Jätätkö LLC:n ja henkilökohtaiset verot yhdessä? Käytännön opas pienyrittäjille

Jos omistat LLC:n, yksi ensimmäisistä veroihin liittyvistä kysymyksistä on, jätetäänkö yrityksen verot ja henkilökohtaiset verot yhdessä. Lyhyt vastaus on: joskus kyllä, joskus ei, riippuen siitä, miten LLC:täsi verotetaan.

Tällä erolla on merkitystä. LLC on oikeudellinen rakenne, mutta se ei ole automaattisesti verotuksellinen luokitus. Tapa, jolla IRS kohtelee LLC:täsi, ratkaisee, siirtyykö liiketoiminnan tulo henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi vai jättääkö yrityksesi oman liiketoimintailmoituksensa.

Tässä oppaassa selitetään, miten LLC:n verotus toimii, milloin verot jätetään yhdessä, milloin ei, ja mitä uusien yrittäjien kannattaa tehdä pysyäkseen vaatimusten mukaisina alusta alkaen.

Perussääntö: LLC on oikeushenkilö, ei verotuksellinen status

LLC eli limited liability company suojaa yrityksen oikeudellista rakennetta, mutta IRS ei käsittele kaikkia LLC:itä samalla tavalla verotuksessa. Verokohtelu riippuu kahdesta keskeisestä tekijästä:

• Kuinka monta omistajaa LLC:llä on
• Onko LLC valinnut toisen verotuksellisen luokituksen

Toisin sanoen LLC:n perustaminen ei automaattisesti luo erillistä liittovaltion tuloveroilmoitusvelvollisuutta. Monet LLC:n omistajat ilmoittavat yritystulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Toiset taas joutuvat jättämään erilliset yritysveroilmoitukset.

Milloin LLC:n ja henkilökohtaiset verot jätetään yhdessä

Monille pienyrittäjille LLC:n tulot ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa erillisen yritysveroilmoituksen sijaan. Tämä on tavallista, kun LLC:tä verotetaan disregarded entitynä tai partnershipina.

Yhden omistajan LLC:t

Yhden omistajan LLC, jolla ei ole yhtiöverotuksen valintaa, käsitellään tyypillisesti disregarded entitynä liittovaltion verotuksessa. Tämä tarkoittaa:

• LLC itse ei yleensä jätä erillistä liittovaltion tuloveroilmoitusta
• Liiketoiminnan voitto tai tappio ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa
• Omistaja käyttää yleensä Schedule C:tä lomakkeen 1040 kanssa

Tämä on yleisin rakenne freelancereille, konsulteille, itsenäisille urakoitsijoille ja pienille verkkoyritysten omistajille.

Usean omistajan LLC:t

Usean omistajan LLC:tä verotetaan yleensä partnershipina, ellei se valitse yhtiöverotusta. Tällöin:

• LLC jättää yleensä informatiivisen veroilmoituksen
• Jokainen jäsen saa Schedule K-1:n, joka näyttää hänen osuutensa tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä
• Jäsenet ilmoittavat nämä tiedot henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan

Verot eivät siis kirjaimellisesti tule jätetyiksi yhdelle yhteiselle lomakkeelle, mutta yrityksen tulot siirtyvät silti omistajien henkilökohtaisiin veroilmoituksiin.

Milloin LLC jättää verot erillään henkilökohtaisista veroista

Jotkin LLC:t jättävät verot erillään omistajan henkilökohtaisesta veroilmoituksesta. Tämä tapahtuu yleensä silloin, kun LLC valitsee verotuksen yhtiönä.

LLC verotettuna S-yhtiönä

LLC voi valita S-yhtiöverotuksen, jos se täyttää IRS:n vaatimukset. Tällöin:

• Yhtiö jättää lomakkeen 1120-S
• Omistajat saavat Schedule K-1:t
• Omistajat ilmoittavat nämä määrät myös henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan
• Omistaja voi lisäksi maksaa itselleen kohtuullista palkkaa palkanlaskennan kautta

Tämä rakenne voi tarjota verosuunnittelun etuja joillekin kannattaville yrityksille, mutta se lisää hallinnollista monimutkaisuutta.

