Termenele de depunere a taxelor pentru un LLC: termene federale, formulare și reguli de prelungire

Înțelegerea termenului de depunere a declarațiilor fiscale pentru un LLC începe cu un fapt esențial: un LLC nu are o singură dată de scadență federală pentru taxe. Termenul depinde de modul în care este clasificat LLC-ul în scopuri fiscale.

Un LLC cu un singur membru este de obicei tratat ca o entitate ignorată în scopuri de impozit pe venit federal, un LLC cu mai mulți membri este, în general, tratat ca un parteneriat, iar oricare dintre aceste forme poate alege să fie impozitată ca o corporație. Această clasificare determină ce declarație se depune, când este scadentă și dacă este disponibilă o prelungire.

Acest ghid explică cele mai comune termene de depunere a taxelor pentru un LLC, formularele IRS asociate fiecărei modalități de depunere, modul în care funcționează prelungirile și ce ar trebui să aibă în vedere proprietarii de afaceri pentru a rămâne conformi.

Cum influențează clasificarea fiscală a LLC-ului termenul de depunere

Un LLC este o structură juridică de afaceri creată conform legislației statale, dar IRS stabilește modul în care este impozitat.

În practică, asta înseamnă că un LLC poate fi impozitat ca:

• Întreprindere individuală, dacă are un singur proprietar și nu este impozitat ca o corporație
• Parteneriat, dacă are doi sau mai mulți proprietari și nu este impozitat ca o corporație
• S corporation, dacă LLC-ul a ales statutul de S corporation
• C corporation, dacă LLC-ul a ales să fie impozitat ca o corporație fără statut de S corporation

Pentru că fiecare clasificare fiscală folosește o declarație diferită, termenul de depunere se schimbă odată cu formularul.

Termenele de depunere a taxelor pentru LLC, pe scurt

Pentru un LLC cu an calendaristic, acestea sunt termenele federale obișnuite de depunere:

• LLC cu un singur membru, impozitat ca întreprindere individuală: se depune în declarația personală a proprietarului, de regulă până la 15 aprilie
• LLC cu mai mulți membri, impozitat ca parteneriat: Formularul 1065, de regulă până la 15 martie
• LLC impozitat ca S corporation: Formularul 1120-S, de regulă până la 15 martie
• LLC impozitat ca C corporation: Formularul 1120, de regulă până la 15 aprilie

Dacă data scadentă cade într-o sâmbătă, duminică sau sărbătoare legală, termenul se mută în următoarea zi lucrătoare.

Dacă LLC-ul folosește un an fiscal în locul unui an calendaristic, termenul se bazează pe încheierea acelui an fiscal, nu neapărat pe luna aprilie sau martie.

Termenul pentru LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru este, de obicei, tratat ca o entitate ignorată în scopuri de impozit pe venit federal. În acest caz, veniturile afacerii sunt raportate în declarația fiscală personală a proprietarului.

Asta înseamnă că LLC-ul, de regulă, nu depune o declarație federală separată de impozit pe venit. În schimb, proprietarul raportează veniturile și cheltuielile afacerii pe:

• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss, în unele cazuri
• Schedule F, Profit or Loss From Farming, dacă este cazul

Deoarece depunerea face parte din Formularul 1040 al proprietarului, termenul este, în general, termenul individual de depunere a taxelor, de obicei 15 aprilie pentru contribuabilii cu an calendaristic.

Dacă proprietarul solicită o prelungire pentru declarația personală, veniturile LLC-ului raportate în acea declarație sunt prelungite de asemenea.

Termenul pentru LLC cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri este, în general, impozitat ca parteneriat, cu excepția cazului în care optează pentru o altă clasificare.

În acest caz, LLC-ul depune Formularul 1065, U.S. Return of Partnership Income. Declarația de parteneriat este o declarație informativă, ceea ce înseamnă că LLC-ul raportează activitatea afacerii și repartizează veniturile, deducerile, creditele și alte elemente membrilor prin Schedule K-1.

