LLC салық есептілігінің мерзімдері: федералдық соңғы күндер, нысандар және ұзарту ережелері

LLC үшін салық есептілігін тапсыру мерзімін түсіну бір маңызды фактіден басталады: LLC-нің бірыңғай федералдық салық төлеу мерзімі жоқ. Соңғы күн LLC-нің салық салу мақсатында қалай жіктелетініне байланысты.

Жалғыз иесі бар LLC әдетте федералдық табыс салығы мақсатында disregarded entity ретінде қаралады, бірнеше мүшесі бар LLC әдетте partnership ретінде қаралады, ал кез келген түрі corporation ретінде салық салуды таңдай алады. Осы жіктеу қай декларация тапсырылатынын, оның қашан мерзімі аяқталатынын және ұзарту мүмкіндігін анықтайды.

Бұл нұсқаулықта LLC салық есептілігінің ең жиі кездесетін мерзімдері, әр тапсыру тәсіліне байланысты IRS нысандары, ұзарту қалай жұмыс істейтіні және бизнес иелері сәйкестікті сақтау үшін нені ескеруі керектігі түсіндіріледі.

LLC салық жіктелуі есептілік мерзіміне қалай әсер етеді

LLC — штат заңдары бойынша құрылған заңды бизнес құрылым, бірақ оның қалай салық салынатынын IRS анықтайды.

Іс жүзінде LLC мынадай түрде салық салынуы мүмкін:

• Егер бір иесі болса және corporation ретінде салық салуды таңдамаған болса, sole proprietorship ретінде
• Егер екі немесе одан көп иесі болса және corporation ретінде салық салуды таңдамаған болса, partnership ретінде
• Егер LLC S corporation мәртебесін таңдаса, S corporation ретінде
• Егер LLC corporation ретінде, бірақ S corporation мәртебесінсіз салық салуды таңдаса, C corporation ретінде

Әр салық жіктелуі әртүрлі декларацияны пайдаланатындықтан, тапсыру мерзімі де нысанға қарай өзгереді.

Бір қарағанда LLC салық есептілігінің мерзімдері

Күнтізбелік жылды қолданатын LLC үшін әдеттегі федералдық тапсыру мерзімдері мыналар:

• Sole proprietorship ретінде салық салынатын жалғыз иелі LLC: иесінің жеке декларациясында тапсырылады, әдетте 15 сәуірге дейін
• Partnership ретінде салық салынатын бірнеше мүшелі LLC: Form 1065, әдетте 15 наурызға дейін
• S corporation ретінде салық салынатын LLC: Form 1120-S, әдетте 15 наурызға дейін
• C corporation ретінде салық салынатын LLC: Form 1120, әдетте 15 сәуірге дейін

Егер соңғы күн сенбіге, жексенбіге немесе ресми мерекеге түссе, мерзім келесі жұмыс күніне ауысады.

Егер LLC күнтізбелік жылдың орнына қаржы жылын қолданса, мерзім нақты сәуір немесе наурыз күніне емес, сол салық жылының аяқталуына байланысты есептеледі.

Жалғыз иелі LLC мерзімі

Жалғыз иелі LLC әдетте федералдық табыс салығы мақсатында disregarded entity ретінде қаралады. Мұндай жағдайда бизнес кірісі иесінің жеке салық декларациясында көрсетіледі.

Бұл LLC-нің әдетте бөлек федералдық табыс салығы декларациясын тапсырмайтынын білдіреді. Оның орнына иесі әдетте бизнес кірісі мен шығыстарын мына нысандарда көрсетеді:

• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Кейбір жағдайларда Schedule E, Supplemental Income and Loss
• Қолданылса, Schedule F, Profit or Loss From Farming

Тапсыру жеке Form 1040 декларациясының бөлігі болғандықтан, мерзім әдетте жеке табыс салығының соңғы күніне сәйкес келеді, күнтізбелік жылмен есептейтіндер үшін көбіне 15 сәуір.

Егер иесі жеке ұзарту сұраса, сол декларацияда көрсетілген LLC кірісіне де ұзарту қолданылады.

Бірнеше мүшелі LLC мерзімі

Бірнеше мүшелі LLC әдетте басқа жіктеуді таңдамаған жағдайда partnership ретінде салық салынады.

