Ako podať daňové priznanie ako nerezident USA s americkým podnikom

Ak ste nerezident USA a vlastníte americký podnik, daňové obdobie môže pôsobiť zložitejšie než založenie spoločnosti. Pravidlá závisia od typu vašej entity, od toho, kde vzniká príjem, či má váš podnik činnosť v rámci americkej obchodnej alebo podnikateľskej činnosti a v ktorom štáte je vaša spoločnosť registrovaná.

Dobrá správa je, že proces sa stáva zvládnuteľným, keď pochopíte štruktúru. So správnymi záznamami, správnymi formulármi a jasným kalendárom dodržiavania povinností môžete podať priznanie správne a vyhnúť sa sankciám.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako fungujú dane pre nerezidentov USA s americkým podnikom, ktoré formuláre sa bežne vyžadujú, aké termíny treba sledovať a ako Zenind pomáha zakladateľom zostať v súlade s predpismi, zatiaľ čo sa sústredia na rast.

Tento článok má len všeobecný informačný charakter a nepredstavuje právne ani daňové poradenstvo. Daňové pravidlá sa môžu meniť a vaše konkrétne okolnosti môžu vytvoriť odlišné povinnosti pri podávaní.

Čo robí daňové podanie v USA iným pre nerezidentov?

Daňový systém USA neposudzuje každého vlastníka podniku rovnako. Vaše podávacie povinnosti závisia od toho, či ste pre daňové účely rezidentom USA, a od toho, či je príjem vášho podniku spojený s americkou obchodnou alebo podnikateľskou činnosťou.

Nerezident USA môže stále potrebovať podať americké priznanie, ak má podnik príjem zo zdrojov v USA, efektívne pripočítateľný príjem, povinnosti zrážkovej dane alebo povinnosti na úrovni štátu. V niektorých prípadoch musí podnik podať priznanie aj vtedy, ak nemal žiadny zisk.

Najprv si treba zodpovedať tri otázky:

• Ste daňovým rezidentom USA alebo nerezidentom?
• Aký typ entity vlastníte?
• Má podnik príjem zo zdrojov v USA alebo podnikateľskú činnosť v USA?

Tieto odpovede určujú, ktoré formuláre podávate, kto vykazuje príjem a či daň platí priamo podnik alebo vlastník.

Hlavné štruktúry podnikania a ich daňové zaobchádzanie

Typ entity určuje väčšinu práce pri podávaní. Pre zakladateľov mimo USA sú najbežnejšie štruktúry jednočlenné LLC, viacčlenné LLC a C-Corporation.

Jednočlenné LLC

Cudzo vlastnené jednočlenné LLC sa pre federálne daňové účely zvyčajne považuje za disregarded entity. To znamená, že samotné LLC sa predvolene nezdaňuje ako samostatná korporácia. Namiesto toho je za vykázanie relevantného príjmu spravidla zodpovedný vlastník.

Medzi bežné povinnosti pri podávaní môžu patriť:

• Formulár 5472 s pro forma formulárom 1120 pre určité cudzo vlastnené LLC
• Formulár 1040-NR, ak má vlastník príjem zo zdrojov v USA, ktorý sa musí vykázať osobne
• Ročné hlásenia štátu alebo franchise dane, v závislosti od štátu

Aj keď LLC nemala žiadne tržby, povinnosť podania môže stále existovať. Mnohí zakladatelia to pri prvom založení prehliadnu a predpokladajú, že žiadny zisk znamená aj žiadne podanie.

Viacčlenné LLC

Viacčlenné LLC sa zvyčajne považuje za partnerstvo, pokiaľ sa nerozhodne inak. Samotné LLC môže musieť podať informačné priznanie a vlastníci môžu musieť vo svojich vlastných priznaniach vykázať svoj podiel na príjme.

Medzi bežné povinnosti pri podávaní môžu patriť:

• Formulár 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1 pre každého člena
• Formuláre 8804 a 8805, ak sa uplatnia pravidlá zrážky pre zahraničných partnerov
• Štátne podania, kde sa vyžadujú

Táto štruktúra je bežná, keď dvaja alebo viacerí zakladatelia chcú flexibilné vlastníctvo a priebežné zdaňovanie. Zároveň je to štruktúra, pri ktorej je vedenie záznamov najdôležitejšie, pretože príjem, odpočty a rozdelenia musia byť správne alokované.