Pentru o declarație de parteneriat cu an calendaristic, termenul este, în general, a 15-a zi a celei de-a treia luni după încheierea anului fiscal, adică 15 martie.

Dacă 15 martie cade într-un weekend sau într-o sărbătoare legală, termenul se mută în următoarea zi lucrătoare.

LLC impozitat ca S corporation

Un LLC poate alege să fie impozitat ca S corporation dacă îndeplinește regulile de eligibilitate și depune alegerea corespunzătoare.

Când este impozitat ca S corporation, LLC-ul depune Formularul 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation. Declarația S corporation este, în general, scadentă în a 15-a zi a celei de-a treia luni după încheierea anului fiscal, adică 15 martie pentru contribuabilii cu an calendaristic.

LLC-ul trebuie, de asemenea, să furnizeze informațiile din Schedule K-1 acționarilor, astfel încât aceștia să își poată raporta partea lor de venit în declarațiile personale.

Această structură este populară pentru unele afaceri în creștere, dar regulile fiscale și de salarizare sunt mai complexe decât cele pentru o entitate ignorată sau pentru o declarație de parteneriat de bază. Evidența contabilă exactă contează, deoarece salariile, distribuțiile și remunerația proprietarilor influențează conformitatea.

LLC impozitat ca C corporation

Un LLC poate alege, de asemenea, să fie impozitat ca C corporation.

În acest caz, afacerea depune Formularul 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Pentru contribuabilii cu an calendaristic, data scadentă este, în general, a 15-a zi a celei de-a patra luni după încheierea anului fiscal, adică 15 aprilie.

O alegere de tip C corporation poate avea sens în anumite situații, dar vine cu reguli fiscale separate, considerente privind câștigurile reportate și un profil de conformitate diferit față de impozitarea ca parteneriat.

An fiscal vs. an calendaristic

Mulți proprietari de LLC se gândesc doar la anul calendaristic, dar IRS recunoaște și ani fiscali.

Un an calendaristic merge de la 1 ianuarie până la 31 decembrie.

Un an fiscal este orice perioadă fiscală de 12 luni care se încheie în ultima zi a unei luni alta decât decembrie, dacă acest lucru este permis.

Termenul de depunere este legat de sfârșitul anului fiscal. De exemplu:

• O declarație de parteneriat este scadentă în a 15-a zi a celei de-a treia luni după încheierea anului
• O declarație de C corporation este, în general, scadentă în a 15-a zi a celei de-a patra luni după încheierea anului
• O declarație de S corporation este, în general, scadentă în a 15-a zi a celei de-a treia luni după încheierea anului

De aceea, două LLC-uri cu aceeași clasificare fiscală pot avea date diferite de depunere dacă folosesc ani fiscali diferiți.

Plățile estimate rămân importante

Termenul anual de depunere nu este singura dată pe care proprietarii de LLC trebuie să o urmărească.

Mulți proprietari de LLC trebuie, de asemenea, să efectueze plăți estimate pe parcursul anului. Aceste plăți ajută la acoperirea impozitului pe venit și, unde este cazul, a impozitului pe activități independente sau a obligațiilor fiscale la nivel de proprietar.

Declarația anuală reprezintă reconcilierea finală. Dacă pe parcursul anului s-a plătit prea puțin, proprietarul sau entitatea poate datora mai mult la momentul depunerii, împreună cu posibile dobânzi sau penalități.

Cum funcționează prelungirile pentru taxele LLC

Dacă un LLC nu este pregătit să depună până la termenul inițial, poate avea posibilitatea de a solicita o prelungire.

Pentru declarațiile entităților de afaceri, IRS folosește, în general, Formularul 7004, Application for Automatic Extension of Time to File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns.

Puncte importante despre Formularul 7004:

• Extinde termenul de depunere, nu termenul de plată
• Trebuie depus până la data scadentă inițială a declarației
• Este folosit frecvent pentru Formularul 1065, Formularul 1120-S și Formularul 1120

Acest ultim punct contează. Chiar dacă termenul de depunere este prelungit, orice taxă datorată trebuie, în general, plătită până la termenul inițial pentru a reduce riscul de dobânzi și penalități.

