Bạn có nộp thuế LLC và thuế cá nhân cùng nhau không? Hướng dẫn thực tế cho chủ doanh nghiệp nhỏ

Nếu bạn sở hữu một LLC, một trong những câu hỏi thuế đầu tiên bạn sẽ gặp là liệu thuế doanh nghiệp và thuế cá nhân có được nộp chung hay không. Câu trả lời ngắn gọn là: đôi khi có, đôi khi không, tùy thuộc vào cách LLC của bạn được đánh thuế.

Sự khác biệt này rất quan trọng. LLC là một cấu trúc pháp lý, nhưng không phải tự động là một phân loại thuế. Cách IRS xử lý LLC của bạn sẽ quyết định liệu thu nhập kinh doanh có đi thẳng vào tờ khai cá nhân của bạn hay công ty phải nộp tờ khai riêng.

Hướng dẫn này giải thích cách đánh thuế LLC hoạt động, khi nào bạn nộp chung, khi nào không, và chủ doanh nghiệp mới nên làm gì để tuân thủ ngay từ ngày đầu.

Quy tắc cơ bản: LLC là một thực thể pháp lý, không phải tình trạng thuế

LLC, hay công ty trách nhiệm hữu hạn, bảo vệ cấu trúc pháp lý của doanh nghiệp, nhưng IRS không coi mọi LLC giống nhau về thuế. Thay vào đó, cách xử lý thuế phụ thuộc vào hai yếu tố chính:

• LLC có bao nhiêu chủ sở hữu
• LLC có bầu chọn một phân loại thuế khác hay không

Nói cách khác, việc thành lập LLC không tự động tạo ra một nghĩa vụ nộp thuế thu nhập liên bang riêng biệt. Nhiều chủ LLC khai báo thu nhập kinh doanh trên tờ khai thuế cá nhân. Những người khác phải nộp tờ khai doanh nghiệp riêng.

Khi LLC và thuế cá nhân được nộp cùng nhau

Đối với nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, thu nhập của LLC được khai trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu thay vì một tờ khai doanh nghiệp riêng. Điều này phổ biến khi LLC được đánh thuế như một thực thể bị bỏ qua hoặc như một công ty hợp danh.

LLC một chủ sở hữu

LLC một chủ sở hữu, nếu không có bầu chọn thuế doanh nghiệp, thường được coi là một thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế liên bang. Điều đó có nghĩa là:

• Bản thân LLC thường không nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang riêng
• Lợi nhuận hoặc thua lỗ kinh doanh được khai trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu
• Chủ sở hữu thường sử dụng Schedule C cùng với Form 1040

Đây là mô hình phổ biến nhất đối với freelancer, tư vấn viên, nhà thầu độc lập và chủ doanh nghiệp nhỏ trực tuyến.

LLC nhiều chủ sở hữu

LLC nhiều chủ sở hữu thường được đánh thuế như một công ty hợp danh, trừ khi bầu chọn chế độ thuế doanh nghiệp. Trong trường hợp đó:

• LLC thường nộp một tờ khai thông tin
• Mỗi thành viên nhận Schedule K-1 thể hiện phần thu nhập, khấu trừ và tín dụng của họ
• Các thành viên khai thông tin đó trên tờ khai thuế cá nhân

Vì vậy, thuế không được nộp theo đúng nghĩa trên một mẫu chung duy nhất, nhưng thu nhập kinh doanh vẫn đi qua tờ khai cá nhân của các chủ sở hữu.

Khi LLC nộp riêng với thuế cá nhân

Một số LLC thực sự nộp riêng khỏi tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Điều này thường xảy ra khi LLC bầu chọn bị đánh thuế như một công ty.

LLC bị đánh thuế như S corporation

Một LLC có thể bầu chọn chế độ thuế S corporation nếu đáp ứng yêu cầu của IRS. Khi đó:

• Công ty nộp Form 1120-S
• Chủ sở hữu nhận Schedule K-1
• Chủ sở hữu cũng khai các khoản đó trên tờ khai cá nhân
• Chủ sở hữu có thể đồng thời trả lương hợp lý thông qua bảng lương

Cấu trúc này có thể mang lại lợi ích hoạch định thuế cho một số doanh nghiệp có lợi nhuận, nhưng cũng làm tăng độ phức tạp về quản trị.

