Чи подаються податки LLC і особисті податки разом? Практичний посібник для власників малого бізнесу

Якщо ви володієте LLC, одне з перших податкових запитань, яке постає, - це чи подаються податки вашого бізнесу разом з особистими податками. Коротка відповідь: іноді так, іноді ні, залежно від того, як саме LLC оподатковується.

Ця відмінність має значення. LLC - це юридична форма, але не автоматично податковий статус. Те, як IRS трактує вашу LLC, визначає, чи дохід бізнесу переходить у вашу особисту декларацію, чи компанія подає власну бізнес-декларацію.

У цьому посібнику пояснюється, як працює оподаткування LLC, коли ви подаєте звітність разом, коли ні, і що мають робити нові власники бізнесу, щоб залишатися в правовому полі з першого дня.

Основне правило: LLC - це юридична особа, а не податковий статус

LLC, або товариство з обмеженою відповідальністю, захищає юридичну структуру бізнесу, але IRS не однаково ставиться до кожної LLC з податкового погляду. Натомість податковий режим залежить від двох ключових чинників:

• Скільки власників має LLC
• Чи обрала LLC іншу податкову класифікацію

Іншими словами, створення LLC не означає автоматичного виникнення окремого федерального обов'язку подавати декларацію з податку на прибуток. Багато власників LLC звітують про дохід бізнесу у своїй особистій податковій декларації. Інші повинні подавати окремі бізнес-декларації.

Коли LLC і особисті податки подаються разом

Для багатьох власників малого бізнесу дохід LLC відображається в особистій декларації власника, а не в окремій бізнес-декларації. Таке часто трапляється, коли LLC оподатковується як disregarded entity або як партнерство.

LLC з одним власником

LLC з одним власником, яка не обрала корпоративний податковий режим, зазвичай розглядається як disregarded entity для федеральних податкових цілей. Це означає:

• Сама LLC зазвичай не подає окрему федеральну декларацію з податку на прибуток
• Прибуток або збиток від бізнесу відображається в особистій декларації власника
• Власник зазвичай використовує Schedule C разом із Form 1040

Це найпоширеніша схема для фрилансерів, консультантів, незалежних підрядників і власників невеликих онлайн-бізнесів.

LLC з кількома власниками

LLC з кількома власниками зазвичай оподатковується як партнерство, якщо не обрала корпоративний режим. У такому разі:

• LLC зазвичай подає інформаційну декларацію
• Кожен учасник отримує Schedule K-1, у якому зазначена його частка доходів, відрахувань і податкових кредитів
• Учасники відображають цю інформацію у своїх особистих податкових деклараціях

Отже, податки не подаються буквально в одній спільній формі, але дохід бізнесу все одно переходить у особисті декларації власників.

Коли LLC подає звітність окремо від особистих податків

Деякі LLC справді подають звітність окремо від особистої податкової декларації власника. Зазвичай це відбувається, коли LLC обирає оподаткування як корпорація.

LLC, що оподатковується як S corporation

LLC може обрати оподаткування як S corporation, якщо відповідає вимогам IRS. У такому разі:

• Компанія подає Form 1120-S
• Власники отримують Schedule K-1
• Власники також відображають ці суми у своїх особистих деклараціях
• Власник також може виплачувати собі розумну компенсацію через payroll

Ця структура може дати податкові переваги для деяких прибуткових бізнесів, але вона додає адміністративної складності.

LLC, що оподатковується як C corporation

LLC також може обрати оподаткування як C corporation. Якщо це зроблено:

• Бізнес подає Form 1120
• Компанія сплачує корпоративний податок на прибуток
• Власники також можуть мати особисті податкові зобов'язання щодо дивідендів або компенсації, залежно від того, як розподіляються кошти

Це окрема модель подання звітності, яку слід обирати лише після ретельного планування.

Як визначити, який податковий режим застосовується до вашої LLC

Стандартний податковий режим вашої LLC залежить від структури власності:

• Один власник: зазвичай disregarded entity
• Більше ніж один власник: зазвичай партнерство
• Подано корпоративний вибір: оподаткування як S corp або C corp, залежно від вибору

Якщо ви не впевнені, як класифіковано вашу LLC, перегляньте форми вибору, які ви подали, і підтвердьте, як IRS визнає вашу структуру. Багато нових власників вважають, що LLC завжди подає повну бізнес-декларацію, але це не завжди так.

