Υποβάλλετε μαζί τους φόρους της LLC και τους προσωπικούς σας φόρους; Ένας πρακτικός οδηγός για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων

Αν έχετε στην κατοχή σας μια LLC, μία από τις πρώτες φορολογικές ερωτήσεις που θα συναντήσετε είναι αν οι φόροι της επιχείρησής σας και οι προσωπικοί σας φόροι υποβάλλονται μαζί. Η σύντομη απάντηση είναι: μερικές φορές ναι, μερικές φορές όχι, ανάλογα με τον τρόπο φορολόγησης της LLC σας.

Αυτή η διάκριση έχει σημασία. Η LLC είναι νομική μορφή, αλλά δεν αποτελεί αυτόματα φορολογική κατηγορία. Ο τρόπος με τον οποίο η IRS αντιμετωπίζει την LLC σας καθορίζει αν τα επιχειρηματικά έσοδα μεταφέρονται στη δική σας προσωπική δήλωση ή αν η εταιρεία υποβάλλει τη δική της επιχειρηματική δήλωση.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς λειτουργεί η φορολόγηση μιας LLC, πότε υποβάλλετε μαζί, πότε όχι και τι πρέπει να κάνουν οι νέοι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων για να παραμένουν συνεπείς από την πρώτη ημέρα.

Ο βασικός κανόνας: η LLC είναι νομική οντότητα, όχι φορολογικό καθεστώς

Μια LLC, ή αλλιώς εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, προστατεύει τη νομική δομή της επιχείρησης, αλλά η IRS δεν αντιμετωπίζει όλες τις LLC με τον ίδιο τρόπο για φορολογικούς σκοπούς. Αντίθετα, η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από δύο βασικούς παράγοντες:

• Πόσους ιδιοκτήτες έχει η LLC
• Αν η LLC έχει επιλέξει διαφορετική φορολογική κατηγοριοποίηση

Με άλλα λόγια, η σύσταση μιας LLC δεν δημιουργεί αυτόματα ξεχωριστή ομοσπονδιακή υποχρέωση υποβολής δήλωσης εισοδήματος. Πολλοί ιδιοκτήτες LLC δηλώνουν τα επιχειρηματικά έσοδα στην προσωπική τους φορολογική δήλωση. Άλλοι πρέπει να υποβάλουν ξεχωριστές επιχειρηματικές δηλώσεις.

Πότε η LLC και οι προσωπικοί φόροι υποβάλλονται μαζί

Για πολλούς ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, τα έσοδα της LLC δηλώνονται στην προσωπική δήλωση του ιδιοκτήτη αντί για ξεχωριστή επιχειρηματική δήλωση. Αυτό είναι συνηθισμένο όταν η LLC φορολογείται ως disregarded entity ή ως partnership.

LLC με έναν ιδιοκτήτη

Μια LLC με έναν μόνο ιδιοκτήτη, χωρίς εκλογή εταιρικής φορολογίας, συνήθως αντιμετωπίζεται ως disregarded entity για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Αυτό σημαίνει:

• Η ίδια η LLC συνήθως δεν υποβάλλει ξεχωριστή ομοσπονδιακή δήλωση εισοδήματος
• Το επιχειρηματικό κέρδος ή ζημία δηλώνεται στην προσωπική δήλωση του ιδιοκτήτη
• Ο ιδιοκτήτης γενικά χρησιμοποιεί το Schedule C με το Form 1040

Αυτή είναι η πιο συνηθισμένη δομή για freelancers, συμβούλους, ανεξάρτητους συνεργάτες και ιδιοκτήτες μικρών online επιχειρήσεων.

LLC με περισσότερους από έναν ιδιοκτήτες

Μια LLC με περισσότερους από έναν ιδιοκτήτες συνήθως φορολογείται ως partnership, εκτός αν επιλέξει εταιρική φορολογική μεταχείριση. Σε αυτή την περίπτωση:

• Η LLC συνήθως υποβάλλει μια πληροφοριακή δήλωση
• Κάθε μέλος λαμβάνει ένα Schedule K-1 που δείχνει το μερίδιό του από έσοδα, εκπτώσεις και πιστώσεις
• Τα μέλη δηλώνουν αυτές τις πληροφορίες στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις

Άρα οι φόροι δεν υποβάλλονται κυριολεκτικά σε μία κοινή φόρμα, αλλά τα επιχειρηματικά έσοδα εξακολουθούν να περνούν στις ατομικές δηλώσεις των ιδιοκτητών.