Ондай жағдайда LLC Form 1065, U.S. Return of Partnership Income тапсырады. Partnership декларациясы ақпараттық декларация болып табылады, яғни LLC бизнестің қызметін көрсетіп, кіріс, шегерімдер, кредиттер және басқа баптарды мүшелерге Schedule K-1 арқылы бөледі.

Күнтізбелік жылды қолданатын partnership үшін мерзім әдетте салық жылы аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күні, яғни 15 наурыз.

Егер 15 наурыз демалыс күніне немесе ресми мерекеге түссе, соңғы күн келесі жұмыс күніне ауысады.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC жарамдылық талаптарына сай болса және тиісті өтінішті тапсырса, S corporation ретінде салық салуды таңдай алады.

S corporation ретінде салық салынған кезде LLC Form 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation тапсырады. S corporation декларациясы әдетте салық жылы аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күніне дейін тапсырылады, күнтізбелік жылды қолданатындар үшін бұл 15 наурыз.

LLC сондай-ақ акционерлерге олардың табыс үлесін жеке декларацияларында көрсетуі үшін Schedule K-1 ақпаратын ұсынуы керек.

Бұл құрылым кейбір өсіп келе жатқан бизнес үшін танымал, бірақ салық пен жалақы ережелері disregarded entity немесе қарапайым partnership декларациясына қарағанда күрделірек. Дәл бухгалтерлік есеп маңызды, өйткені жалақы, бөлу төлемдері және иесінің өтемақысы сәйкестікке әсер етеді.

C corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC C corporation ретінде салық салуды да таңдай алады.

Мұндай жағдайда бизнес Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return тапсырады. Күнтізбелік жылды қолданатындар үшін мерзім әдетте салық жылы аяқталғаннан кейінгі төртінші айдың 15-күні, яғни 15 сәуір.

C corporation таңдауы кейбір жағдайларда тиімді болуы мүмкін, бірақ ол partnership салық салуымен салыстырғанда бөлек салық ережелерін, бөлінбеген пайдаға қатысты талаптарды және басқа сәйкестік құрылымын әкеледі.

Қаржы жылы мен күнтізбелік жыл

Көптеген LLC иелері тек күнтізбелік жыл тұрғысынан ойлайды, бірақ IRS қаржы жылдарын да мойындайды.

Күнтізбелік жыл 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін созылады.

Қаржы жылы — рұқсат етілген жағдайда, желтоқсаннан басқа айдың соңғы күнінде аяқталатын 12 айлық салық жылы.

Тапсыру мерзімі салық жылының аяқталуына байланысты есептеледі. Мысалы:

• Partnership декларациясы жыл аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күніне дейін тапсырылады
• C corporation декларациясы әдетте жыл аяқталғаннан кейінгі төртінші айдың 15-күніне дейін тапсырылады
• S corporation декларациясы әдетте жыл аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күніне дейін тапсырылады

Сондықтан бірдей салық жіктелуі бар екі LLC әртүрлі салық жылын қолданса, олардың тапсыру күндері де әртүрлі болуы мүмкін.

Алдын ала төлемдер де маңызды

Жылдық тапсыру мерзімі LLC иелері қадағалауы керек жалғыз күн емес.

Көптеген LLC иелері жыл бойы estimated tax төлемдерін де жасауы тиіс. Бұл төлемдер табыс салығын және қажет болған жағдайда self-employment tax немесе иеге қатысты басқа салық міндеттемелерін жабуға көмектеседі.

Жылдық декларация — соңғы есеп айырысу. Жыл бойы жеткіліксіз төленсе, тапсыру кезінде қосымша салық, сондай-ақ ықтимал өсімпұл немесе айыппұл туындауы мүмкін.

LLC салықтық ұзартуы қалай жұмыс істейді

Егер LLC белгіленген соңғы күнге дейін тапсыруға үлгермесе, ол ұзарту сұрай алады.

Бизнес субъектілерінің декларациялары үшін IRS әдетте Form 7004, Application for Automatic Extension of Time to File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns нысанын қолданады.

Form 7004 туралы маңызды жайттар:

• Ол тапсыру мерзімін ұзартады, бірақ төлем мерзімін ұзартпайды
• Ол декларацияның бастапқы соңғы күніне дейін тапсырылуы керек
• Ол жиі Form 1065, Form 1120-S және Form 1120 үшін қолданылады

Соңғы тармақ маңызды. Тапсыру мерзімі ұзартылғанның өзінде, есептелген салық әдетте пайыздар мен айыппұл тәуекелін азайту үшін бастапқы мерзімге дейін төленуі тиіс.

