Apakah Pajak LLC dan Pajak Pribadi Diajukan Bersama? Panduan Praktis untuk Pemilik Usaha Kecil

Jika Anda memiliki LLC, salah satu pertanyaan pajak pertama yang akan Anda temui adalah apakah pajak bisnis dan pajak pribadi diajukan bersama. Jawaban singkatnya adalah: kadang ya, kadang tidak, tergantung pada bagaimana LLC Anda dikenai pajak.

Perbedaan ini penting. LLC adalah struktur hukum, tetapi bukan otomatis klasifikasi pajak. Perlakuan IRS terhadap LLC Anda menentukan apakah pendapatan bisnis mengalir ke laporan pajak pribadi Anda atau apakah perusahaan Anda mengajukan laporan pajak bisnis tersendiri.

Panduan ini menjelaskan cara kerja pajak LLC, kapan Anda mengajukan bersama, kapan tidak, dan apa yang harus dilakukan pemilik bisnis baru agar tetap patuh sejak hari pertama.

Aturan dasar: LLC adalah entitas hukum, bukan status pajak

LLC, atau limited liability company, melindungi struktur hukum bisnis, tetapi IRS tidak memperlakukan setiap LLC dengan cara yang sama untuk tujuan pajak. Sebaliknya, perlakuan pajak bergantung pada dua faktor utama:

• Berapa banyak pemilik yang dimiliki LLC
• Apakah LLC telah memilih klasifikasi pajak yang berbeda

Dengan kata lain, membentuk LLC tidak otomatis menciptakan kewajiban pelaporan pajak penghasilan federal yang terpisah. Banyak pemilik LLC melaporkan pendapatan bisnis pada laporan pajak pribadi mereka. Yang lain harus mengajukan laporan bisnis terpisah.

Kapan LLC dan pajak pribadi diajukan bersama

Bagi banyak pemilik usaha kecil, pendapatan LLC dilaporkan pada laporan pribadi pemilik, bukan pada laporan bisnis terpisah. Ini umum terjadi ketika LLC dikenai pajak sebagai disregarded entity atau partnership.

LLC satu pemilik

LLC satu pemilik yang tidak memilih perlakuan pajak korporasi biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak federal. Artinya:

• LLC itu sendiri biasanya tidak mengajukan laporan pajak penghasilan federal terpisah
• Laba atau rugi bisnis dilaporkan pada laporan pajak pribadi pemilik
• Pemilik umumnya menggunakan Schedule C bersama Form 1040

Ini adalah struktur yang paling umum untuk freelancer, konsultan, kontraktor independen, dan pemilik bisnis online kecil.

LLC dengan banyak pemilik

LLC dengan banyak pemilik umumnya dikenai pajak sebagai partnership kecuali memilih perlakuan korporasi. Dalam kasus ini:

• LLC biasanya mengajukan laporan informasi
• Setiap anggota menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bagian mereka atas pendapatan, potongan, dan kredit
• Para anggota melaporkan informasi tersebut pada laporan pajak pribadi mereka

Jadi, pajaknya tidak benar-benar diajukan dalam satu formulir gabungan, tetapi pendapatan bisnis tetap mengalir ke laporan individual para pemilik.

Kapan LLC diajukan terpisah dari pajak pribadi

Beberapa LLC memang mengajukan pajak secara terpisah dari laporan pajak pribadi pemilik. Ini biasanya terjadi ketika LLC memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi.

LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

LLC dapat memilih pajak S corporation jika memenuhi persyaratan IRS. Dalam kasus ini:

• Perusahaan mengajukan Form 1120-S
• Pemilik menerima Schedule K-1
• Pemilik juga melaporkan jumlah tersebut pada laporan pajak pribadi mereka
• Pemilik juga dapat membayar diri mereka sendiri dengan kompensasi yang wajar melalui payroll

Struktur ini dapat memberikan keuntungan perencanaan pajak bagi beberapa bisnis yang menguntungkan, tetapi menambah kompleksitas administrasi.

LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation

LLC juga dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai C corporation. Jika demikian:

• Bisnis mengajukan Form 1120
• Perusahaan membayar pajak penghasilan korporasi atas labanya
• Pemilik juga dapat dikenai pajak pribadi atas dividen atau kompensasi, tergantung pada bagaimana uang didistribusikan

Ini adalah struktur pelaporan yang terpisah dan sebaiknya dipilih hanya setelah perencanaan yang cermat.

Cara mengetahui perlakuan pajak yang berlaku untuk LLC Anda

Perlakuan pajak default LLC Anda bergantung pada struktur kepemilikannya:

• Satu pemilik: biasanya disregarded entity
• Lebih dari satu pemilik: biasanya partnership
• Ada pengajuan pemilihan korporasi: dikenai pajak sebagai S corp atau C corp, tergantung pada pemilihannya

Jika Anda tidak yakin bagaimana LLC Anda diklasifikasikan, tinjau formulir pemilihan yang telah Anda ajukan dan pastikan bagaimana IRS mengenali entitas Anda. Banyak pemilik baru mengira LLC selalu mengajukan laporan bisnis penuh, padahal tidak selalu demikian.

Apa yang diajukan dalam setiap struktur LLC yang umum

LLC satu pemilik yang dikenai pajak sebagai disregarded entity

Anda biasanya mengajukan:

• Form 1040, laporan pajak pribadi Anda
• Schedule C untuk laba atau rugi bisnis
• Schedule SE jika pajak self-employment berlaku
• Jadwal tambahan jika Anda memiliki beban yang dapat dikurangkan atau item lain yang harus dilaporkan

LLC dengan banyak pemilik yang dikenai pajak sebagai partnership

Anda biasanya mengajukan:

• Form 1065 untuk laporan partnership
• Schedule K-1 untuk setiap anggota
• Form 1040 untuk laporan pajak pribadi masing-masing anggota

LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

Anda biasanya mengajukan:

• Form 1120-S
• Schedule K-1 untuk setiap pemilik-pemegang saham
• Form 1040 untuk laporan pajak pribadi masing-masing pemilik
• Pelaporan payroll jika pemilik adalah karyawan

LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation

Anda biasanya mengajukan:

• Form 1120
• Form 1040 untuk item pendapatan pribadi seperti gaji atau dividen

Kesalahan pajak umum yang dilakukan pemilik LLC

Banyak masalah pajak bermula dari kesalahpahaman tentang cara pajak LLC dikenakan. Kesalahan yang paling umum meliputi:

Mencampur uang bisnis dan uang pribadi

Bahkan jika LLC Anda dikenai pajak melalui laporan pribadi Anda, keuangan bisnis dan pribadi harus tetap terpisah. Gunakan rekening bank bisnis khusus dan catatan bisnis yang terpisah.

Mengira LLC menghilangkan kewajiban self-employment tax

LLC satu pemilik standar tidak otomatis menghilangkan self-employment tax. Pemilik sering kali masih harus membayarnya atas penghasilan bisnis.

Melewatkan pembayaran pajak estimasi

Jika pendapatan LLC Anda dilaporkan pada laporan pajak pribadi, Anda mungkin perlu melakukan pembayaran pajak estimasi triwulanan. Menunggu hingga musim pajak dapat menimbulkan denda dan tekanan arus kas.

Lupa kewajiban pajak negara bagian

Perlakuan pajak federal hanya satu bagian dari keseluruhan. Negara bagian mungkin mengenakan biaya tahunan, franchise tax, gross receipts tax, atau persyaratan registrasi terpisah.

Terlalu cepat memilih pemilihan pajak

Memilih pajak S corporation atau C corporation bisa bermanfaat bagi beberapa bisnis, tetapi pemilihannya harus didasarkan pada pendapatan aktual, kebutuhan payroll, biaya kepatuhan, dan rencana jangka panjang.

Apakah Anda masih perlu mengajukan pajak pribadi jika LLC Anda mengajukan terpisah?

