Hạn nộp tờ khai thuế LLC: thời hạn liên bang, biểu mẫu và quy tắc gia hạn

Hiểu về hạn nộp thuế của một LLC bắt đầu từ một तथ्य then chốt: LLC không có một ngày đến hạn thuế liên bang duy nhất. Hạn nộp phụ thuộc vào cách LLC được phân loại cho mục đích thuế.

Một LLC một thành viên thường được xem là một thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập liên bang, LLC nhiều thành viên thường được xem là một công ty hợp danh, và bất kỳ loại nào cũng có thể chọn bị đánh thuế như một công ty. Phân loại đó quyết định tờ khai nào được nộp, thời hạn đến khi nào, và liệu có thể gia hạn hay không.

Hướng dẫn này giải thích những hạn nộp thuế LLC phổ biến nhất, các biểu mẫu IRS gắn với từng cách khai nộp, cách gia hạn hoạt động và những điều chủ doanh nghiệp nên lưu ý để duy trì tuân thủ.

Cách phân loại thuế LLC ảnh hưởng đến hạn nộp

LLC là một cấu trúc kinh doanh hợp pháp được tạo lập theo luật tiểu bang, nhưng IRS quyết định cách thức LLC bị đánh thuế.

Trên thực tế, điều đó có nghĩa là LLC có thể bị đánh thuế như:

• Hộ kinh doanh cá thể nếu chỉ có một chủ sở hữu và không bị đánh thuế như công ty
• Công ty hợp danh nếu có từ hai chủ sở hữu trở lên và không bị đánh thuế như công ty
• Công ty S nếu LLC đã bầu chọn trạng thái công ty S
• Công ty C nếu LLC đã bầu chọn bị đánh thuế như một công ty mà không có trạng thái công ty S

Vì mỗi phân loại thuế sử dụng một tờ khai khác nhau, hạn nộp cũng thay đổi theo biểu mẫu.

Tổng quan về hạn nộp thuế LLC

Đối với LLC theo năm dương lịch, các hạn nộp liên bang thông thường là:

• LLC một thành viên bị đánh thuế như hộ kinh doanh cá thể: nộp trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu, thường đến hạn ngày 15 tháng 4
• LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như công ty hợp danh: Mẫu 1065, thường đến hạn ngày 15 tháng 3
• LLC bị đánh thuế như công ty S: Mẫu 1120-S, thường đến hạn ngày 15 tháng 3
• LLC bị đánh thuế như công ty C: Mẫu 1120, thường đến hạn ngày 15 tháng 4

Nếu ngày đến hạn rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ hợp pháp, hạn nộp sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Nếu LLC sử dụng năm tài chính thay vì năm dương lịch, hạn nộp sẽ dựa trên ngày kết thúc năm thuế đó thay vì cố định là tháng 4 hoặc tháng 3.

Hạn nộp của LLC một thành viên

LLC một thành viên thường được xem là một thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Trong trường hợp đó, thu nhập kinh doanh được khai trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.

Điều đó có nghĩa là LLC thường không nộp một tờ khai thuế thu nhập liên bang riêng. Thay vào đó, chủ sở hữu thường khai thu nhập và chi phí kinh doanh trên:

• Biểu C, Lợi nhuận hoặc lỗ từ kinh doanh
• Biểu E, Thu nhập và lỗ bổ sung, trong một số trường hợp
• Biểu F, Lợi nhuận hoặc lỗ từ nông nghiệp, nếu áp dụng

Vì việc khai nộp nằm trong Mẫu 1040 của chủ sở hữu, hạn nộp thường là hạn nộp thuế cá nhân, thường là ngày 15 tháng 4 đối với người khai theo năm dương lịch.

Nếu chủ sở hữu nộp gia hạn cá nhân, phần thu nhập LLC được khai trên tờ khai đó cũng được gia hạn theo.

Hạn nộp của LLC nhiều thành viên

LLC nhiều thành viên thường bị đánh thuế như công ty hợp danh, trừ khi LLC bầu chọn cách phân loại khác.

Trong trường hợp đó, LLC nộp Mẫu 1065, Tờ khai thu nhập công ty hợp danh của Hoa Kỳ. Tờ khai công ty hợp danh là một tờ khai thông tin, nghĩa là LLC báo cáo hoạt động kinh doanh và phân bổ thu nhập, khấu trừ, tín dụng và các khoản mục khác cho các thành viên thông qua Schedule K-1.

