Срокове за подаване на данъци за LLC: федерални крайни дати, формуляри и правила за удължаване

Разбирането на крайния срок за подаване на данъци за едно LLC започва с един ключов факт: LLC няма една единствена федерална данъчна крайна дата. Срокът зависи от това как LLC е класифицирано за данъчни цели.

Едноличното LLC обикновено се третира като пренебрегвано образувание за целите на федералния данък върху дохода, многомембърното LLC обикновено се третира като партньорство, а всеки от двата типа може да избере да бъде облаган като корпорация. Тази класификация определя кой формуляр се подава, кога е падежът му и дали е налично удължаване на срока.

Това ръководство обяснява най-често срещаните срокове за подаване на данъци за LLC, формулярите на IRS, свързани с всеки начин на подаване, как работят удължаванията и какво трябва да имат предвид собствениците на бизнес, за да останат в съответствие с изискванията.

Как данъчната класификация на LLC влияе върху крайния срок за подаване

LLC е правна бизнес структура, създадена съгласно законите на щата, но IRS определя как се облага то.

На практика това означава, че LLC може да бъде облагано като:

• Едноличен търговец, ако има един собственик и не е облагано като корпорация
• Партньорство, ако има двама или повече собственици и не е облагано като корпорация
• S корпорация, ако LLC е избрало статут на S корпорация
• C корпорация, ако LLC е избрало да бъде облагано като корпорация без статут на S корпорация

Тъй като всяка данъчна класификация използва различен формуляр, крайният срок за подаване се променя според формуляра.

Срокове за подаване на данъци за LLC накратко

За LLC с календарна данъчна година обичайните федерални срокове за подаване са:

• Еднолично LLC, облагано като едноличен търговец: подава се в индивидуалната данъчна декларация на собственика, обикновено до 15 април
• Многомембърно LLC, облагано като партньорство: Form 1065, обикновено до 15 март
• LLC, облагано като S корпорация: Form 1120-S, обикновено до 15 март
• LLC, облагано като C корпорация: Form 1120, обикновено до 15 април

Ако крайният срок се пада в събота, неделя или официален празник, срокът се измества към следващия работен ден.

Ако LLC използва фискална година вместо календарна година, срокът се определя според края на данъчната година, а не конкретно според април или март.

Срок за еднолично LLC

Едноличното LLC обикновено се третира като пренебрегвано образувание за целите на федералния данък върху дохода. В такъв случай бизнес доходът се декларира в личната данъчна декларация на собственика.

Това означава, че самото LLC обикновено не подава отделна федерална декларация за данък върху дохода. Вместо това собственикът обикновено отчита бизнес доходите и разходите в:

• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss, в някои случаи
• Schedule F, Profit or Loss From Farming, ако е приложимо

Тъй като подаването е част от Form 1040 на собственика, крайният срок обикновено е индивидуалният данъчен срок, най-често 15 април за данъкоплатци с календарна година.

Ако собственикът подаде удължаване на личната декларация, доходът от LLC, включен в тази декларация, също се удължава.

Срок за многомембърно LLC

Многомембърното LLC обикновено се облага като партньорство, освен ако не избере друга класификация.

В този случай LLC подава Form 1065, U.S. Return of Partnership Income. Декларацията за партньорство е информационна декларация, което означава, че LLC отчита бизнес дейността и разпределя доходи, приспадания, кредити и други позиции към членовете чрез Schedule K-1.

За декларация на партньорство с календарна година крайният срок обикновено е 15-ият ден от третия месец след края на данъчната година, което е 15 март.

Ако 15 март се пада през уикенд или официален празник, крайният срок се измества към следващия работен ден.

LLC, облагано като S корпорация

LLC може да избере да бъде облагано като S корпорация, ако отговаря на изискванията за допустимост и подаде необходимото заявление.

Когато е облагано като S корпорация, LLC подава Form 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation. Декларацията за S корпорация обикновено е дължима на 15-ия ден от третия месец след края на данъчната година, което за данъкоплатци с календарна година е 15 март.

LLC трябва също да предостави информация по Schedule K-1 на акционерите, за да могат те да декларират своя дял от дохода в личните си декларации.

Тази структура е популярна за някои развиващи се бизнеси, но данъчните правила и правилата за заплати са по-сложни от тези при пренебрегвано образувание или стандартна декларация за партньорство. Точната счетоводна отчетност е важна, защото заплатите, разпределенията и възнаграждението на собственика влияят върху съответствието.

LLC, облагано като C корпорация

LLC може също да избере да бъде облагано като C корпорация.

В такъв случай бизнесът подава Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. За данъкоплатци с календарна година крайният срок обикновено е 15-ият ден от четвъртия месец след края на данъчната година, което е 15 април.

Изборът на C корпорация може да има смисъл в някои ситуации, но идва със собствени данъчни правила, съображения за неразпределена печалба и различен профил на съответствие спрямо облагането като партньорство.

Фискална година срещу календарна година

Много собственици на LLC мислят само в рамките на календарната година, но IRS признава и фискални данъчни години.

Календарната година обхваща периода от 1 януари до 31 декември.