C-Corporation

C-Corporation je samostatná daňovnícka entita. Ak je váš podnik založený v USA, korporácia podáva vlastné priznanie a v prípade potreby platí daň na úrovni entity.

Medzi bežné povinnosti pri podávaní môžu patriť:

• Formulár 1120, U.S. Corporation Income Tax Return
• Mzdové a pracovnoprávne podania, ak má korporácia zamestnancov
• Štátna daň z príjmu právnických osôb alebo franchise daň, v závislosti od štátu

C-Corp môže byť silná štruktúra pre zakladateľov, ktorí očakávajú externé investície, chcú formálny model riadenia alebo plánujú rásť na americkom trhu. Má však aj iné daňové kompromisy než LLC, takže výber entity už na začiatku je dôležitý.

Bežné daňové formuláre v USA pre nerezidentov USA

Správne formuláre závisia od vašej entity, typu príjmu a od toho, či sa uplatňujú zmluvné výhody. Tu sú formuláre, s ktorými sa nerezidenti zakladatelia najčastejšie stretávajú.

Formulár	Kto ho zvyčajne podáva	Účel
Formulár 5472 + pro forma Formulár 1120	Jednočlenné LLC vlastnené cudzincom	Vykazuje vlastníctvo a reportovateľné transakcie
Formulár 1065	Viacčlenné LLC zdaňované ako partnerstvá	Vykazuje príjem partnerstva, odpočty a alokácie
Schedule K-1	Partneri alebo členovia pass-through entít	Zobrazuje podiel každého vlastníka na príjme alebo strate
Formulár 1120	C-Corporations	Vykazuje informácie o dani z príjmov právnických osôb
Formulár 1040-NR	Nerezidentné fyzické osoby s americkými podávacími povinnosťami	Vykazuje určité príjmy zo zdrojov v USA
Formulár W-8BEN / W-8BEN-E	Zahraničné fyzické osoby alebo subjekty prijímajúce platby z USA	Potvrdzuje zahraničný status a môže uplatniť zmluvné výhody
Formulár 8833	Daňovníci, ktorí uplatňujú určité zmluvné pozície	Zverejňuje zmluvné stanovisko, keď sa vyžaduje
Formuláre 8804 / 8805	Partnerstvá so zahraničnými partnermi	Vykazujú zrážku a alokácie partnerov

Nie každý zakladateľ potrebuje všetky formuláre. Výzvou je identifikovať, ktoré sa vzťahujú na vašu situáciu, ešte pred termínom, nie až po doručení upozornenia.

Krok za krokom: Ako podať priznanie ako nerezident USA

Podávanie je oveľa jednoduchšie, keď ho rozdelíte na jednotlivé kroky.

1. Zhromaždite svoje finančné záznamy

Pred prípravou akéhokoľvek priznania si pripravte záznamy, ktoré podporujú vaše čísla.

Mali by ste si usporiadať:

• záznamy o predaji a príjmoch
• faktúry a zákaznícke zmluvy
• bankové výpisy
• doklady o výdavkoch
• mzdové záznamy, ak sú relevantné
• príspevky a výbery vlastníka
• akékoľvek dokumenty týkajúce sa pôžičiek, preplatení alebo medzi-korporátnych prevodov

Dobré záznamy nie sú užitočné len pri podávaní. Sú aj vašou najlepšou obranou, ak vás IRS alebo štátny úrad požiada o podklady neskôr.

2. Zistite, či máte zdaniteľnú činnosť v USA

Nie každý dolár, ktorý zarobí zahraničný zakladateľ, sa zdaňuje rovnako. Kľúčovou otázkou je, či je príjem spojený s americkou obchodnou alebo podnikateľskou činnosťou, či ide o príjem zo zdrojov v USA a či sa uplatňujú pravidlá zrážkovej dane.

Tu mnohí zakladatelia potrebujú pomoc. Podnik môže byť založený v USA, mať bankový účet v USA a pritom mať odlišný daňový profil podľa toho, kde sa práca vykonáva a ako je príjem klasifikovaný.