Đối với tờ khai công ty hợp danh theo năm dương lịch, hạn nộp thường là ngày thứ 15 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm thuế, tức là ngày 15 tháng 3.

Nếu ngày 15 tháng 3 rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ hợp pháp, hạn nộp sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

LLC bị đánh thuế như công ty S

LLC có thể bầu chọn bị đánh thuế như công ty S nếu đáp ứng các quy tắc đủ điều kiện và nộp biểu mẫu bầu chọn phù hợp.

Khi bị đánh thuế như công ty S, LLC nộp Mẫu 1120-S, Tờ khai thu nhập của công ty S. Tờ khai công ty S thường đến hạn vào ngày thứ 15 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm thuế, tức là ngày 15 tháng 3 đối với người khai theo năm dương lịch.

LLC cũng phải cung cấp thông tin Schedule K-1 cho các cổ đông để họ khai phần thu nhập của mình trên tờ khai cá nhân.

Cấu trúc này phổ biến với một số doanh nghiệp đang phát triển, nhưng các quy tắc thuế và tiền lương phức tạp hơn so với một thực thể bị bỏ qua hoặc một tờ khai công ty hợp danh cơ bản. Việc ghi chép chính xác rất quan trọng vì tiền lương, phân phối và thù lao của chủ sở hữu đều ảnh hưởng đến tuân thủ.

LLC bị đánh thuế như công ty C

LLC cũng có thể bầu chọn bị đánh thuế như công ty C.

Trong trường hợp đó, doanh nghiệp nộp Mẫu 1120, Tờ khai thu nhập công ty của Hoa Kỳ. Với người khai theo năm dương lịch, hạn nộp thường là ngày thứ 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm thuế, tức là ngày 15 tháng 4.

Việc chọn đánh thuế như công ty C có thể phù hợp trong một số tình huống, nhưng đi kèm các quy tắc thuế riêng, cân nhắc về lợi nhuận giữ lại và hồ sơ tuân thủ khác với đánh thuế như công ty hợp danh.

Năm tài chính so với năm dương lịch

Nhiều chủ LLC chỉ nghĩ theo năm dương lịch, nhưng IRS cũng công nhận năm thuế tài chính.

Năm dương lịch kéo dài từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12.

Năm tài chính là bất kỳ năm thuế 12 tháng nào kết thúc vào ngày cuối cùng của một tháng khác tháng 12, nếu được phép.

Hạn nộp gắn với ngày kết thúc năm thuế. Ví dụ:

• Tờ khai công ty hợp danh đến hạn vào ngày thứ 15 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm
• Tờ khai công ty C thường đến hạn vào ngày thứ 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm
• Tờ khai công ty S thường đến hạn vào ngày thứ 15 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm

Đó là lý do hai LLC có cùng phân loại thuế có thể có ngày nộp khác nhau nếu dùng năm thuế khác nhau.

Thuế ước tính vẫn rất quan trọng

Hạn nộp hằng năm không phải là ngày duy nhất mà chủ LLC cần theo dõi.

Nhiều chủ LLC cũng cần nộp các khoản thuế ước tính trong năm. Các khoản thanh toán đó giúp trang trải thuế thu nhập và, nếu áp dụng, thuế tự doanh hoặc nghĩa vụ thuế ở cấp chủ sở hữu.

Tờ khai hằng năm là bước quyết toán cuối cùng. Nếu trong năm đã nộp quá ít, chủ sở hữu hoặc thực thể có thể phải nộp thêm khi khai thuế, kèm theo lãi hoặc phạt có thể phát sinh.

Gia hạn thuế LLC hoạt động như thế nào

Nếu LLC chưa sẵn sàng nộp đúng hạn ban đầu, có thể đủ điều kiện xin gia hạn.

Đối với tờ khai của thực thể kinh doanh, IRS thường sử dụng Mẫu 7004, Đơn xin gia hạn tự động thời gian nộp một số tờ khai thuế thu nhập, thông tin và tờ khai khác của doanh nghiệp.

Những điểm quan trọng về Mẫu 7004:

• Nó gia hạn thời gian nộp, không phải thời gian nộp tiền
• Phải nộp trước ngày đến hạn ban đầu của tờ khai
• Thường được dùng cho Mẫu 1065, Mẫu 1120-S và Mẫu 1120

Điểm cuối này rất quan trọng. Ngay cả khi hạn nộp được gia hạn, bất kỳ số thuế phải nộp nào thường vẫn phải được thanh toán đúng hạn ban đầu để giảm rủi ro lãi và phạt.

