Declara o LLC e os impostos pessoais em conjunto? Um guia prático para pequenos empresários

Se é proprietário de um LLC, uma das primeiras questões fiscais com que se depara é se os impostos da empresa e os impostos pessoais são apresentados em conjunto. A resposta curta é: às vezes sim, às vezes não, dependendo da forma como o seu LLC é tributado.

Essa distinção é importante. Um LLC é uma estrutura jurídica, mas não é automaticamente uma classificação fiscal. A forma como o IRS trata o seu LLC determina se o rendimento da empresa transita para a sua declaração pessoal ou se a empresa apresenta a sua própria declaração de imposto sobre o rendimento.

Este guia explica como funciona a tributação de um LLC, quando apresenta tudo em conjunto, quando não apresenta, e o que os novos proprietários de empresas devem fazer para manter a conformidade desde o primeiro dia.

A regra básica: um LLC é uma entidade jurídica, não um estatuto fiscal

Um LLC, ou sociedade de responsabilidade limitada, protege a estrutura jurídica da empresa, mas o IRS não trata todos os LLC da mesma forma para efeitos fiscais. Em vez disso, o tratamento fiscal depende de dois fatores principais:

• Quantos proprietários tem o LLC
• Se o LLC optou por uma classificação fiscal diferente

Por outras palavras, constituir um LLC não cria automaticamente uma obrigação separada de declaração federal de imposto sobre o rendimento. Muitos proprietários de LLC declaram o rendimento da empresa na sua declaração pessoal. Outros têm de apresentar declarações empresariais separadas.

Quando um LLC e os impostos pessoais são apresentados em conjunto

Para muitos pequenos empresários, o rendimento do LLC é declarado na declaração pessoal do proprietário, em vez de numa declaração empresarial separada. Isto é comum quando o LLC é tributado como entidade ignorada ou como sociedade de pessoas.

LLC com um único sócio

Um LLC com um único sócio, sem opção fiscal para sociedade, é normalmente tratado como uma entidade ignorada para efeitos de imposto federal. Isso significa:

• O próprio LLC, regra geral, não apresenta uma declaração federal separada de imposto sobre o rendimento
• O lucro ou prejuízo da atividade é declarado na declaração pessoal do proprietário
• O proprietário utiliza geralmente o Anexo C com o Formulário 1040

Esta é a configuração mais comum para freelancers, consultores, prestadores de serviços independentes e pequenos negócios online.

LLC com vários sócios

Um LLC com vários sócios é, em geral, tributado como sociedade de pessoas, salvo se optar por tratamento societário. Nesse caso:

• O LLC apresenta normalmente uma declaração informativa
• Cada sócio recebe um Anexo K-1 com a sua parte do rendimento, deduções e créditos
• Os sócios declaram essa informação nas suas declarações pessoais

Assim, os impostos não são literalmente entregues num único formulário combinado, mas o rendimento da empresa continua a transitar para as declarações individuais dos proprietários.

Quando um LLC apresenta separadamente dos impostos pessoais

Alguns LLC apresentam efetivamente declarações separadas da declaração pessoal do proprietário. Isto acontece normalmente quando o LLC opta por ser tributado como sociedade.

LLC tributado como S corporation

Um LLC pode optar pela tributação como S corporation se cumprir os requisitos do IRS. Nesse caso:

• A empresa apresenta o Formulário 1120-S
• Os proprietários recebem Anexos K-1
• Os proprietários também declaram esses valores nas suas declarações pessoais
• O proprietário pode também pagar a si próprio uma remuneração razoável através da folha de pagamentos

Esta estrutura pode oferecer vantagens de planeamento fiscal para algumas empresas lucrativas, mas acrescenta complexidade administrativa.

LLC tributado como C corporation

Um LLC também pode optar pela tributação como C corporation. Se o fizer:

• A empresa apresenta o Formulário 1120
• A empresa paga imposto sobre o rendimento das sociedades sobre os seus lucros
• Os proprietários também podem dever imposto pessoal sobre dividendos ou remuneração, dependendo da forma como o dinheiro é distribuído

Este é um modelo de declaração separado e só deve ser escolhido após um planeamento cuidado.

Como saber qual o tratamento fiscal aplicável ao seu LLC

O tratamento fiscal por defeito do seu LLC depende da sua estrutura de propriedade:

• Um proprietário: geralmente entidade ignorada
• Mais de um proprietário: geralmente sociedade de pessoas
• Submissão de eleição societária: tributado como S corp ou C corp, consoante a eleição

Se não tiver a certeza de como o seu LLC está classificado, reveja os formulários de eleição que apresentou e confirme como o IRS reconhece a sua entidade. Muitos novos proprietários assumem que o LLC apresenta sempre uma declaração empresarial completa, mas isso nem sempre é verdade.