LLC bị đánh thuế như C corporation

LLC cũng có thể bầu chọn bị đánh thuế như C corporation. Nếu làm vậy:

• Doanh nghiệp nộp Form 1120
• Công ty trả thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận của mình
• Chủ sở hữu cũng có thể phải chịu thuế cá nhân trên cổ tức hoặc tiền lương, tùy theo cách phân phối tiền

Đây là một cấu trúc nộp thuế riêng biệt và chỉ nên được chọn sau khi đã lập kế hoạch cẩn thận.

Cách xác định chế độ thuế nào áp dụng cho LLC của bạn

Chế độ thuế mặc định của LLC phụ thuộc vào cấu trúc sở hữu:

• Một chủ sở hữu: thường là thực thể bị bỏ qua
• Nhiều chủ sở hữu: thường là công ty hợp danh
• Đã nộp bầu chọn doanh nghiệp: bị đánh thuế như S corp hoặc C corp, tùy theo lựa chọn

Nếu bạn không chắc LLC của mình được phân loại thế nào, hãy xem lại các biểu mẫu bầu chọn mà bạn đã nộp và xác nhận cách IRS ghi nhận thực thể của bạn. Nhiều chủ mới cho rằng LLC luôn tự nộp một tờ khai doanh nghiệp đầy đủ, nhưng điều đó không phải lúc nào cũng đúng.

Những gì bạn nộp trong từng mô hình LLC phổ biến

LLC một chủ sở hữu bị đánh thuế như thực thể bị bỏ qua

Bạn thường nộp:

• Form 1040, tờ khai cá nhân của bạn
• Schedule C cho lãi hoặc lỗ kinh doanh
• Schedule SE nếu áp dụng thuế tự doanh
• Các phụ lục khác nếu bạn có chi phí được khấu trừ hoặc các khoản phải khai báo khác

LLC nhiều chủ sở hữu bị đánh thuế như công ty hợp danh

Bạn thường nộp:

• Form 1065 cho tờ khai công ty hợp danh
• Schedule K-1 cho từng thành viên
• Form 1040 cho tờ khai cá nhân của từng thành viên

LLC bị đánh thuế như S corporation

Bạn thường nộp:

• Form 1120-S
• Schedule K-1 cho từng thành viên-cổ đông
• Form 1040 cho tờ khai cá nhân của từng chủ sở hữu
• Hồ sơ bảng lương nếu chủ sở hữu là nhân viên

LLC bị đánh thuế như C corporation

Bạn thường nộp:

• Form 1120
• Form 1040 cho các khoản thu nhập cá nhân như tiền lương hoặc cổ tức

Những lỗi thuế phổ biến mà chủ LLC thường mắc phải

Nhiều vấn đề thuế bắt đầu từ việc hiểu sai cách LLC bị đánh thuế. Những lỗi phổ biến nhất gồm:

Trộn lẫn tiền kinh doanh và tiền cá nhân

Ngay cả khi LLC của bạn được khai qua tờ khai cá nhân, tài chính doanh nghiệp và cá nhân vẫn nên tách biệt. Hãy dùng tài khoản ngân hàng doanh nghiệp riêng và hồ sơ kế toán riêng.

Cho rằng LLC giúp bạn không còn phải nộp thuế tự doanh

Một LLC một chủ sở hữu tiêu chuẩn không tự động loại bỏ thuế tự doanh. Chủ sở hữu thường vẫn phải nộp khoản thuế này trên thu nhập kinh doanh.

Bỏ qua các khoản thuế tạm nộp

Nếu thu nhập từ LLC của bạn được khai trên tờ khai cá nhân, bạn có thể cần nộp thuế tạm tính theo quý. Chờ đến mùa khai thuế có thể dẫn đến tiền phạt và áp lực dòng tiền.

Quên các yêu cầu thuế của tiểu bang

Xử lý thuế liên bang chỉ là một phần. Tiểu bang có thể áp dụng phí thường niên, thuế nhượng quyền, thuế doanh thu gộp hoặc các yêu cầu đăng ký riêng.

Chọn bầu chọn thuế quá sớm

Việc bầu chọn đánh thuế như S corporation hoặc C corporation có thể hữu ích cho một số doanh nghiệp, nhưng lựa chọn này nên dựa trên doanh thu thực tế, nhu cầu bảng lương, chi phí tuân thủ và kế hoạch dài hạn.

