Az LLC és a személyes adókat együtt kell benyújtani? Gyakorlati útmutató kisvállalkozóknak

Ha LLC-je van, az egyik első adózási kérdés, amellyel találkozni fog, hogy a vállalkozási adókat és a személyes adókat együtt kell-e benyújtani. A rövid válasz: néha igen, néha nem, attól függően, hogy az LLC-t hogyan adóztatják.

Ez a különbség fontos. Az LLC jogi struktúra, de önmagában nem adózási besorolás. Az határozza meg, hogyan kezeli az IRS az LLC-jét, hogy a vállalkozás bevételei átszivárognak-e a személyes bevallásába, vagy a cégnek saját üzleti bevallást kell-e benyújtania.

Ez az útmutató elmagyarázza, hogyan működik az LLC-k adózása, mikor kell együtt benyújtani, mikor nem, és mit tegyenek az új vállalkozástulajdonosok az első naptól kezdve a megfelelőség érdekében.

Az alapelv: az LLC jogi személy, nem adózási státusz

Az LLC, vagyis a korlátolt felelősségű társaság védi a vállalkozás jogi szerkezetét, de az IRS nem kezeli minden LLC-t ugyanúgy adózási szempontból. Ehelyett az adókezelés két fő tényezőtől függ:

• hány tulajdonosa van az LLC-nek
• választott-e az LLC eltérő adózási besorolást

Más szóval, az LLC alapítása nem hoz létre automatikusan külön szövetségi jövedelemadó-bevallási kötelezettséget. Sok LLC-tulajdonos a vállalkozási jövedelmet a személyes adóbevallásában szerepelteti. Másoknak külön üzleti bevallást kell benyújtaniuk.

Amikor az LLC és a személyes adók együtt vannak benyújtva

Sok kisvállalkozó esetében az LLC jövedelmét a tulajdonos személyes bevallásában tüntetik fel, nem pedig külön üzleti bevallásban. Ez gyakori, amikor az LLC-t figyelmen kívül hagyott egységként vagy társaságként adóztatják.

Egytulajdonosú LLC-k

Az egytulajdonosú LLC-t, ha nem választott társasági adózást, az IRS általában figyelmen kívül hagyott egységként kezeli szövetségi adózási szempontból. Ez azt jelenti, hogy:

• az LLC általában nem nyújt be külön szövetségi jövedelemadó-bevallást
• az üzleti nyereséget vagy veszteséget a tulajdonos személyes bevallásában kell feltüntetni
• a tulajdonos jellemzően a C mellékletet használja a 1040-es nyomtatvánnyal együtt

Ez a leggyakoribb felállás szabadúszóknál, tanácsadóknál, független vállalkozóknál és kis online vállalkozásoknál.

Többtulajdonosú LLC-k

A többtulajdonosú LLC-t általában társaságként adóztatják, hacsak nem választ társasági adózást. Ilyenkor:

• az LLC általában tájékoztató bevallást nyújt be
• minden tag K-1 mellékletet kap, amely a jövedelem, levonások és jóváírások ráeső részét mutatja
• a tagok ezt az információt a személyes adóbevallásukban tüntetik fel

Tehát az adókat nem szó szerint egyetlen közös nyomtatványon nyújtják be, de a vállalkozási jövedelem így is átszivárog a tulajdonosok egyéni bevallásába.

Amikor az LLC külön adózik a személyes adóktól

Bizonyos LLC-k külön is adózhatnak a tulajdonos személyes adóbevallásától elkülönítve. Ez általában akkor történik, ha az LLC úgy dönt, hogy társaságként adózik.

LLC, amely S corporationként adózik

Az LLC választhatja az S corporation adózást, ha megfelel az IRS követelményeinek. Ebben az esetben:

• a társaság a 1120-S nyomtatványt nyújtja be
• a tulajdonosok K-1 mellékleteket kapnak
• a tulajdonosok ezeket az összegeket a személyes bevallásukban is szerepeltetik
• a tulajdonosoknak emellett ésszerű bért is fizethetnek bérszámfejtésen keresztül

Ez a struktúra bizonyos nyereséges vállalkozások számára adózási előnyöket hozhat, de nagyobb adminisztratív terhet jelent.