LLC verotettuna C-yhtiönä

LLC voi myös valita verotuksen C-yhtiönä. Jos näin tehdään:

• Yhtiö jättää lomakkeen 1120
• Yhtiö maksaa tuloksestaan yhtiöveroa
• Omistajille voi myös tulla henkilökohtaista veroa osingoista tai palkasta sen mukaan, miten varat jaetaan

Tämä on erillinen ilmoitusrakenne, ja se kannattaa valita vasta huolellisen suunnittelun jälkeen.

Miten selvität, mikä verokohtelu koskee LLC:täsi

LLC:si oletusverokohtelu riippuu sen omistusrakenteesta:

• Yksi omistaja: yleensä disregarded entity
• Useampi kuin yksi omistaja: yleensä partnership
• Tehty yhtiövalinta: verotetaan S-yhtiönä tai C-yhtiönä valinnan mukaan

Jos et ole varma, miten LLC:si on luokiteltu, tarkista tekemäsi valintalomakkeet ja varmista, miten IRS tunnistaa yhteisösi. Monet uudet omistajat olettavat, että LLC jättää aina täydellisen yritysveroilmoituksen, mutta näin ei aina ole.

Mitä jätät kussakin tavallisessa LLC-rakenteessa

Yhden omistajan LLC, jota verotetaan disregarded entitynä

Jätät yleensä:

• Lomake 1040, henkilökohtainen veroilmoituksesi
• Schedule C liiketoiminnan voitolle tai tappioille
• Schedule SE, jos self-employment tax soveltuu
• Muut liitteet, jos sinulla on vähennyskelpoisia kuluja tai muita ilmoitettavia eriä

Usean omistajan LLC, jota verotetaan partnershipina

Jätät yleensä:

• Lomake 1065 partnershipin veroilmoituksena
• Schedule K-1 jokaiselle jäsenelle
• Lomake 1040 jokaisen jäsenen henkilökohtaiseen veroilmoitukseen

LLC, jota verotetaan S-yhtiönä

Jätät yleensä:

• Lomake 1120-S
• Schedule K-1 jokaiselle osakkeenomistaja-jäsenelle
• Lomake 1040 jokaisen omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen
• Palkanlaskentailmoitukset, jos omistajat ovat työntekijöitä

LLC, jota verotetaan C-yhtiönä

Jätät yleensä:

• Lomake 1120
• Lomake 1040 henkilökohtaisiin tuloelementteihin, kuten palkkoihin tai osinkoihin

Yleiset verovirheet, joita LLC:n omistajat tekevät

Monet vero-ongelmat alkavat väärinkäsityksistä siitä, miten LLC:tä verotetaan. Yleisimpiä virheitä ovat:

Yritys- ja henkilökohtaisten rahojen sekoittaminen

Vaikka LLC:si tulo kulkisi henkilökohtaisen veroilmoituksesi kautta, yrityksen ja henkilökohtaiset raha-asiat kannattaa pitää erillään. Käytä omaa yrityspankkitiliä ja yrityksen kirjanpitoa.

Oletus, että LLC poistaa self-employment taxin tarpeen

Tavallinen yhden omistajan LLC ei automaattisesti poista self-employment taxia. Omistajilla on usein edelleen verovelvollisuus liiketoiminnan ansioista.

Arvioitujen verojen maksujen unohtaminen

Jos LLC:n tulot ilmoitetaan henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi, sinun on ehkä tehtävä neljännesvuosittaiset ennakkoveromaksut. Odottaminen verokauteen asti voi aiheuttaa sanktioita ja kassavirtaongelmia.

Osavaltion verovelvoitteiden unohtaminen

Liittovaltion verokohtelu on vain osa kokonaisuutta. Osavaltiot voivat periä vuosimaksuja, franchise tax -veroja, gross receipts -veroja tai erillisiä rekisteröintivaatimuksia.

Verovalinnan tekeminen liian aikaisin

S-yhtiö- tai C-yhtiöverotuksen valinta voi olla hyödyllinen joillekin yrityksille, mutta valinnan tulisi perustua todellisiin tuloihin, palkkatarpeisiin, vaatimusten noudattamisen kustannuksiin ja pitkän aikavälin suunnitelmiin.