Pentru un LLC cu un singur membru raportat într-o declarație individuală, proprietarul folosește de obicei procesul de prelungire pentru persoane fizice, nu Formularul 7004.

Ce se întâmplă dacă un LLC ratează termenul

Ratarea termenului poate genera mai mult decât o simplă problemă de depunere întârziată.

În funcție de tipul declarației, consecințele pot include:

• Penalități pentru depunere întârziată
• Penalități pentru plată întârziată
• Dobânzi pentru soldurile neplătite
• Întârzieri în emiterea formularelor Schedule K-1 pentru proprietari sau acționari
• Sarcină suplimentară de conformitate dacă IRS solicită informații ulterioare

Regulile specifice privind penalitățile depind de tipul declarației, de cât de târzie este și de existența unei taxe datorate. În general, depunerea la timp este mult mai simplă și mai puțin costisitoare decât corectarea ulterioară a unui termen ratat.

Termenele fiscale de stat pot fi diferite

Termenele federale sunt doar o parte a imaginii.

Multe state cer depuneri anuale separate, rapoarte pentru franchise tax, declarații de impozit pe venit sau alte depuneri de afaceri. În unele state, termenul coincide cu termenul federal. În altele, nu.

Dacă LLC-ul dvs. activează în mai multe state sau are nexus într-un alt stat, analizați cu atenție cerințele de depunere ale fiecărui stat. Se pot aplica și obligații fiscale locale.

Evidențele pe care ar trebui să le păstrați tot anul

Evidențele bune fac ca termenul de depunere să fie mult mai ușor de gestionat.

La minimum, un LLC ar trebui să păstreze:

• Evidențe privind veniturile și cheltuielile
• Extrase bancare și de card de credit
• Evidențe de salarizare, dacă este cazul
• Evidențe privind proprietatea membrilor sau acționarilor
• Declarațiile și anexele din anul precedent
• Documente justificative pentru deduceri și credite

O contabilitate solidă reduce erorile de depunere și face mai ușoară stabilirea modului în care LLC-ul ar trebui tratat ca entitate ignorată, parteneriat sau corporație în scopuri de raportare.

Practici recomandate pentru a rămâne înaintea termenelor de depunere ale LLC-ului

Un proces practic de conformitate include, de regulă:

• Confirmarea clasificării fiscale a LLC-ului la începutul anului
• Marcarea termenului de depunere într-un calendar de afaceri cu mult timp înainte
• Reconcilierea lunară a evidențelor contabile, în loc să așteptați sfârșitul anului
• Revizuirea obligațiilor de plată estimată în fiecare trimestru
• Pregătirea informațiilor pentru Schedule K-1 înainte de termenul final de depunere
• Depunerea prelungirilor din timp, dacă este nevoie de mai mult timp
• Păstrarea copiilor declarațiilor depuse și a confirmărilor

Pentru fondatorii care își construiesc o afacere, termenul de depunere este doar o parte din imaginea mai amplă a conformității. Formarea entității, acoperirea prin agent înregistrat și disciplina continuă în depuneri ajută toate la menținerea companiei în stare bună.

Ideea principală

Termenul de depunere a taxelor pentru un LLC depinde de modul în care este impozitat LLC-ul:

• Entitate ignorată: de obicei raportat în Formularul 1040 al proprietarului, scadent în general la 15 aprilie
• Parteneriat: Formularul 1065, scadent în general la 15 martie
• S corporation: Formularul 1120-S, scadent în general la 15 martie
• C corporation: Formularul 1120, scadent în general la 15 aprilie

Termenul corect rezultă din clasificarea fiscală a LLC-ului, nu din simpla etichetă de LLC. Înțelegerea acestei diferențe îi ajută pe proprietari să evite depunerile întârziate, să protejeze conformitatea și să planifice cu încredere.