Πότε η LLC υποβάλλει ξεχωριστά από τους προσωπικούς φόρους

Ορισμένες LLC υποβάλλουν φόρους ξεχωριστά από την προσωπική φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη. Αυτό συνήθως συμβαίνει όταν η LLC επιλέγει να φορολογείται ως εταιρεία.

LLC που φορολογείται ως S corporation

Μια LLC μπορεί να επιλέξει φορολόγηση ως S corporation εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις της IRS. Σε αυτή την περίπτωση:

• Η εταιρεία υποβάλλει το Form 1120-S
• Οι ιδιοκτήτες λαμβάνουν Schedule K-1
• Οι ιδιοκτήτες δηλώνουν επίσης αυτά τα ποσά στις προσωπικές τους δηλώσεις
• Ο ιδιοκτήτης μπορεί επίσης να πληρώνει τον εαυτό του με εύλογη αμοιβή μέσω μισθοδοσίας

Αυτή η δομή μπορεί να προσφέρει φορολογικά πλεονεκτήματα για ορισμένες κερδοφόρες επιχειρήσεις, αλλά αυξάνει τη διοικητική πολυπλοκότητα.

LLC που φορολογείται ως C corporation

Μια LLC μπορεί επίσης να επιλέξει να φορολογείται ως C corporation. Αν το κάνει:

• Η επιχείρηση υποβάλλει το Form 1120
• Η εταιρεία πληρώνει εταιρικό φόρο εισοδήματος στα κέρδη της
• Οι ιδιοκτήτες ενδέχεται επίσης να οφείλουν προσωπικό φόρο για μερίσματα ή αμοιβές, ανάλογα με τον τρόπο διανομής των χρημάτων

Πρόκειται για ξεχωριστή δομή υποβολής και πρέπει να επιλέγεται μόνο μετά από προσεκτικό σχεδιασμό.

Πώς να καταλάβετε ποια φορολογική μεταχείριση ισχύει για την LLC σας

Η προεπιλεγμένη φορολογική μεταχείριση της LLC σας εξαρτάται από τη δομή ιδιοκτησίας της:

• Ένας ιδιοκτήτης: συνήθως disregarded entity
• Περισσότεροι από ένας ιδιοκτήτες: συνήθως partnership
• Έχει κατατεθεί εταιρική εκλογή: φορολόγηση ως S corp ή C corp, ανάλογα με την εκλογή

Αν δεν είστε σίγουροι πώς ταξινομείται η LLC σας, ελέγξτε τις φόρμες εκλογής που έχετε υποβάλει και επιβεβαιώστε πώς την αναγνωρίζει η IRS. Πολλοί νέοι ιδιοκτήτες υποθέτουν ότι η ίδια η LLC υποβάλλει πάντα μια πλήρη επιχειρηματική δήλωση, αλλά αυτό δεν ισχύει πάντα.

Τι υποβάλλετε σε κάθε συνηθισμένη δομή LLC

LLC με έναν ιδιοκτήτη που φορολογείται ως disregarded entity

Συνήθως υποβάλλετε:

• Form 1040, την προσωπική σας δήλωση
• Schedule C για επιχειρηματικό κέρδος ή ζημία
• Schedule SE αν ισχύει φόρος αυτοαπασχόλησης
• Επιπλέον έντυπα αν έχετε εκπιπτόμενες δαπάνες ή άλλα αναφερόμενα στοιχεία

LLC με περισσότερους ιδιοκτήτες που φορολογείται ως partnership

Συνήθως υποβάλλετε:

• Form 1065 για την εταιρική δήλωση συνεργασίας
• Schedule K-1 για κάθε μέλος
• Form 1040 για την προσωπική δήλωση κάθε μέλους

