіресе мына жағдайларда маңызды:

• Бизнес табысты болғанда
• Жалақы жалпы табыстың бір бөлігі ғана болғанда
• Басқа кіріс көзінен жеткілікті салық ұсталмайтын болса
• Жыл соңында үлкен салық міндеттемесі күтілсе

Estimated tax төлеу қажет пе, білмесеңіз, өткен жылғы декларацияңызды және ағымдағы жылға арналған пайда болжамдарын қарап шығыңыз. Көптеген иелер дұрыс соманы есептеу үшін CPA немесе tax professional көмегіне жүгінеді.

7-қадам: Қажетті жыл соңындағы салық декларацияларын тапсыру

S corp иелерінде әдетте жыл соңында екі негізгі federal filing obligation болады:

1. S corporation Form 1120-S тапсырады.
2. Әрбір иеге Schedule K-1 беріледі және табыс жеке декларацияда, әдетте Form 1040 арқылы көрсетіледі.

Бұған қоса, жыл бойы және жыл соңында payroll есептері де қажет болуы мүмкін.

Қажет формалардың нақты жиынтығына federal payroll tax deposits, quarterly wage reporting және state employment taxes қатысты құжаттар кіруі мүмкін. Қандай формалар керегі payroll баптауына, қызметкерлер санына және штат талаптарына байланысты.

S corp декларациясы ақпараттық сипатта болғандықтан, ал иенің декларациясы жеке болғандықтан, payroll records, books және tax returns арасындағы сәйкестік өте маңызды. Егер сандар сәйкес келмесе, мәселені кейін шешу әлдеқайда қиындайды.

Жиі кездесетін қателер

Көптеген S corp compliance мәселелері аз ғана алдын алуға болатын қателерден туындайды.

1. Өзіңізге тек distributions төлеу

Бұл ең үлкен қателердің бірі. Егер сіз бизнесте белсенді жұмыс істесеңіз, әдетте тек distributions емес, payroll wages те болуы керек.

2. Reasonable деңгейден тым төмен жалақы белгілеу

Егер жалақы сіз атқаратын жұмысқа сай емес деңгейде төмен болса, IRS distributions-тың бір бөлігін wages ретінде қайта жіктеуі мүмкін.

3. Payroll депозиттері мен есептерін өткізіп алу

Payroll айыппұлдары тез жиналады. Мерзімдерді сақтау үшін ескертулерді, автоматтандыруды немесе full-service payroll-ды қолданыңыз.

4. Бизнес пен жеке қаражатты араластыру

Бөлек business accounts ұстаңыз және кездейсоқ аударымдардан аулақ болыңыз. Таза есептер салық дайындауды әлдеқайда жеңілдетеді.

5. Штаттық салық ережелерін ұмыту

Штаттық payroll және табыс салығы талаптары әртүрлі. Федералдық compliance — тек бір бөлігі ғана.

6. Жыл соңына дейін bookkeeping-ті елемеу

Егер есептерді tax season-ға дейін реттемесеңіз, deductions-ты өткізіп алу, шығындарды қате жіктеу немесе табысты дұрыс көрсетпеу ықтималдығы артады.

S Corp қашан тиімді болады?

S corp election көбіне мына жағдайларда қарастыруға тұрарлық:

• Бизнес қазірдің өзінде табысты болса
• Ие бизнесте тұрақты әрі елеулі жұмыс істесе
• Salary/distribution split анық құжатталса
• Бизнес қосымша compliance жүктемесін көтере алса

Бизнес әлі шағын болса, ақша ағымы тұрақсыз болса немесе қосымша payroll пен filing күрделілігін ақтайтын жеткілікті пайда әкелмесе, бұл режим онша тартымды болмауы мүмкін.

Салық үнемі әкімшілік шығындармен де өлшенуі керек. Payroll software, tax preparation және compliance уақыты election-ның шынайы құнына әсер етеді.

Zenind бұл процеске қалай көмектеседі

Zenind АҚШ-та LLC және corporation құруға көмектеседі, ал бұл көбіне S corp election қарастырылар алдындағы алғашқы қадам болады.

Көптеген founders үшін практикалық жол мынадай көрінеді:

1. Бизнесті дұрыс құру.
2. Операциялық құрылымды орнату.
3. Егер сәйкес келсе, S corp taxation таңдау.
4. Payroll жүргізіп, filing міндеттемелерін уақытында орындау.

Дұрыс заңды тұлғадан бастау салық жағын кейінірек басқаруды жеңілдетеді. Егер сіз қазір бизнес құрып жатсаңыз, formation процесін дұрыс жолға қою салық стратегияңызды таңдауға дайын болғанда артық жұмыс пен түзетуді азайтуы мүмкін.

Қорытынды

S corp ретінде салық тапсыруды басқару, егер сіз реттілікті түсінсеңіз, қиын емес: бизнесті құру, election жасау, payroll орнату, reasonable salary төлеу, distributions-ты қадағалау, estimated payments жасау және тиісті жылдық декларацияларды тапсыру.

Ең үлкен қате — S corp-ты пассив құрылым сияқты қарау. Ол белсенді payroll пен тәртіпті есеп жүргізуді талап етеді. Оның орнына, ол табысты бизнестер үшін елеулі салық үнемін бере алады.

Егер сіз жаңа компания жоспарлап жүрсеңіз немесе бар бизнесті қайта құрылымдасаңыз, Zenind tax strategy-іңіз берік негізден басталуы үшін formation негізін құруға көмектесе алады.