Фискалната година е всяка 12-месечна данъчна година, която приключва в последния ден на месец, различен от декември, ако това е допустимо.

Крайният срок за подаване е свързан с края на данъчната година. Например:

• Партньорските декларации са дължими на 15-ия ден от третия месец след края на годината
• Декларацията на C корпорация обикновено е дължима на 15-ия ден от четвъртия месец след края на годината
• Декларацията на S корпорация обикновено е дължима на 15-ия ден от третия месец след края на годината

Затова две LLC с една и съща данъчна класификация могат да имат различни дати за подаване, ако използват различни данъчни години.

Прогнозните данъци също са важни

Годишният краен срок за подаване не е единствената дата, която собствениците на LLC трябва да следят.

Много собственици на LLC също трябва да правят прогнозни данъчни плащания през годината. Тези плащания помагат за покриване на данъка върху дохода и, когато е приложимо, данъка върху самостоятелната заетост или данъчните задължения на ниво собственик.

Годишната декларация е окончателното изравняване. Ако през годината е платено твърде малко, собственикът или образуванието може да дължи още при подаването, заедно с възможни лихви или глоби.

Как работят удължаванията на срока за данъците на LLC

Ако LLC не е готово да подаде декларацията до първоначалния краен срок, може да е възможно да поиска удължаване.

За декларации на бизнес образувания IRS обикновено използва Form 7004, Application for Automatic Extension of Time to File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns.

Важно за Form 7004:

• Удължава срока за подаване, но не и срока за плащане
• Трябва да се подаде до първоначалния краен срок на декларацията
• Често се използва за Form 1065, Form 1120-S и Form 1120

Последната точка е важна. Дори ако срокът за подаване е удължен, всеки дължим данък обикновено трябва да бъде платен до първоначалния срок, за да се намали рискът от лихви и глоби.

За еднолично LLC, отчетено в индивидуална декларация, собственикът обикновено използва процеса за удължаване на индивидуалната декларация вместо Form 7004.

Какво се случва, ако LLC пропусне срока

Пропускането на срока може да доведе до повече от закъснение при подаването.

В зависимост от типа декларация, последиците могат да включват:

• Глоби за късно подаване
• Глоби за късно плащане
• Лихви върху неплатените суми
• Забавяне при издаването на Schedule K-1 към собствениците или акционерите
• По-висока административна тежест, ако IRS поиска допълнителна информация

Конкретните правила за санкции зависят от типа декларация, колко е закъсняла и дали е имало дължим данък. Като цяло подаването навреме е много по-лесно и по-евтино от последващото коригиране на пропуснат срок.

Държавните данъчни срокове може да са различни

Федералните срокове са само част от картината.

Много щати изискват отделни годишни декларации, отчети за франчайз данък, декларации за данък върху дохода или други бизнес документи. В някои щати срокът съвпада с федералния. В други не.

Ако вашето LLC оперира в повече от един щат или има данъчно присъствие (nexus) в друг щат, прегледайте внимателно изискванията за подаване във всеки щат. Може да се прилагат и местни данъчни задължения.

Какви документи трябва да пазите през цялата година

Добрата документация улеснява значително спазването на срока.

Поне едно LLC трябва да пази:

• Документи за приходи и разходи
• Извлечения от банкови и кредитни карти
• Данни за заплати, ако са приложими
• Записи за собствеността на членовете или акционерите
• Предходни декларации и приложения
• Подкрепящи документи за приспадания и кредити

Силното счетоводство намалява грешките при подаване и улеснява определянето дали LLC трябва да се третира като пренебрегвано образувание, партньорство или корпорация за отчетни цели.

Най-добри практики за спазване на сроковете за подаване на LLC

Практичен процес за съответствие обикновено включва:

• Потвърждаване на данъчната класификация на LLC в началото на годината
• Отбелязване на срока за подаване в бизнес календар доста предварително
• Съгласуване на счетоводните книги всеки месец, вместо да се чака до края на годината
• Преглед на прогнозните данъчни задължения на всяко тримесечие
• Подготовка на информацията за Schedule K-1 преди окончателния срок за подаване
• Подаване на удължаване възможно най-рано, ако е необходимо повече време
• Съхраняване на копия от подадените декларации и потвържденията

За основатели, които изграждат бизнес, крайният срок за подаване е само една част от по-широката картина на съответствие. Учредяването на дружеството, покритието от регистриран агент и последователната дисциплина при подаване на документи помагат компанията да остане в добро правно положение.

Основен извод

Крайният срок за подаване на данъци за LLC зависи от това как LLC е облагано:

• Пренебрегвано образувание: обикновено се отчита във Form 1040 на собственика, най-често до 15 април
• Партньорство: Form 1065, обикновено до 15 март
• S корпорация: Form 1120-S, обикновено до 15 март
• C корпорация: Form 1120, обикновено до 15 април

Правилният срок идва от данъчната класификация на LLC, а не от самия етикет LLC. Разбирането на тази разлика помага на собствениците да избегнат закъснели подавания, да защитят съответствието и да планират напред с увереност.