LLC που φορολογείται ως S corporation

Συνήθως υποβάλλετε:

• Form 1120-S
• Schedule K-1 για κάθε shareholder-member
• Form 1040 για την προσωπική δήλωση κάθε ιδιοκτήτη
• Δηλώσεις μισθοδοσίας αν οι ιδιοκτήτες είναι εργαζόμενοι

LLC που φορολογείται ως C corporation

Συνήθως υποβάλλετε:

• Form 1120
• Form 1040 για προσωπικά εισοδήματα, όπως μισθούς ή μερίσματα

Συνηθισμένα φορολογικά λάθη που κάνουν οι ιδιοκτήτες LLC

Πολλά φορολογικά προβλήματα ξεκινούν από παρεξηγήσεις σχετικά με τη φορολόγηση των LLC. Τα πιο συνηθισμένα λάθη περιλαμβάνουν:

Ανάμειξη επιχειρηματικών και προσωπικών χρημάτων

Ακόμα κι αν η LLC σας φορολογείται μέσω της προσωπικής σας δήλωσης, τα επιχειρηματικά και τα προσωπικά οικονομικά πρέπει να παραμένουν ξεχωριστά. Χρησιμοποιήστε ξεχωριστό επιχειρηματικό τραπεζικό λογαριασμό και αρχεία για την επιχείρηση.

Η υπόθεση ότι η LLC καταργεί την ανάγκη για φόρο αυτοαπασχόλησης

Μια τυπική LLC με έναν ιδιοκτήτη δεν εξαλείφει αυτόματα τον φόρο αυτοαπασχόλησης. Οι ιδιοκτήτες συχνά εξακολουθούν να τον οφείλουν πάνω στα επιχειρηματικά τους έσοδα.

Παράλειψη προκαταβολικών φορολογικών πληρωμών

Αν το εισόδημα της LLC σας δηλώνεται στην προσωπική σας φορολογική δήλωση, ενδέχεται να χρειάζεται να κάνετε τριμηνιαίες προκαταβολικές φορολογικές πληρωμές. Η αναμονή μέχρι την περίοδο υποβολής μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα και πίεση στη ρευστότητα.

Παράλειψη κρατικών φορολογικών υποχρεώσεων

Η ομοσπονδιακή φορολογική μεταχείριση είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Οι πολιτείες μπορεί να επιβάλλουν ετήσιες χρεώσεις, franchise taxes, φόρους επί ακαθάριστων εισπράξεων ή ξεχωριστές απαιτήσεις εγγραφής.

Επιλογή φορολογικής εκλογής πολύ νωρίς

Η εκλογή φορολόγησης ως S corporation ή C corporation μπορεί να είναι χρήσιμη για ορισμένες επιχειρήσεις, αλλά πρέπει να βασίζεται στο πραγματικό εισόδημα, στις ανάγκες μισθοδοσίας, στο κόστος συμμόρφωσης και στα μακροπρόθεσμα σχέδια.

Χρειάζεται ακόμη να υποβάλετε προσωπικούς φόρους αν η LLC υποβάλλει ξεχωριστά;

Ναι. Αν είστε ιδιοκτήτης LLC, γενικά εξακολουθείτε να υποβάλλετε προσωπική φορολογική δήλωση ακόμη και αν η επιχείρηση υποβάλλει τη δική της δήλωση.

Αυτό που αλλάζει είναι ο τρόπος με τον οποίο δηλώνεται το επιχειρηματικό εισόδημα:

• Αν η LLC σας είναι disregarded, το επιχειρηματικό εισόδημα συνήθως εμφανίζεται απευθείας στη δήλωσή σας
• Αν η LLC σας είναι partnership, S corp ή C corp, η επιχείρηση μπορεί να υποβάλει τη δική της δήλωση και να σας παρέχει πληροφορίες που στη συνέχεια δηλώνετε προσωπικά

Άρα η απάντηση δεν είναι απλώς «μαζί» ή «ξεχωριστά». Εξαρτάται από τον τρόπο φορολόγησης της επιχείρησης και από το πώς μεταφέρεται το εισόδημα στους ιδιοκτήτες.