3. Určite správne federálne formuláre

Keď poznáte typ entity a profil príjmu, priraďte formuláre k podaniu.

• cudzo vlastnené jednočlenné LLC: zvyčajne Formulár 5472 plus pro forma Formulár 1120
• LLC zdaňované ako partnerstvo: zvyčajne Formulár 1065 plus partnerské prílohy
• C-Corporation: zvyčajne Formulár 1120
• individuálny nerezidentný vlastník: prípadne Formulár 1040-NR

Ak sa uplatňujú zmluvné výhody, môžu byť potrebné ďalšie formuláre na podporu tohto postupu.

4. Skontrolujte štátne podacie povinnosti

Federálna daň je len časť obrazu. Mnohé štáty vyžadujú ročné hlásenia, franchise dane alebo podania na úrovni entity, aj keď sa neplatí daň z príjmu.

V závislosti od štátu možno budete musieť podať alebo zaplatiť:

• ročné hlásenia
• franchise dane
• obnovy registrovaného agenta
• štátne daňové priznania
• business privilege alebo minimálne dane

Toto je jedna z najľahšie prehliadnuteľných oblastí súladu, pretože termín štátu môže byť oddelený od federálneho termínu.

5. Podejte včas a v prípade potreby požiadajte o predĺženie

Daňové termíny sa líšia podľa typu entity a môžu sa meniť podľa daňového roka. Nespoliehajte sa na pamäť. Vždy si overte aktuálne termíny IRS a štátu pre rok, za ktorý podávate.

Ak potrebujete viac času, možno budete môcť požiadať o predĺženie, ale predĺženie na podanie nie je vždy predĺžením na zaplatenie. Zmeškanie termínu platby môže stále viesť k úrokom a sankciám.

6. Po podaní si uchovajte záznamy

Po odoslaní priznania si uchovajte kompletnú kópiu podania, pracovné podklady, účtenky a podporné dokumenty.

Praktický systém archivácie je:

• uchovávať daňové priznania a podporné dokumenty spolu
• ukladať digitálne aj offline zálohy
• sledovať transakcie vlastníka oddelene od firemných výdavkov
• uchovávať záznamy viac rokov pre prípad auditu alebo opravy

Odpočty a výdavky, ktoré by mali zahraniční zakladatelia sledovať

Ak váš podnik má odpočítateľné výdavky, dobré účtovníctvo môže znížiť zdaniteľný príjem a urobiť vaše podania prehľadnejšími.

Medzi bežné firemné odpočty môžu patriť:

• náklady na založenie a organizáciu
• poplatky za registrovaného agenta
• účtovnícke a bookkeeping služby
• softvérové predplatné
• reklama a marketing
• platby dodávateľom
• služobné cesty
• profesionálne poplatky
• náklady na kanceláriu a vybavenie
• bankové poplatky a poplatky za spracovanie platieb

Kľúčovou podmienkou je, aby výdavok bol bežný a nevyhnutný pre podnikanie. Uschovajte si doklad, dátum, sumu a obchodný účel.

Zmluvné výhody a pravidlá zrážkovej dane

Niektorí nerezidenti USA môžu znížiť daňové zaťaženie prostredníctvom daňových zmlúv medzi USA a ich domovskou krajinou. Zmluvy môžu ovplyvniť sadzby zrážkovej dane alebo to, ako sa zdaňuje určitý príjem.

Tieto výhody sa však neuplatňujú automaticky. Zvyčajne ich musíte správne uplatniť a mať pripravenú podpornú dokumentáciu.

Medzi bežné nástroje patria:

• Formulár W-8BEN pre zahraničné fyzické osoby
• Formulár W-8BEN-E pre zahraničné entity
• Formulár 8833, keď sa musí zverejniť zmluvná daňová pozícia

Ak si nie ste istí, či sa zmluva vzťahuje na vašu situáciu, oplatí sa to overiť ešte pred podaním alebo prijatím platieb. Malá chyba vo formulári môže neskôr vytvoriť väčší daňový problém.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Najdrahšie daňové chyby sú často tie najjednoduchšie.

Predpoklad, že žiadny príjem znamená žiadne podanie

Podnik môže mať povinnosť podať priznanie aj vtedy, ak nevytvoril zisk. To je obzvlášť dôležité pri cudzo vlastnených LLC a subjektoch s ročnými štátnymi povinnosťami.

