LLC-skattefrister: føderale forfallsdatoer, skjemaer og regler for utsettelse

Å forstå skattefristen for en LLC starter med ett viktig faktum: en LLC har ikke én enkelt føderal skattefrist. Fristen avhenger av hvordan LLC-en er klassifisert skattemessig.

En single-member LLC behandles vanligvis som en disregarded entity for føderale inntektsskatteformål, en multi-member LLC behandles som regel som et partnership, og begge typer kan velge å bli skattlagt som et selskap. Denne klassifiseringen avgjør hvilket skjema som leveres, når det forfaller, og om en utsettelse er tilgjengelig.

Denne veiledningen forklarer de vanligste skattefristene for LLC-er, IRS-skjemaene knyttet til hver innleveringsmåte, hvordan utsettelser fungerer, og hva bedriftseiere bør ha i tankene for å holde seg i samsvar.

Hvordan LLC-klassifisering påvirker innleveringsfristen

En LLC er en juridisk selskapsform etablert etter delstatlig lov, men IRS avgjør hvordan den skattlegges.

I praksis betyr det at en LLC kan skattlegges som:

• En sole proprietorship hvis den har én eier og ikke skattlegges som et selskap
• Et partnership hvis den har to eller flere eiere og ikke skattlegges som et selskap
• Et S corporation hvis LLC-en har valgt S corporation-status
• Et C corporation hvis LLC-en har valgt å bli skattlagt som et selskap uten S corporation-status

Siden hver skattekategori bruker en forskjellig skattemelding, endres også innleveringsfristen med skjemaet.

Skattefrister for LLC på et øyeblikk

For en LLC med kalenderår er dette de vanlige føderale fristene:

• Single-member LLC skattlagt som sole proprietorship: leveres på eierens personlige skattemelding, vanligvis forfalt 15. april
• Multi-member LLC skattlagt som partnership: skjema 1065, vanligvis forfalt 15. mars
• LLC skattlagt som S corporation: skjema 1120-S, vanligvis forfalt 15. mars
• LLC skattlagt som C corporation: skjema 1120, vanligvis forfalt 15. april

Hvis forfallsdatoen faller på en lørdag, søndag eller offentlig helligdag, flyttes fristen til neste virkedag.

Hvis LLC-en bruker et regnskapsår i stedet for kalenderår, er fristen basert på slutten av skatteåret i stedet for spesifikt april eller mars.

Frist for single-member LLC

En single-member LLC behandles vanligvis som en disregarded entity for føderale inntektsskatteformål. I så fall rapporteres virksomhetens inntekter på eierens personlige skattemelding.

Det betyr at LLC-en vanligvis ikke leverer en egen føderal skattemelding. I stedet rapporterer eieren vanligvis virksomhetsinntekter og utgifter på:

• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss, i noen tilfeller
• Schedule F, Profit or Loss From Farming, hvis aktuelt

Siden innleveringen inngår i eierens Form 1040, er fristen vanligvis den personlige skattefristen, normalt 15. april for skattepliktige med kalenderår.

Hvis eieren leverer en personlig utsettelse, blir også LLC-inntekten rapportert på den skattemeldingen utsatt.

Frist for multi-member LLC

En multi-member LLC skattlegges vanligvis som et partnership med mindre den velger en annen klassifisering.

I så fall leverer LLC-en skjema 1065, U.S. Return of Partnership Income. Partnerskapsskattemeldingen er en informasjonsmelding, som betyr at LLC-en rapporterer virksomhetsaktiviteten og fordeler inntekter, fradrag, kreditter og andre poster til medlemmene gjennom Schedule K-1.

For en partnership-melding med kalenderår er fristen vanligvis den 15. dagen i den tredje måneden etter utgangen av skatteåret, som er 15. mars.

Hvis 15. mars faller på en helg eller offentlig helligdag, flyttes forfallsdatoen til neste virkedag.

LLC skattlagt som S corporation

En LLC kan velge å bli skattlagt som et S corporation hvis den oppfyller kvalifikasjonsreglene og sender inn riktig valg.

Når den skattlegges som et S corporation, leverer LLC-en skjema 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation. Skattemeldingen for S corporation forfaller vanligvis den 15. dagen i den tredje måneden etter utgangen av skatteåret, som er 15. mars for skattepliktige med kalenderår.

LLC-en må også gi Schedule K-1-informasjon til aksjonærene slik at de kan rapportere sin andel av inntekten på sine personlige skattemeldinger.

Denne strukturen er populær for noen voksende virksomheter, men skatte- og lønnsreglene er mer komplekse enn for en disregarded entity eller en enkel partnership-melding. Nøyaktig bokføring er viktig fordi lønn, utdelinger og eierkompensasjon alle påvirker samsvar.

LLC skattlagt som C corporation

En LLC kan også velge å bli skattlagt som et C corporation.

I så fall leverer virksomheten skjema 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. For skattepliktige med kalenderår er fristen vanligvis den 15. dagen i den fjerde måneden etter utgangen av skatteåret, som er 15. april.

Et valg om C corporation kan være fornuftig i noen situasjoner, men det innebærer egne skatteregler, hensyn til tilbakeholdt overskudd og en annen samsvarsprofil enn partnership-beskatning.

Regnskapsår vs. kalenderår

Mange LLC-eiere tenker bare i kalenderår, men IRS anerkjenner også regnskapsår.

Et kalenderår går fra 1. januar til 31. desember.