Τήρηση αρχείων που πρέπει να έχετε από την αρχή

Η σωστή τήρηση φορολογικών αρχείων κάνει την υποβολή πολύ πιο εύκολη και βοηθά στην αποφυγή λαθών. Κάθε ιδιοκτήτης LLC πρέπει να διατηρεί:

• Έγγραφα σύστασης
• Επιβεβαίωση EIN, αν υπάρχει
• Operating agreement
• Τραπεζικές καταστάσεις
• Αρχεία εσόδων
• Αποδείξεις για εκπιπτόμενες δαπάνες
• Καταγραφές χιλιομέτρων, αν είναι σχετικές
• Μισθοδοτικά αρχεία, αν η LLC έχει εργαζόμενους
• Δηλώσεις και ειδοποιήσεις προηγούμενων ετών

Η καλή τήρηση αρχείων είναι ιδιαίτερα σημαντική αν σκοπεύετε να αλλάξετε τη φορολογική σας κατηγορία αργότερα.

Πώς βοηθά η Zenind τους νέους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να παραμένουν οργανωμένοι

Το να ξεκινήσετε με μια σωστά συσταθείσα LLC κάνει τη φορολογική συμμόρφωση πολύ πιο εύκολη αργότερα. Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύσουν και να διαχειριστούν τη δομή της επιχείρησής τους, ώστε να μπορούν να επικεντρωθούν στη λειτουργία και όχι στη γραφειοκρατία.

Για τους ιδιοκτήτες που μόλις ξεκινούν, η σωστή διαδικασία σύστασης μπορεί να βοηθήσει στη δημιουργία της νομικής βάσης για καθαρή λογιστική, σωστή εγγραφή και μελλοντικό φορολογικό σχεδιασμό. Αυτό είναι σημαντικό είτε παραμείνετε στο προεπιλεγμένο φορολογικό καθεστώς της LLC είτε επιλέξετε αργότερα εταιρική φορολόγηση.

Πότε πρέπει να μιλήσετε με φοροτεχνικό

Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό αν:

• Η LLC σας έχει πολλούς ιδιοκτήτες
• Σκέφτεστε να κάνετε εκλογή S corporation
• Η επιχείρησή σας έχει αναπτυχθεί σημαντικά
• Δραστηριοποιείστε σε περισσότερες από μία πολιτείες
• Δεν είστε σίγουροι αν πρέπει να κάνετε προκαταβολικές φορολογικές πληρωμές
• Έχετε εργαζόμενους ή συνεργάτες
• Θέλετε βοήθεια για να ισορροπήσετε τη φορολογική εξοικονόμηση με την πολυπλοκότητα συμμόρφωσης

Ένα μικρό λάθος σχεδιασμού μπορεί να κοστίσει περισσότερο από τη φορολογική εξοικονόμηση που προοριζόταν να επιτύχει.

Τελικό συμπέρασμα

Δεν υποβάλλετε πάντα μαζί τους φόρους της LLC και τους προσωπικούς σας φόρους. Σε πολλές περιπτώσεις, τα έσοδα της LLC περνούν στην προσωπική δήλωση του ιδιοκτήτη, αλλά η ακριβής μέθοδος υποβολής εξαρτάται από τη φορολογική κατηγοριοποίηση της LLC.

Αν η LLC σας είναι single-member disregarded entity, το επιχειρηματικό εισόδημα συνήθως δηλώνεται στην προσωπική σας δήλωση. Αν είναι multi-member LLC, partnership, S corporation ή C corporation, η επιχείρηση μπορεί να υποβάλλει ξεχωριστή δήλωση και να μεταφέρει πληροφορίες στους ιδιοκτήτες.

Η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι να κατανοήσετε νωρίς τη φορολογική κατάσταση της LLC σας, να διατηρείτε καθαρά αρχεία και να ζητάτε επαγγελματική συμβουλή πριν κάνετε εκλογές ή υποθέσεις. Έτσι η επιχείρησή σας παραμένει συνεπής και η διαδικασία φορολογικής υποβολής γίνεται πολύ πιο απλή καθώς αναπτύσσεστε.