Pitääkö sinun silti jättää henkilökohtaiset verot, jos LLC jättää veronsa erikseen?

Kyllä. Jos omistat LLC:n, jätät yleensä silti henkilökohtaisen veroilmoituksen, vaikka yritys jättäisi oman ilmoituksensa.

Ainoa muutos on siinä, miten yrityksen tulot ilmoitetaan:

• Jos LLC:si on disregarded entity, liiketoiminnan tulot näkyvät yleensä suoraan veroilmoituksessasi
• Jos LLC:si on partnership, S-yhtiö tai C-yhtiö, yritys voi jättää oman ilmoituksensa ja toimittaa tietoja, jotka ilmoitat myöhemmin henkilökohtaisesti

Vastaus ei siis ole yksinkertaisesti "yhdessä" tai "erikseen". Se riippuu siitä, miten yritystä verotetaan ja miten tulot siirtyvät omistajille.

Kirjanpito, joka sinun kannattaa hoitaa alusta alkaen

Hyvä kirjanpito tekee veroilmoittamisesta paljon helpompaa ja auttaa välttämään virheitä. Jokaisen LLC:n omistajan kannattaa säilyttää:

• Perustamisasia­kirjat
• EIN-vahvistus, jos sovellettavissa
• Operating agreement
• Pankkitilitiedot
• Tulotiedot
• Kuitit vähennyskelpoisista kuluista
• Ajopäiväkirjat, jos tarpeen
• Palkanlaskennan tiedot, jos LLC:llä on työntekijöitä
• Edellisten vuosien veroilmoitukset ja viranomaisilmoitukset

Hyvä kirjanpito on erityisen tärkeää, jos aiot myöhemmin muuttaa veroluokitustasi.

Miten Zenind auttaa uusia yrittäjiä pysymään järjestyksessä

Oikein perustettu LLC helpottaa verotuksen noudattamista myöhemmin. Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan yritysrakennettaan, jotta he voivat keskittyä liiketoimintaan paperityön sijaan.

Niille omistajille, jotka ovat vasta aloittamassa, oikea perustamisprosessi voi auttaa luomaan juridisen perustan selkeälle kirjanpidolle, asianmukaiselle rekisteröinnille ja tulevalle verosuunnittelulle. Tämä on tärkeää riippumatta siitä, pysytkö LLC:n oletusverotuksessa vai valitsetko myöhemmin yhtiöverotuksen.

Milloin kannattaa keskustella veroammattilaisen kanssa

Sinun kannattaa konsultoida veroammattilaista, jos:

• LLC:lläsi on useita omistajia
• Harkitset S-yhtiövalintaa
• Yrityksesi on kasvanut merkittävästi
• Toimit useassa osavaltiossa
• Et ole varma, pitääkö sinun maksaa ennakkoveroja
• Sinulla on työntekijöitä tai urakoitsijoita
• Haluat apua verosäästöjen ja vaatimusten noudattamisen monimutkaisuuden tasapainottamisessa

Pieni suunnitteluvirhe voi tulla kalliimmaksi kuin säästöt, joita sen oli tarkoitus tuoda.

Lopputulos

Et aina jätä LLC:n ja henkilökohtaisia veroja yhdessä. Monissa tapauksissa LLC:n tulot siirtyvät omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen, mutta tarkka ilmoitustapa riippuu LLC:n veroluokituksesta.

Jos LLC:si on yhden omistajan disregarded entity, yritystulot ilmoitetaan yleensä henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi. Jos kyseessä on usean omistajan LLC, partnership, S-yhtiö tai C-yhtiö, yritys voi jättää ilmoituksen erikseen ja välittää tiedot omistajille.

Turvallisin tapa on ymmärtää LLC:si verotuksellinen asema ajoissa, pitää kirjanpito siistinä ja hakea ammattilaisen neuvoja ennen valintojen tekemistä tai oletusten rakentamista. Se auttaa pitämään yrityksesi vaatimusten mukaisena ja veroilmoittamisen paljon yksinkertaisempana kasvaessasi.