Nếu LLC nộp riêng thì bạn vẫn phải nộp thuế cá nhân không?

Có. Nếu bạn sở hữu một LLC, nhìn chung bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế cá nhân ngay cả khi doanh nghiệp nộp tờ khai riêng.

Điều thay đổi là cách thu nhập kinh doanh được báo cáo:

• Nếu LLC của bạn là thực thể bị bỏ qua, thu nhập kinh doanh thường xuất hiện trực tiếp trên tờ khai của bạn
• Nếu LLC của bạn là công ty hợp danh, S corp hoặc C corp, doanh nghiệp có thể nộp tờ khai riêng và cung cấp thông tin mà sau đó bạn báo cáo cá nhân

Vì vậy, câu trả lời không đơn giản là “cùng nhau” hay “riêng biệt”. Điều đó phụ thuộc vào cách doanh nghiệp được đánh thuế và cách thu nhập đi đến các chủ sở hữu.

Hồ sơ kế toán bạn nên chuẩn bị ngay từ đầu

Hồ sơ thuế tốt giúp việc khai nộp dễ hơn rất nhiều và giảm sai sót. Mọi chủ LLC nên lưu giữ:

• Hồ sơ thành lập
• Xác nhận EIN, nếu có
• Hợp đồng điều hành
• Sao kê ngân hàng
• Hồ sơ doanh thu
• Biên lai cho chi phí được khấu trừ
• Nhật ký quãng đường đi lại, nếu cần
• Hồ sơ bảng lương, nếu LLC có nhân viên
• Tờ khai thuế và thông báo của các năm trước

Việc lưu giữ hồ sơ tốt đặc biệt quan trọng nếu bạn dự định thay đổi phân loại thuế sau này.

Zenind giúp chủ doanh nghiệp mới tổ chức công việc như thế nào

Bắt đầu với một LLC được thành lập đúng cách sẽ giúp việc tuân thủ thuế về sau dễ hơn nhiều. Zenind giúp doanh nhân thành lập và quản lý cấu trúc doanh nghiệp của họ để họ có thể tập trung vào vận hành thay vì giấy tờ.

Đối với các chủ doanh nghiệp mới bắt đầu, quy trình thành lập phù hợp có thể giúp tạo nền tảng pháp lý cho sổ sách rõ ràng, đăng ký đúng quy định và hoạch định thuế trong tương lai. Điều đó quan trọng dù bạn giữ mô hình thuế LLC mặc định hay sau này bầu chọn chế độ thuế doanh nghiệp.

Khi nào nên trao đổi với chuyên gia thuế

Bạn nên tham khảo chuyên gia thuế nếu:

• LLC của bạn có nhiều chủ sở hữu
• Bạn đang cân nhắc bầu chọn S corporation
• Doanh nghiệp của bạn đã tăng trưởng đáng kể
• Bạn hoạt động ở nhiều tiểu bang
• Bạn không chắc mình có cần nộp thuế tạm tính hay không
• Bạn có nhân viên hoặc nhà thầu
• Bạn muốn cân bằng tiết kiệm thuế với độ phức tạp tuân thủ

Một sai sót nhỏ trong kế hoạch có thể tạo ra chi phí lớn hơn cả khoản tiết kiệm thuế mà nó dự định mang lại.

Kết luận

Bạn không phải lúc nào cũng nộp thuế LLC và thuế cá nhân cùng nhau. Trong nhiều trường hợp, thu nhập LLC đi qua tờ khai cá nhân của chủ sở hữu, nhưng phương thức nộp cụ thể phụ thuộc vào phân loại thuế của LLC.

Nếu LLC của bạn là một thực thể bị bỏ qua với một chủ sở hữu, thu nhập kinh doanh thường được báo cáo trên tờ khai cá nhân của bạn. Nếu đó là LLC nhiều chủ sở hữu, S corporation hoặc C corporation, doanh nghiệp có thể nộp riêng và chuyển thông tin cho các chủ sở hữu.

Cách an toàn nhất là hiểu rõ tình trạng thuế của LLC ngay từ đầu, giữ hồ sơ minh bạch và tìm tư vấn chuyên nghiệp trước khi bầu chọn hoặc đưa ra giả định. Điều đó giúp doanh nghiệp của bạn tuân thủ tốt hơn và quy trình khai thuế đơn giản hơn khi bạn phát triển.