Đối với LLC một thành viên được khai trên tờ khai cá nhân, chủ sở hữu thường dùng quy trình gia hạn cá nhân thay vì Mẫu 7004.

Điều gì xảy ra nếu LLC bỏ lỡ hạn nộp

Bỏ lỡ hạn nộp có thể dẫn đến nhiều vấn đề hơn là chỉ nộp chậm.

Tùy theo loại tờ khai, hậu quả có thể bao gồm:

• Phạt nộp chậm
• Phạt chậm thanh toán
• Tiền lãi trên số dư chưa thanh toán
• Chậm cấp Schedule K-1 cho chủ sở hữu hoặc cổ đông
• Gia tăng nghĩa vụ tuân thủ nếu IRS yêu cầu bổ sung thông tin

Các quy tắc xử phạt cụ thể phụ thuộc vào loại tờ khai, mức độ trễ và việc có phát sinh thuế phải nộp hay không. Nhìn chung, nộp đúng hạn luôn dễ hơn và ít tốn kém hơn so với xử lý một hạn nộp bị bỏ lỡ sau đó.

Hạn nộp thuế tiểu bang có thể khác

Hạn nộp liên bang chỉ là một phần của bức tranh.

Nhiều tiểu bang yêu cầu nộp báo cáo thường niên riêng, báo cáo thuế nhượng quyền, tờ khai thuế thu nhập hoặc các hồ sơ kinh doanh khác. Ở một số tiểu bang, ngày đến hạn trùng với hạn liên bang. Ở những nơi khác thì không.

Nếu LLC của bạn hoạt động ở nhiều tiểu bang hoặc có nexus ở một tiểu bang khác, hãy xem kỹ yêu cầu nộp hồ sơ của từng tiểu bang. Các nghĩa vụ thuế địa phương cũng có thể áp dụng.

Hồ sơ bạn nên lưu giữ quanh năm

Hồ sơ tốt sẽ giúp việc đến hạn dễ dàng hơn rất nhiều.

Tối thiểu, một LLC nên lưu:

• Hồ sơ thu nhập và chi phí
• Sao kê ngân hàng và thẻ tín dụng
• Hồ sơ bảng lương, nếu có
• Hồ sơ sở hữu của thành viên hoặc cổ đông
• Tờ khai và phụ lục của năm trước
• Tài liệu hỗ trợ cho khấu trừ và tín dụng

Sổ sách kế toán tốt giúp giảm lỗi khai thuế và làm rõ hơn việc LLC nên được xử lý như một thực thể bị bỏ qua, công ty hợp danh hay công ty cho mục đích báo cáo.

Thực hành tốt để luôn đi trước hạn nộp LLC

Một quy trình tuân thủ thực tế thường bao gồm:

• Xác định phân loại thuế của LLC từ đầu năm
• Đánh dấu hạn nộp trên lịch kinh doanh trước nhiều tháng
• Đối chiếu sổ sách hàng tháng thay vì đợi đến cuối năm
• Rà soát nghĩa vụ thuế ước tính theo quý
• Chuẩn bị thông tin Schedule K-1 trước hạn nộp cuối cùng
• Nộp gia hạn sớm nếu cần thêm thời gian
• Lưu bản sao các tờ khai đã nộp và hồ sơ xác nhận

Đối với các nhà sáng lập đang xây dựng doanh nghiệp, hạn nộp chỉ là một phần của bức tranh tuân thủ lớn hơn. Thành lập thực thể, duy trì đại diện đăng ký và kỷ luật nộp hồ sơ thường xuyên đều giúp công ty duy trì tình trạng tốt.

Kết luận chính

Hạn nộp thuế của một LLC phụ thuộc vào cách LLC bị đánh thuế:

• Thực thể bị bỏ qua: thường được khai trên Mẫu 1040 của chủ sở hữu, thường đến hạn ngày 15 tháng 4
• Công ty hợp danh: Mẫu 1065, thường đến hạn ngày 15 tháng 3
• Công ty S: Mẫu 1120-S, thường đến hạn ngày 15 tháng 3
• Công ty C: Mẫu 1120, thường đến hạn ngày 15 tháng 4

Hạn nộp đúng đến từ phân loại thuế của LLC, không phải từ nhãn LLC tự thân. Hiểu rõ sự khác biệt đó giúp chủ sở hữu tránh nộp trễ, bảo vệ tuân thủ và lập kế hoạch trước với sự tự tin.