Adakah Anda Memfailkan Cukai LLC dan Cukai Peribadi Bersama? Panduan Praktikal untuk Pemilik Perniagaan Kecil

Jika anda memiliki LLC, salah satu soalan cukai pertama yang akan timbul ialah sama ada cukai perniagaan dan cukai peribadi anda difailkan bersama. Jawapan ringkasnya ialah: kadangkala ya, kadangkala tidak, bergantung pada cara LLC anda dikenakan cukai.

Perbezaan ini penting. LLC ialah struktur undang-undang, tetapi ia bukan secara automatik satu klasifikasi cukai. Cara IRS memperlakukan LLC anda menentukan sama ada pendapatan perniagaan mengalir ke pulangan cukai peribadi anda atau sama ada syarikat anda memfailkan pulangan cukai perniagaan sendiri.

Panduan ini menerangkan cara percukaian LLC berfungsi, bila anda memfailkan bersama, bila anda tidak memfailkan bersama, dan apa yang perlu dilakukan oleh pemilik perniagaan baharu untuk kekal patuh sejak hari pertama.

Peraturan asas: LLC ialah entiti undang-undang, bukan status cukai

LLC, atau syarikat liabiliti terhad, melindungi struktur undang-undang perniagaan, tetapi IRS tidak memperlakukan setiap LLC dengan cara yang sama untuk tujuan cukai. Sebaliknya, layanan cukai bergantung pada dua faktor utama:

• Bilangan pemilik yang dimiliki LLC
• Sama ada LLC telah memilih klasifikasi cukai yang berbeza

Dengan kata lain, penubuhan LLC tidak secara automatik mewujudkan keperluan pemfailan cukai pendapatan persekutuan yang berasingan. Ramai pemilik LLC melaporkan pendapatan perniagaan pada pulangan cukai peribadi mereka. Yang lain mesti memfailkan pulangan perniagaan yang berasingan.

Bila LLC dan cukai peribadi difailkan bersama

Bagi ramai pemilik perniagaan kecil, pendapatan LLC dilaporkan pada pulangan peribadi pemilik dan bukannya pada pulangan perniagaan yang berasingan. Ini biasa berlaku apabila LLC dikenakan cukai sebagai entiti yang diabaikan atau perkongsian.

LLC dengan seorang pemilik

LLC dengan seorang pemilik tanpa pilihan cukai korporat biasanya dianggap sebagai entiti yang diabaikan untuk tujuan cukai persekutuan. Ini bermaksud:

• LLC itu sendiri biasanya tidak memfailkan pulangan cukai pendapatan persekutuan yang berasingan
• Untung atau rugi perniagaan dilaporkan pada pulangan peribadi pemilik
• Pemilik biasanya menggunakan Schedule C dengan Form 1040

Ini ialah struktur yang paling biasa untuk pekerja bebas, perunding, kontraktor bebas, dan pemilik perniagaan kecil dalam talian.

LLC dengan beberapa pemilik

LLC dengan beberapa pemilik biasanya dikenakan cukai sebagai perkongsian melainkan ia memilih layanan korporat. Dalam keadaan itu:

• LLC biasanya memfailkan pulangan maklumat
• Setiap ahli menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bahagian pendapatan, potongan, dan kredit mereka
• Ahli melaporkan maklumat itu pada pulangan cukai peribadi mereka

Jadi cukai itu bukan secara literal difailkan pada satu borang gabungan, tetapi pendapatan perniagaan masih mengalir ke pulangan individu pemilik.

Bila LLC memfailkan secara berasingan daripada cukai peribadi

Sesetengah LLC memang memfailkan secara berasingan daripada pulangan cukai peribadi pemilik. Ini biasanya berlaku apabila LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat.

LLC dikenakan cukai sebagai S corporation

LLC boleh memilih percukaian S corporation jika ia memenuhi syarat IRS. Dalam keadaan itu:

• Syarikat memfailkan Form 1120-S
• Pemilik menerima Schedule K-1
• Pemilik juga melaporkan jumlah tersebut pada pulangan peribadi mereka
• Pemilik mungkin juga membayar diri mereka sendiri gaji yang munasabah melalui payroll

Struktur ini boleh memberikan kelebihan perancangan cukai bagi sesetengah perniagaan yang menguntungkan, tetapi ia menambah kerumitan pentadbiran.