Жалғыз иелі LLC жеке декларацияда көрсетілсе, иесі әдетте Form 7004 орнына жеке ұзарту рәсімін қолданады.

LLC мерзімді өткізіп алса не болады

Мерзімді өткізіп алу тек кеш тапсыру мәселесімен шектелмейді.

Декларация түріне қарай салдары мыналар болуы мүмкін:

• Кеш тапсыру айыппұлы
• Кеш төлеу айыппұлы
• Төленбеген қалдыққа пайыз
• Иелерге немесе акционерлерге Schedule K-1 формаларын берудің кешігуі
• IRS қосымша ақпарат сұраса, сәйкестік жүктемесінің артуы

Нақты айыппұл ережелері декларация түріне, қаншалықты кешіктірілгеніне және салықтың бар-жоғына байланысты. Жалпы алғанда, уақытында тапсыру кейін кешікті түзетуден әлдеқайда оңай әрі арзан.

Штаттық салық мерзімдері басқаша болуы мүмкін

Федералдық мерзімдер жалпы көріністің бір бөлігі ғана.

Көптеген штаттар бөлек жылдық есептерді, franchise tax есептерін, табыс салығы декларацияларын немесе басқа бизнес құжаттарын талап етеді. Кейбір штаттарда соңғы күн федералдық мерзіммен сәйкес келеді. Басқаларында олай емес.

Егер сіздің LLC бірнеше штатта жұмыс істесе немесе басқа штатта nexus болса, әр штаттың тапсыру талаптарын мұқият тексеріңіз. Жергілікті салық міндеттемелері де қолданылуы мүмкін.

Жыл бойы сақталуы тиіс құжаттар

Жақсы құжаттар мерзімді әлдеқайда жеңіл етеді.

Кемінде LLC мыналарды сақтауы керек:

• Кіріс және шығыс жазбалары
• Банк және кредит картасы көшірмелері
• Қолданылса, жалақы құжаттары
• Мүше немесе акционер иелігі туралы жазбалар
• Өткен жылғы декларациялар мен кестелер
• Шегерімдер мен кредиттерге қатысты растайтын құжаттар

Мықты бухгалтерлік есеп қателерді азайтады және есеп беру үшін LLC-нің disregarded entity, partnership немесе corporation ретінде қаралуы керегін анықтауды жеңілдетеді.

LLC есептілік мерзімдерінен озып жүрудің үздік тәжірибелері

Тәжірибелік сәйкестік процесі әдетте мыналарды қамтиды:

• Жыл басында LLC-нің салық жіктелуін нақтылау
• Тапсыру мерзімін бизнес күнтізбесіне алдын ала белгілеу
• Жыл соңын күтпей, кітаптарды ай сайын салыстырып отыру
• Тоқсан сайын estimated tax міндеттемелерін тексеру
• Соңғы тапсыру мерзіміне дейін Schedule K-1 ақпаратын дайындау
• Қосымша уақыт қажет болса, ұзарту өтінішін ерте беру
• Тапсырылған декларациялар мен растау құжаттарының көшірмелерін сақтау

Бизнес құрып жатқан негізін қалаушылар үшін тапсыру мерзімі жалпы сәйкестік картасының бір бөлігі ғана. Компанияны құру, registered agent қызметі және тұрақты есеп беру тәртібі компанияның good standing күйінде қалуына көмектеседі.

Негізгі қорытынды

LLC үшін салық есептілігінің мерзімі LLC-нің қалай салық салынатынына байланысты:

• Disregarded entity: әдетте иесінің Form 1040 декларациясында көрсетіледі, көбіне 15 сәуірге дейін
• Partnership: Form 1065, көбіне 15 наурызға дейін
• S corporation: Form 1120-S, көбіне 15 наурызға дейін
• C corporation: Form 1120, көбіне 15 сәуірге дейін

Дұрыс мерзім LLC атауынан емес, оның салықтық жіктелуінен туындайды. Осы айырмашылықты білу иелерге кеш тапсырудан сақтануға, сәйкестікті қорғауға және алдын ала жоспар құруға көмектеседі.