O que declara em cada estrutura comum de LLC

LLC com um único sócio tributado como entidade ignorada

Normalmente declara:

• Formulário 1040, a sua declaração pessoal
• Anexo C para lucro ou prejuízo da atividade
• Anexo SE se se aplicar imposto sobre trabalho independente
• Anexos adicionais, se tiver despesas dedutíveis ou outros elementos declarativos

LLC com vários sócios tributado como sociedade de pessoas

Normalmente declara:

• Formulário 1065 para a declaração da sociedade
• Anexo K-1 para cada sócio
• Formulário 1040 para a declaração pessoal de cada sócio

LLC tributado como S corporation

Normalmente declara:

• Formulário 1120-S
• Anexo K-1 para cada sócio-acionista
• Formulário 1040 para a declaração pessoal de cada proprietário
• Declarações de folha de pagamentos, se os proprietários forem empregados

LLC tributado como C corporation

Normalmente declara:

• Formulário 1120
• Formulário 1040 para rendimentos pessoais, como salários ou dividendos

Erros fiscais comuns cometidos por proprietários de LLC

Muitos problemas fiscais começam com mal-entendidos sobre a forma como os LLC são tributados. Os erros mais comuns incluem:

Misturar dinheiro da empresa com dinheiro pessoal

Mesmo que o seu LLC seja tributado através da sua declaração pessoal, as finanças empresariais e pessoais devem manter-se separadas. Utilize uma conta bancária empresarial dedicada e registos empresariais próprios.

Assumir que o LLC elimina a necessidade de imposto sobre trabalho independente

Um LLC com um único sócio, por si só, não elimina automaticamente o imposto sobre trabalho independente. Os proprietários muitas vezes continuam a dever esse imposto sobre os lucros da atividade.

Falhar nos pagamentos trimestrais por conta

Se o rendimento do seu LLC for declarado na sua declaração pessoal, poderá ter de fazer pagamentos trimestrais por conta. Esperar até à época fiscal pode gerar penalizações e pressão de tesouraria.

Esquecer os requisitos fiscais do estado

O tratamento fiscal federal é apenas parte da equação. Os estados podem impor taxas anuais, impostos de franchise, impostos sobre receitas brutas ou requisitos de registo separados.

Escolher uma eleição fiscal demasiado cedo

A opção por tributação como S corporation ou C corporation pode ser útil para algumas empresas, mas a decisão deve basear-se no rendimento real, nas necessidades de folha de pagamentos, no custo de conformidade e nos planos de longo prazo.

Ainda precisa de apresentar impostos pessoais se o seu LLC apresentar separadamente?

Sim. Se é proprietário de um LLC, geralmente continua a apresentar uma declaração pessoal, mesmo que a empresa apresente a sua própria declaração.

O que muda é a forma como o rendimento da empresa é declarado:

• Se o seu LLC for uma entidade ignorada, o rendimento da atividade normalmente surge diretamente na sua declaração
• Se o seu LLC for uma sociedade de pessoas, S corp ou C corp, a empresa pode apresentar a sua própria declaração e fornecer informação que depois declara pessoalmente

Portanto, a resposta não é simplesmente “em conjunto” ou “separadamente”. Depende da forma como a empresa é tributada e de como o rendimento transita para os proprietários.

Registos que deve ter desde o início

Registos fiscais sólidos tornam a apresentação muito mais simples e ajudam a evitar erros. Todos os proprietários de LLC devem guardar:

• Documentos de constituição
• Confirmação do EIN, se aplicável
• Acordo operativo
• Extratos bancários
• Registos de rendimentos
• Recibos de despesas dedutíveis
• Registos de quilometragem, se relevante
• Registos de folha de pagamentos, se o LLC tiver empregados
• Declarações fiscais e notificações de anos anteriores

Um bom arquivo é especialmente importante se planear alterar a classificação fiscal mais tarde.

Como a Zenind ajuda os novos proprietários a manterem-se organizados

Começar com um LLC corretamente constituído torna a conformidade fiscal muito mais fácil no futuro. A Zenind ajuda empreendedores a constituir e gerir a estrutura da sua empresa para que se possam concentrar na atividade em vez da burocracia.

Para os proprietários que estão apenas a começar, o processo de constituição correto pode ajudar a estabelecer a base jurídica para uma contabilidade limpa, registo adequado e planeamento fiscal futuro. Isso é importante quer mantenha uma configuração fiscal padrão do LLC, quer venha mais tarde a optar por tributação societária.

Quando falar com um profissional de impostos

Deve consultar um profissional de impostos se:

• O seu LLC tiver vários proprietários
• Estiver a considerar uma eleição para S corporation
• O seu negócio tiver crescido significativamente
• Operar em vários estados
• Não tiver a certeza se precisa de fazer pagamentos por conta
• Tiver empregados ou prestadores de serviços independentes
• Quiser ajuda para equilibrar poupanças fiscais com a complexidade de conformidade

Um pequeno erro de planeamento pode custar mais do que a poupança fiscal que pretendia obter.

Conclusão

Nem sempre se declaram em conjunto os impostos do LLC e os impostos pessoais. Em muitos casos, o rendimento do LLC transita para a declaração pessoal do proprietário, mas o método exato de declaração depende da classificação fiscal do LLC.

Se o seu LLC for uma entidade ignorada com um único sócio, o rendimento da atividade é normalmente declarado na sua declaração pessoal. Se for um LLC com vários sócios, uma S corporation ou uma C corporation, a empresa pode apresentar separadamente e passar informação aos proprietários.

A abordagem mais segura é compreender cedo o estatuto fiscal do seu LLC, manter registos organizados e obter aconselhamento profissional antes de fazer eleições ou de assumir conclusões. Assim, mantém a sua empresa em conformidade e torna o processo de declaração fiscal muito mais simples à medida que cresce.