Miešanie osobných a firemných financií

Oddelené bankové účty a čisté účtovníctvo nie sú voliteľné. Miešanie financií sťažuje prípravu daní a môže oslabiť právne oddelenie entity.

Zmeškanie štátnych termínov

Štátne povinnosti sa ľahko prehliadnu, pretože všetky formuláre sa nepodávajú na jednom mieste. Zmeškanie ročného hlásenia môže viesť k poplatkom, sankciám alebo dokonca k administratívnemu zrušeniu.

Výber nesprávnej štruktúry entity

Štruktúra, ktorú si vyberiete pri založení, ovplyvňuje vaše daňové zaťaženie na roky dopredu. Rozhodnutie, ktoré na začiatku vyzerá jednoducho, môže neskôr vytvoriť zbytočnú zložitosť pri podávaní.

Podanie bez kontroly zmluvných a zrážkových pravidiel

Ak vaši klienti, partneri alebo platobné systémy zrážajú dane nesprávne, môžete zaplatiť viac alebo si vytvoriť zbytočnú administratívu. Požiadavky na formuláre skontrolujte vopred.

Ako Zenind pomáha nerezidentným zakladateľom zostať v súlade s predpismi

Zenind pomáha zakladateľom vybudovať základ amerického podnikania, ktorý sa dá ľahšie spravovať od prvého dňa.

Táto podpora môže zahŕňať:

• založenie spoločnosti v USA
• služby registrovaného agenta
• podporu pri získaní EIN
• pripomienky ročných hlásení
• sledovanie súladu s predpismi
• nástroje, ktoré vám pomôžu zostať organizovaní počas daňového obdobia

Pre zakladateľov mimo USA nie je skutočná hodnota len v založení spoločnosti. Je v tom, že spoločnosť zostáva v dobrom stave, aby sa daňové a compliance úlohy neskôr nezmenili na krízovú situáciu.

Keď sú vaše zakladateľské záznamy, údaje o vlastníctve a kalendár súladu usporiadané, váš účtovník alebo daňový poradca môže pracovať lepšie a rýchlejšie.

Jednoduchý kontrolný zoznam pre podanie

Použite toto ako praktický východiskový bod pred daňovým obdobím.

• Potvrďte typ vašej entity
• Oddeľte firemné a osobné financie
• Zhromaždite všetky záznamy o príjmoch a výdavkoch
• Skontrolujte, či sa uplatňuje príjem zo zdrojov v USA alebo ECI
• Identifikujte federálne formuláre a štátne formuláre
• Ak je to relevantné, preverьте oprávnenosť na zmluvné výhody
• Potvrďte termíny a možnosti predĺženia
• Podejte priznanie a uložte si kompletné kópie všetkého, čo bolo odoslané

Najčastejšie otázky

Potrebujem na podanie číslo Social Security?

Nie nevyhnutne. Niektorí nerezidenti USA podávajú s ITIN, v závislosti od priznania a okolností.

Musím podať priznanie, ak môj podnik nič nezarobil?

Možno áno. Niektoré typy entít majú povinnosť podať priznanie aj bez tržieb.

Môžem si odpočítať startup náklady?

Často áno, ale zaobchádzanie závisí od typu výdavku a času jeho vzniku.

Potrebujem na podanie daní americký bankový účet?

Nie, ale prehľadné bankové záznamy podanie výrazne uľahčujú.

Je Zenind daňový poradca?

Zenind sa zameriava na zakladanie amerických spoločností a podporu dodržiavania predpisov. Na prípravu daňového priznania spolupracujte podľa potreby s kvalifikovaným daňovým odborníkom.

Záverečné zhrnutie

Ak ste nerezident USA a máte americký podnik, daňové podanie je hlavne o tom, aby ste si správne nastavili základy už na začiatku: štruktúru entity, vedenie záznamov, federálne formuláre a štátne termíny.

Keď sú tieto prvky na mieste, súlad s predpismi sa stáva oveľa zvládnuteľnejším. Zenind pomáha zakladateľom vytvoriť a udržiavať silný základ amerického podnikania, aby sa daňové obdobie nezmenilo na núdzovú situáciu.