LLC, amely C corporationként adózik

Az LLC azt is választhatja, hogy C corporationként adózzon. Ha így tesz:

• a vállalkozás a 1120-as nyomtatványt nyújtja be
• a társaság a nyereség után társasági jövedelemadót fizet
• a tulajdonosok személyes adót is fizethetnek osztalék vagy munkabér után, attól függően, hogyan veszik ki a pénzt

Ez külön benyújtási struktúra, és csak alapos tervezés után érdemes választani.

Hogyan állapítható meg, melyik adózási kezelés vonatkozik az LLC-re

Az LLC alapértelmezett adókezelése a tulajdonosi struktúrától függ:

• egy tulajdonos: általában figyelmen kívül hagyott egység
• több tulajdonos: általában társaság
• benyújtott társasági választás: S corp vagy C corp adózás, a választástól függően

Ha nem biztos benne, hogyan van besorolva az LLC-je, tekintse át a benyújtott választási nyomtatványokat, és ellenőrizze, hogyan ismeri el az IRS a szervezetét. Sok új tulajdonos azt feltételezi, hogy az LLC mindig teljes üzleti bevallást nyújt be, de ez nem mindig igaz.

Mit kell benyújtani az egyes gyakori LLC-felállásoknál

Egytulajdonosú LLC, amely figyelmen kívül hagyott egységként adózik

Általában a következőket kell benyújtani:

• 1040-es nyomtatvány, vagyis a személyes bevallás
• C melléklet az üzleti nyereséghez vagy veszteséghez
• SE melléklet, ha önfoglalkoztatási adó merül fel
• további mellékletek, ha levonható kiadások vagy más bejelentendő tételek vannak

Többtulajdonosú LLC, amely társaságként adózik

Általában a következőket kell benyújtani:

• 1065-ös nyomtatvány a társasági bevalláshoz
• K-1 melléklet minden tag számára
• 1040-es nyomtatvány minden tag személyes bevallásához

LLC, amely S corporationként adózik

Általában a következőket kell benyújtani:

• 1120-S nyomtatvány
• K-1 melléklet minden részvényes-tulajdonos számára
• 1040-es nyomtatvány minden tulajdonos személyes bevallásához
• bérszámfejtési nyomtatványok, ha a tulajdonosok alkalmazottak is

LLC, amely C corporationként adózik

Általában a következőket kell benyújtani:

• 1120-as nyomtatvány
• 1040-es nyomtatvány a személyes jövedelmi tételekhez, például bérhez vagy osztalékhoz

Gyakori adózási hibák, amelyeket az LLC-tulajdonosok elkövetnek

Sok adózási probléma abból ered, hogy félreértik, hogyan adóznak az LLC-k. A leggyakoribb hibák a következők:

A vállalkozási és a személyes pénzek keverése

Még akkor is, ha az LLC-je a személyes bevallásán keresztül adózik, a vállalkozási és a személyes pénzügyeket külön kell tartani. Használjon külön üzleti bankszámlát és üzleti nyilvántartásokat.

Annak feltételezése, hogy az LLC megszünteti az önfoglalkoztatási adót

Egy hagyományos egytulajdonosú LLC nem szünteti meg automatikusan az önfoglalkoztatási adót. A tulajdonosok gyakran továbbra is fizetnek ilyen adót az üzleti jövedelmük után.

Az előlegfizetési kötelezettségek elmulasztása

Ha az LLC jövedelme a személyes bevallásában jelenik meg, negyedéves becsült adóelőlegeket kell fizetnie. Ha megvárja az adószezont, büntetések és pénzforgalmi nehézségek merülhetnek fel.

Az állami adókötelezettségek elfelejtése

A szövetségi adókezelés csak az egyik része a képnek. Az államok éves díjakat, franchise-adókat, bruttóbevétel-alapú adókat vagy külön nyilvántartási kötelezettségeket írhatnak elő.