Що подавати в кожному поширеному варіанті LLC

LLC з одним власником, що оподатковується як disregarded entity

Зазвичай подаються такі форми:

• Form 1040, ваша особиста декларація
• Schedule C для прибутку або збитку від бізнесу
• Schedule SE, якщо застосовується податок на самозайнятість
• Додаткові додатки, якщо у вас є витрати, які можна відрахувати, або інші звітні показники

LLC з кількома власниками, що оподатковується як партнерство

Зазвичай подаються такі форми:

• Form 1065 для декларації партнерства
• Schedule K-1 для кожного учасника
• Form 1040 для особистої декларації кожного учасника

LLC, що оподатковується як S corporation

Зазвичай подаються такі форми:

• Form 1120-S
• Schedule K-1 для кожного учасника-власника
• Form 1040 для особистої декларації кожного власника
• Payroll-звітність, якщо власники є працівниками

LLC, що оподатковується як C corporation

Зазвичай подаються такі форми:

• Form 1120
• Form 1040 для особистих доходів, таких як заробітна плата або дивіденди

Поширені податкові помилки власників LLC

Багато податкових проблем починаються з непорозумінь щодо того, як оподатковуються LLC. Найпоширеніші помилки включають:

Змішування бізнесових і особистих коштів

Навіть якщо ваша LLC оподатковується через вашу особисту декларацію, бізнесові та особисті фінанси слід розділяти. Використовуйте окремий бізнесовий банківський рахунок і ведіть бізнесову звітність.

Припущення, що LLC скасовує податок на самозайнятість

Звичайна LLC з одним власником не автоматично звільняє від податку на самозайнятість. Власники часто все ще мають сплачувати його з доходу бізнесу.

Пропуск орієнтовних податкових платежів

Якщо дохід вашої LLC відображається у вашій особистій декларації, вам може знадобитися сплачувати щоквартальні орієнтовні податки. Очікування до податкового сезону може призвести до штрафів і проблем із грошовим потоком.

Забуття про вимоги штату

Федеральний податковий режим - лише частина картини. Штати можуть запроваджувати щорічні збори, податки на франшизу, податки з валового доходу або окремі вимоги щодо реєстрації.

Занадто ранній вибір податкового режиму

Перехід на оподаткування як S corporation або C corporation може бути корисним для деяких бізнесів, але рішення має базуватися на реальному доході, потребах у payroll, витратах на дотримання вимог і довгострокових планах.

Чи потрібно все ще подавати особисті податки, якщо ваша LLC подає звітність окремо?

Так. Якщо ви володієте LLC, ви зазвичай усе одно подаєте особисту податкову декларацію, навіть якщо бізнес подає власну.

Змінюється те, як відображається дохід бізнесу:

• Якщо ваша LLC є disregarded entity, дохід бізнесу зазвичай потрапляє безпосередньо у вашу декларацію
• Якщо ваша LLC є партнерством, S corp або C corp, бізнес може подавати окрему декларацію та надавати інформацію, яку ви потім відображаєте особисто

Отже, відповідь не зводиться просто до «разом» або «окремо». Це залежить від того, як оподатковується бізнес і як дохід переходить до власників.

Які документи для обліку варто мати з самого початку

Сильний податковий облік значно спрощує подання звітності та допомагає уникнути помилок. Кожен власник LLC повинен зберігати:

• Документи про створення
• Підтвердження EIN, якщо застосовується
• Operating agreement
• Виписки з банку
• Облікові записи доходів
• Квитанції на витрати, що підлягають відрахуванню
• Журнали пробігу, якщо вони потрібні
• Payroll-записи, якщо в LLC є працівники
• Податкові декларації та повідомлення за попередні роки

Якісний облік особливо важливий, якщо ви плануєте змінювати податкову класифікацію пізніше.

Як Zenind допомагає новим власникам бізнесу залишатися організованими

Початок із правильно оформленою LLC значно полегшує подальше податкове дотримання вимог. Zenind допомагає підприємцям створювати та керувати структурою бізнесу, щоб вони могли зосередитися на роботі, а не на паперовій бюрократії.

Для власників, які лише починають, правильний процес створення може допомогти закласти юридичну основу для чистого бухгалтерського обліку, належної реєстрації та майбутнього податкового планування. Це важливо незалежно від того, чи залишитеся ви на стандартному податковому режимі LLC, чи згодом оберете корпоративне оподаткування.

Коли варто звернутися до податкового консультанта

Вам слід проконсультуватися з податковим фахівцем, якщо:

• Ваша LLC має кількох власників
• Ви розглядаєте вибір режиму S corporation
• Ваш бізнес суттєво зріс
• Ви працюєте в кількох штатах
• Ви не впевнені, чи потрібно подавати орієнтовні податкові платежі
• У вас є працівники або підрядники
• Ви хочете збалансувати податкову економію з адміністративною складністю

Невелика помилка в плануванні може обійтися дорожче, ніж податкова економія, заради якої її допускали.

Підсумок

Не завжди податки LLC і особисті податки подаються разом. У багатьох випадках дохід LLC переходить до особистої декларації власника, але точний спосіб подання залежить від податкової класифікації LLC.

Якщо ваша LLC є disregarded entity з одним власником, дохід бізнесу зазвичай відображається у вашій особистій декларації. Якщо це LLC з кількома власниками, партнерство, S corporation або C corporation, бізнес може подавати звітність окремо та передавати інформацію власникам.

Найбезпечніший підхід - рано зрозуміти податковий статус вашої LLC, вести чистий облік і отримати професійну пораду перед тим, як робити вибори або припущення. Це допоможе вашому бізнесу залишатися в правовому полі та значно спростить подання податкової звітності в міру зростання.