Ya. Jika Anda memiliki LLC, Anda umumnya tetap mengajukan laporan pajak pribadi meskipun bisnis mengajukan laporan sendiri.

Yang berubah adalah cara pendapatan bisnis dilaporkan:

• Jika LLC Anda adalah disregarded entity, pendapatan bisnis biasanya muncul langsung pada laporan Anda
• Jika LLC Anda adalah partnership, S corp, atau C corp, bisnis dapat mengajukan laporan sendiri dan memberikan informasi yang kemudian Anda laporkan secara pribadi

Jadi jawabannya bukan sekadar “bersama” atau “terpisah.” Itu tergantung pada bagaimana bisnis dikenai pajak dan bagaimana pendapatan mengalir ke pemilik.

Pencatatan yang sebaiknya Anda siapkan sejak awal

Catatan pajak yang kuat membuat proses pelaporan jauh lebih mudah dan membantu menghindari kesalahan. Setiap pemilik LLC sebaiknya menyimpan:

• Dokumen pembentukan
• Konfirmasi EIN, jika berlaku
• Perjanjian operasional
• Rekening koran bank
• Catatan pendapatan
• Kwitansi untuk biaya yang dapat dikurangkan
• Catatan mileage, jika relevan
• Catatan payroll, jika LLC memiliki karyawan
• Laporan pajak tahun sebelumnya dan pemberitahuan dari IRS

Pencatatan yang baik sangat penting jika Anda berencana mengubah klasifikasi pajak di kemudian hari.

Bagaimana Zenind membantu pemilik bisnis baru tetap tertata

Memulai dengan LLC yang dibentuk dengan benar membuat kepatuhan pajak jauh lebih mudah di kemudian hari. Zenind membantu para entrepreneur membentuk dan mengelola struktur bisnis mereka agar dapat fokus pada operasional, bukan pada dokumen.

Bagi pemilik yang baru memulai, proses pembentukan yang tepat dapat membantu menetapkan dasar hukum untuk pembukuan yang rapi, registrasi yang benar, dan perencanaan pajak di masa depan. Hal itu penting baik jika Anda tetap menggunakan pengaturan pajak LLC default maupun jika nantinya memilih pajak korporasi.

Kapan harus berbicara dengan profesional pajak

Anda sebaiknya berkonsultasi dengan profesional pajak jika:

• LLC Anda memiliki lebih dari satu pemilik
• Anda sedang mempertimbangkan pemilihan S corporation
• Bisnis Anda telah berkembang secara signifikan
• Anda beroperasi di beberapa negara bagian
• Anda tidak yakin apakah perlu membayar pajak estimasi
• Anda memiliki karyawan atau kontraktor
• Anda ingin bantuan dalam menyeimbangkan penghematan pajak dengan kompleksitas kepatuhan

Kesalahan kecil dalam perencanaan dapat menimbulkan biaya yang lebih besar daripada penghematan pajak yang dimaksudkan.

Kesimpulan akhir

Anda tidak selalu mengajukan pajak LLC dan pajak pribadi bersama. Dalam banyak kasus, pendapatan LLC mengalir ke laporan pajak pribadi pemilik, tetapi metode pelaporannya bergantung pada klasifikasi pajak LLC tersebut.

Jika LLC Anda adalah disregarded entity satu pemilik, pendapatan bisnis biasanya dilaporkan pada laporan pajak pribadi Anda. Jika LLC Anda adalah multi-member LLC, partnership, S corporation, atau C corporation, bisnis mungkin mengajukan laporan terpisah dan memberikan informasi kepada para pemilik.

Langkah paling aman adalah memahami status pajak LLC Anda sejak awal, menjaga catatan yang rapi, dan mendapatkan saran profesional sebelum membuat pemilihan atau asumsi. Dengan begitu, bisnis Anda tetap patuh dan proses pelaporan pajak menjadi jauh lebih sederhana seiring pertumbuhan Anda.