Et regnskapsår er et hvilket som helst skatteår på 12 måneder som avsluttes den siste dagen i en måned som ikke er desember, dersom det er tillatt.

Innleveringsfristen er knyttet til slutten av skatteåret. For eksempel:

• En partnership-melding forfaller den 15. dagen i den tredje måneden etter årsslutt
• En C corporation-melding forfaller vanligvis den 15. dagen i den fjerde måneden etter årsslutt
• En S corporation-melding forfaller vanligvis den 15. dagen i den tredje måneden etter årsslutt

Det er derfor to LLC-er med samme skattekategori kan ha ulike innleveringsdatoer hvis de bruker forskjellige skatteår.

Forskuddsskatt er fortsatt viktig

Den årlige innleveringsfristen er ikke den eneste datoen LLC-eiere må følge med på.

Mange LLC-eiere må også betale forskuddsskatt gjennom året. Disse betalingene bidrar til å dekke inntektsskatt og, der det er aktuelt, self-employment tax eller eierens skatteforpliktelser.

En årlig melding er den endelige avstemmingen. Hvis det ble betalt for lite i løpet av året, kan eieren eller enheten skylde mer ved innlevering, sammen med mulig rente eller tillegg.

Hvordan skatteutsettelser for LLC fungerer

Hvis en LLC ikke er klar til å levere innen den opprinnelige fristen, kan den ha mulighet til å be om utsettelse.

For virksomhetsmeldinger bruker IRS vanligvis skjema 7004, Application for Automatic Extension of Time to File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns.

Viktige punkter om skjema 7004:

• Det utsetter innleveringen, men ikke betalingen
• Det må leveres innen den opprinnelige fristen for skattemeldingen
• Det brukes ofte for skjema 1065, skjema 1120-S og skjema 1120

Det siste punktet er viktig. Selv om innleveringsfristen utsettes, må eventuell skatt som skyldes vanligvis fortsatt betales innen den opprinnelige fristen for å redusere renter og tillegg.

For en single-member LLC som rapporteres på en personlig skattemelding, bruker eieren vanligvis den ordinære utsettelsesprosessen for personlige skattemeldinger i stedet for skjema 7004.

Hva som skjer hvis en LLC går glipp av fristen

Å gå glipp av fristen kan utløse mer enn bare et for sent levert skjema.

Avhengig av meldingstypen kan konsekvensene omfatte:

• Straff for sen innlevering
• Straff for sen betaling
• Renter på utestående beløp
• Forsinkelser i utstedelsen av Schedule K-1 til eiere eller aksjonærer
• Økt samsvarsbyrde hvis IRS ber om oppfølgingsinformasjon

De konkrete reglene for tillegg avhenger av typen melding, hvor sent den leveres, og om det skyldtes skatt. Generelt er det langt enklere og billigere å levere i tide enn å rette opp en mistet frist i etterkant.

Statlige skattefrister kan være annerledes

Føderale frister er bare én del av bildet.

Mange delstater krever egne årlige innleveringer, franchise tax-rapporter, inntektsskattemeldinger eller andre forretningsrapporter. I noen delstater samsvarer fristen med den føderale fristen. I andre gjør den ikke det.

Hvis LLC-en din driver i mer enn én delstat eller har nexus i en annen delstat, bør du gjennomgå hvert delstatskrav nøye. Lokale skatteforpliktelser kan også gjelde.

Dokumentene du bør oppbevare hele året

Gode registre gjør fristen langt enklere å håndtere.

Minst bør en LLC oppbevare:

• Inntekts- og utgiftsdokumentasjon
• Bank- og kredittkortutskrifter
• Lønnsregistre, hvis aktuelt
• Eier- eller aksjonæropplysninger
• Skattemeldinger og vedlegg fra tidligere år
• Støttedokumentasjon for fradrag og kreditter

God bokføring reduserer feil i innleveringen og gjør det enklere å avgjøre om LLC-en skal behandles som en disregarded entity, et partnership eller et selskap i rapporteringen.

Beste praksis for å holde seg i forkant av LLC-frister

En praktisk samsvarsprosess omfatter vanligvis:

• Bekreft LLC-ens skattekategori tidlig på året
• Marker innleveringsfristen i en bedriftskalender i god tid
• Avstem regnskapet månedlig i stedet for å vente til årsslutt
• Gjennomgå forskuddsskatteforpliktelser hvert kvartal
• Forbered Schedule K-1-informasjon før den endelige innleveringsfristen
• Lever utsettelser tidlig hvis mer tid trengs
• Oppbevar kopier av innleverte skattemeldinger og bekreftelser

For gründere som bygger en virksomhet, er innleveringsfristen bare én del av det større samsvarsbildet. Selskapsdannelse, registrert agent-dekning og konsekvent oppfølging av årlige frister bidrar alle til å holde selskapet i god stand.

Viktigste poeng

Skattefristen for en LLC avhenger av hvordan LLC-en er skattlagt:

• Disregarded entity: rapporteres vanligvis på eierens Form 1040, normalt forfalt 15. april
• Partnership: skjema 1065, normalt forfalt 15. mars
• S corporation: skjema 1120-S, normalt forfalt 15. mars
• C corporation: skjema 1120, normalt forfalt 15. april

Riktig frist kommer fra LLC-ens skattekategori, ikke fra betegnelsen LLC i seg selv. Når man forstår dette skillet, blir det enklere å unngå forsinkede innleveringer, beskytte samsvar og planlegge fremover med trygghet.