Túl korai adózási választás

Az S corporation vagy C corporation adózás hasznos lehet bizonyos vállalkozások számára, de a választást a tényleges jövedelem, a bérszámfejtési igények, a megfelelési költségek és a hosszú távú tervek alapján kell meghozni.

Kell-e személyes adót benyújtani, ha az LLC külön adózik?

Igen. Ha Ön LLC-tulajdonos, általában akkor is be kell nyújtania személyes adóbevallást, ha a vállalkozás saját bevallást is benyújt.

Az változik, hogy a vállalkozási jövedelem hogyan jelenik meg:

• ha az LLC figyelmen kívül hagyott egység, az üzleti jövedelem általában közvetlenül a bevallásában jelenik meg
• ha az LLC társaság, S corp vagy C corp, a vállalkozás saját bevallást nyújthat be, és olyan információt adhat, amelyet Ön ezután a személyes bevallásában szerepeltet

Tehát a válasz nem egyszerűen az, hogy „együtt” vagy „külön”. Ez attól függ, hogyan adózik a vállalkozás, és hogyan áramlik a jövedelem a tulajdonosokhoz.

Milyen nyilvántartást érdemes már az elejétől vezetni

Az erős adózási nyilvántartás megkönnyíti a benyújtást, és segít elkerülni a hibákat. Minden LLC-tulajdonosnak meg kell őriznie:

• alapítási dokumentumokat
• EIN visszaigazolást, ha van
• működési megállapodást
• bankszámlakivonatokat
• bevételi nyilvántartásokat
• levonható kiadásokról szóló bizonylatokat
• kilométernyilvántartást, ha releváns
• bérszámfejtési nyilvántartásokat, ha az LLC-nek alkalmazottai vannak
• korábbi évek adóbevallásait és értesítéseit

A jó nyilvántartás különösen fontos, ha később szeretné megváltoztatni az adózási besorolást.

Hogyan segít Zenind az új vállalkozóknak szervezetten maradni

Ha megfelelően megalapított LLC-vel indul, az később sokkal egyszerűbbé teszi az adózási megfelelést. Zenind segít a vállalkozóknak létrehozni és kezelni a vállalkozási struktúrát, hogy az üzemeltetésre koncentrálhassanak, ne a papírmunkára.

Azoknak a tulajdonosoknak, akik éppen csak elindulnak, a megfelelő alapítási folyamat segíthet megteremteni a tiszta könyvelés, a megfelelő regisztráció és a jövőbeli adótervezés jogi alapját. Ez számít akkor is, ha az alapértelmezett LLC-adózási felállást választja, és akkor is, ha később társasági adózást választ.

Mikor érdemes adószakértőhöz fordulni

Adószakértővel érdemes konzultálni, ha:

• az LLC-nek több tulajdonosa van
• S corporation választást fontolgat
• a vállalkozása jelentősen növekedett
• több államban működik
• nem biztos benne, hogy kell-e becsült adóelőleget fizetnie
• alkalmazottai vagy alvállalkozói vannak
• segítséget szeretne az adómegtakarítás és a megfelelési összetettség egyensúlyának megtalálásában

Egy kisebb tervezési hiba többe kerülhet, mint az az adóelőny, amelyet elérni kívánt.

Végső tanulság

Nem mindig kell az LLC és a személyes adókat együtt benyújtani. Sok esetben az LLC jövedelme átfolyik a tulajdonos személyes bevallásába, de a pontos benyújtási mód az LLC adózási besorolásától függ.

Ha az LLC egytulajdonosú, figyelmen kívül hagyott egységként adózik, az üzleti jövedelmet általában a személyes bevallásában kell feltüntetni. Ha többtulajdonosú LLC-ről, S corporationről vagy C corporationről van szó, a vállalkozás külön bevallást nyújthat be, és információt adhat át a tulajdonosoknak.

A legbiztonságosabb megközelítés az, ha korán megérti az LLC adózási státuszát, rendezetten vezeti a nyilvántartásokat, és szakmai tanácsot kér, mielőtt választást tesz vagy feltételezéseket tenne. Ez segít a vállalkozás megfelelőségének fenntartásában és az adóbevallási folyamat egyszerűbbé tételében a növekedés során.