LLC dikenakan cukai sebagai C corporation

LLC juga boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai C corporation. Jika ia berbuat demikian:

• Perniagaan memfailkan Form 1120
• Syarikat membayar cukai pendapatan korporat ke atas keuntungan mereka
• Pemilik juga mungkin perlu membayar cukai peribadi ke atas dividen atau pampasan, bergantung pada cara wang diagihkan

Ini ialah struktur pemfailan yang berasingan dan harus dipilih hanya selepas perancangan yang teliti.

Cara mengetahui layanan cukai yang terpakai kepada LLC anda

Layanan cukai lalai LLC anda bergantung pada struktur pemilikannya:

• Seorang pemilik: biasanya entiti yang diabaikan
• Lebih daripada seorang pemilik: biasanya perkongsian
• Borang pilihan korporat difailkan: dikenakan cukai sebagai S corp atau C corp, bergantung pada pilihan

Jika anda tidak pasti bagaimana LLC anda diklasifikasikan, semak borang pilihan yang anda failkan dan sahkan bagaimana IRS mengiktiraf entiti anda. Ramai pemilik baharu menganggap LLC sentiasa memfailkan pulangan perniagaan penuh, tetapi itu tidak selalu benar.

Apa yang anda failkan dalam setiap struktur LLC yang biasa

LLC dengan seorang pemilik yang dikenakan cukai sebagai entiti yang diabaikan

Anda biasanya memfailkan:

• Form 1040, pulangan peribadi anda
• Schedule C untuk untung atau rugi perniagaan
• Schedule SE jika cukai pekerjaan sendiri dikenakan
• Jadual tambahan jika anda mempunyai perbelanjaan boleh ditolak atau item pelaporan lain

LLC dengan beberapa pemilik yang dikenakan cukai sebagai perkongsian

Anda biasanya memfailkan:

• Form 1065 untuk pulangan perkongsian
• Schedule K-1 untuk setiap ahli
• Form 1040 untuk pulangan cukai peribadi setiap ahli

LLC dikenakan cukai sebagai S corporation

Anda biasanya memfailkan:

• Form 1120-S
• Schedule K-1 untuk setiap pemegang saham yang juga ahli
• Form 1040 untuk pulangan cukai peribadi setiap pemilik
• Pemfailan payroll jika pemilik ialah pekerja

LLC dikenakan cukai sebagai C corporation

Anda biasanya memfailkan:

• Form 1120
• Form 1040 untuk item pendapatan peribadi seperti gaji atau dividen

Kesilapan cukai biasa yang dibuat oleh pemilik LLC

Banyak masalah cukai bermula dengan salah faham tentang cara LLC dikenakan cukai. Kesilapan yang paling biasa termasuk:

Mencampurkan wang perniagaan dan peribadi

Walaupun LLC anda dikenakan cukai melalui pulangan peribadi anda, kewangan perniagaan dan peribadi harus kekal berasingan. Gunakan akaun bank perniagaan yang khusus dan rekod perniagaan yang berasingan.

Menganggap LLC menghapuskan keperluan cukai pekerjaan sendiri

LLC satu pemilik yang biasa tidak secara automatik menghapuskan cukai pekerjaan sendiri. Pemilik sering masih perlu membayarnya ke atas pendapatan perniagaan.

Terlepas bayaran cukai anggaran

Jika pendapatan LLC anda dilaporkan pada pulangan peribadi anda, anda mungkin perlu membuat bayaran cukai anggaran suku tahunan. Menunggu sehingga musim cukai boleh menyebabkan penalti dan tekanan aliran tunai.

Lupa keperluan cukai negeri

Layanan cukai persekutuan hanyalah sebahagian daripada gambaran. Negeri mungkin mengenakan yuran tahunan, cukai francais, cukai hasil kasar, atau keperluan pendaftaran berasingan.

Memilih pilihan cukai terlalu awal

Memilih percukaian S corporation atau C corporation boleh berguna untuk sesetengah perniagaan, tetapi pilihan itu harus dibuat berdasarkan pendapatan sebenar, keperluan payroll, kos pematuhan, dan rancangan jangka panjang.

Adakah anda masih perlu memfailkan cukai peribadi jika LLC anda memfailkan secara berasingan?

Ya. Jika anda memiliki LLC, anda biasanya masih memfailkan pulangan cukai peribadi walaupun perniagaan memfailkan pulangan sendiri.

Apa yang berubah ialah cara pendapatan perniagaan dilaporkan:

• Jika LLC anda ialah entiti yang diabaikan, pendapatan perniagaan biasanya muncul terus pada pulangan anda
• Jika LLC anda ialah perkongsian, S corp, atau C corp, perniagaan mungkin memfailkan pulangan sendiri dan memberikan maklumat yang kemudian anda laporkan secara peribadi

Jadi jawapannya bukan semata-mata “bersama” atau “berasingan.” Ia bergantung pada cara perniagaan dikenakan cukai dan bagaimana pendapatan mengalir kepada pemilik.

Rekod simpanan yang anda patut ada dari awal

Rekod cukai yang kukuh memudahkan pemfailan dan membantu mengelakkan kesilapan. Setiap pemilik LLC harus menyimpan:

• Dokumen penubuhan
• Pengesahan EIN, jika berkenaan
• Perjanjian operasi
• Penyata bank
• Rekod pendapatan
• Resit untuk perbelanjaan yang boleh ditolak
• Log mileage, jika relevan
• Rekod payroll, jika LLC mempunyai pekerja
• Pemfailan cukai dan notis tahun sebelumnya

Rekod yang baik amat penting jika anda merancang untuk menukar klasifikasi cukai kemudian.

Bagaimana Zenind membantu pemilik perniagaan baharu kekal teratur

Memulakan dengan LLC yang dibentuk dengan betul menjadikan pematuhan cukai lebih mudah kemudian. Zenind membantu usahawan menubuhkan dan mengurus struktur perniagaan mereka supaya mereka boleh menumpukan pada operasi dan bukannya kertas kerja.

Bagi pemilik yang baru bermula, proses penubuhan yang betul boleh membantu mewujudkan asas undang-undang untuk simpan kira yang kemas, pendaftaran yang betul, dan perancangan cukai masa depan. Itu penting sama ada anda kekal dengan tetapan cukai LLC lalai atau kemudian memilih percukaian korporat.

Bila perlu berbincang dengan profesional cukai

Anda harus berunding dengan profesional cukai jika:

• LLC anda mempunyai beberapa pemilik
• Anda sedang mempertimbangkan pilihan S corporation
• Perniagaan anda telah berkembang dengan ketara
• Anda beroperasi di beberapa negeri
• Anda tidak pasti sama ada anda perlu memfailkan cukai anggaran
• Anda mempunyai pekerja atau kontraktor
• Anda mahu bantuan mengimbangi penjimatan cukai dengan kerumitan pematuhan

Satu kesilapan perancangan kecil boleh menimbulkan kos yang lebih besar daripada penjimatan cukai yang ingin dicapai.

Kesimpulan akhir

Anda tidak selalu memfailkan cukai LLC dan cukai peribadi bersama. Dalam banyak kes, pendapatan LLC mengalir ke pulangan peribadi pemilik, tetapi kaedah pemfailan yang tepat bergantung pada klasifikasi cukai LLC tersebut.

Jika LLC anda ialah entiti diabaikan dengan seorang pemilik, pendapatan perniagaan anda biasanya dilaporkan pada pulangan peribadi anda. Jika ia ialah LLC dengan beberapa pemilik, S corporation, atau C corporation, perniagaan mungkin memfailkan secara berasingan dan memindahkan maklumat kepada pemilik.

Pendekatan paling selamat ialah memahami status cukai LLC anda lebih awal, menyimpan rekod yang kemas, dan mendapatkan nasihat profesional sebelum membuat pilihan atau andaian. Itu akan memastikan perniagaan anda patuh dan proses pemfailan cukai anda menjadi jauh lebih mudah apabila anda berkembang.