Náklady na založenie, ktoré si môžete odpočítať z daní: čo by mali noví podnikatelia vedieť

Začatie podnikania si zvyčajne vyžaduje peniaze ešte predtým, než dôjde k prvému predaju. Môžete platiť prieskum trhu, cestovanie, odborné poradenstvo, branding, povolenia a ďalšie počiatočné výdavky dávno predtým, než bude vaša spoločnosť plne funkčná. Dobrá správa je, že mnohé z týchto predspúšťacích nákladov môžu mať priaznivé daňové zaobchádzanie.

Kľúčom je vedieť, ktoré náklady sa kvalifikujú ako náklady na založenie, ktoré výdavky sa považujú za organizačné náklady a ktoré položky sa musia kapitalizovať alebo odpisovať namiesto toho, aby sa odpočítali hneď. Správne rozlíšenie vám môže pomôcť znížiť daňový účet, viesť prehľadnejšie záznamy a vyhnúť sa chybám pri podávaní daňového priznania.

Táto príručka vysvetľuje, ako fungujú odpočty nákladov na založenie podľa aktuálnych pravidiel IRS, čo sa zvyčajne kvalifikuje, čo nie, a ako sa môžu noví podnikatelia vopred pripraviť.

Čo sú náklady na založenie?

Náklady na založenie sú výdavky, ktoré vzniknú predtým, než vaše podnikanie začne aktívne fungovať. Inými slovami, ide o náklady na prípravu podniku na otvorenie, nie o náklady na už fungujúcu spoločnosť.

Medzi bežné príklady patria:

• Prieskum trhu a štúdie uskutočniteľnosti
• Reklama pred dňom otvorenia
• Cestovanie súvisiace s hľadaním dodávateľov, zákazníkov alebo lokalít
• Školenie zamestnancov pred začiatkom prevádzky
• Profesijné poplatky za plánovanie založenia
• Náklady spojené s testovaním podnikateľského konceptu

IRS vo všeobecnosti považuje tieto výdavky za kapitálové, čo znamená, že ich nemožno vždy odpočítať v plnej výške v roku, keď ich zaplatíte. Namiesto toho môžu osobitné pravidlá pre náklady na založenie umožniť aktuálny odpočet a následné amortizovanie zostávajúcej sumy.

Náklady na založenie verzus bežné podnikateľské výdavky

Toto rozlíšenie je dôležité.

Náklad na založenie sa platí predtým, než podnik aktívne funguje. Bežný podnikateľský výdavok sa platí po začatí činnosti a je súčasťou každodennej prevádzky.

Napríklad:

• Platba za webovú stránku, logo a uvádzaciu reklamu pred dňom otvorenia môže byť nákladom na založenie.
• Platba za mesačný hosting webu, softvér na mzdy alebo priebežné reklamy po spustení je zvyčajne bežný podnikateľský výdavok.

Tento rozdiel ovplyvňuje, ako a kedy môžete náklad odpočítať.

Ktoré náklady na založenie si možno zvyčajne odpočítať?

Podľa aktuálnych usmernení IRS môže podnik, ktorý začína s prevádzkou, vo všeobecnosti uplatniť odpočet časti svojich nákladov na založenie v roku, keď podnik začne.

Tieto náklady často zahŕňajú:

• Reklamu a predspúšťaciu propagáciu
• Školenie zamestnancov pred otvorením
• Cestovanie na zabezpečenie dodávateľov, distribútorov alebo zákazníkov
• Prieskumy, výskum a plánovanie súvisiace s rozhodnutím o spustení
• Profesijné služby súvisiace so založením podniku
• Náklady na zisťovanie, či kúpiť alebo vytvoriť podnik

Výdavok musí súvisieť so spustením aktívneho obchodu alebo podnikania. Osobné výdavky, životné náklady vlastníka a výdavky nesúvisiace s novým podnikom sa nekvalifikujú.

Organizačné náklady súvisia, ale sú samostatné

Organizačné náklady nie sú to isté ako náklady na založenie.

Organizačné náklady sú právne a administratívne náklady na vytvorenie korporácie alebo partnerstva. Môžu zahŕňať napríklad:

• Štátne registračné poplatky
• Právne poplatky za vypracovanie zakladateľských dokumentov
• Účtovné poplatky za nastavenie subjektu
• Náklady na prípravu organizačných dohôd

Ak zakladáte LLC, daňové zaobchádzanie závisí od toho, ako je LLC klasifikovaná na federálne daňové účely. Niektoré náklady na založenie môžu patriť do kategórie organizačných alebo štartovacích nákladov, zatiaľ čo iné môžu byť považované za náklady na nastavenie podnikania alebo za kapitálové náklady. Klasifikácia je dôležitá, pretože môžu platiť rôzne pravidlá.

Ktoré náklady zvyčajne nemožno odpočítať okamžite?

Nie každý počiatočný výdavok sa kvalifikuje na aktuálny odpočet. Niektoré náklady sa musia kapitalizovať, odpisovať alebo riešiť podľa iných daňových pravidiel.

Medzi príklady často patria:

• Zariadenie, nábytok a stroje
• Nákup nehnuteľností
• Zásoby a tovar na ďalší predaj
• Zhodnotenie majetku
• Niektoré licencie, povolenia alebo franšízové práva
• Náklady, ktoré vytvárajú dlhodobé aktíva namiesto nákladov na spustenie

Ak si pred otvorením kúpite laptop, stôl alebo tlačiareň, táto položka sa zvyčajne nepovažuje za náklad na založenie. Vo všeobecnosti ide o odpisovateľný podnikateľský majetok.

Ako funguje aktuálny odpočet nákladov na založenie podľa IRS

IRS umožňuje obmedzený okamžitý odpočet kvalifikovaných nákladov na založenie v roku, keď podnik začne.

Podľa aktuálnych pravidiel:

• Môžete si uplatniť odpočet až do výšky 5 000 USD z kvalifikovaných nákladov na založenie.
• Tento odpočet sa znižuje, ak celkové náklady na založenie presiahnu 50 000 USD.
• Akékoľvek zostávajúce náklady na založenie sa amortizujú počas 180 mesiacov, počnúc mesiacom, keď sa podnik začne.

To znamená, že podnik s nižšími nákladmi na štart môže odpočítať časť týchto výdavkov hneď, zatiaľ čo podnik s vyššími počiatočnými výdavkami môže rozložiť daňový prínos do dlhšieho obdobia.

Voľba sa spravidla uvádza v daňovom priznaní za rok, v ktorom sa aktívne podnikanie začne, a zostávajúci zostatok sa amortizuje pomocou príslušných formulárov IRS.

Príklad: Ako môže odpočet fungovať

Predpokladajme, že vaše celkové kvalifikované náklady na založenie sú 18 000 USD.

Môžete mať možnosť:

• Odpočítať prvých 5 000 USD v roku, keď podnik začne
• Amortizovať zostávajúcich 13 000 USD počas 180 mesiacov

Teraz si predstavte, že vaše kvalifikované náklady na založenie sú 55 000 USD.

Keďže celková suma presahuje 50 000 USD, okamžitý odpočet sa zníži. V takej situácii by ste získali menej než plný aktuálny odpočet 5 000 USD a zvyšok by sa amortizoval v čase.

Presná suma závisí od celkových kvalifikovaných nákladov a od toho, ako sa voľba uplatní.

Kedy sa podnik vlastne začína?

Toto je jedna z najdôležitejších otázok pri daňovom plánovaní založenia.

Podnik sa zvyčajne začína vtedy, keď začne aktívnym a priebežným spôsobom ponúkať tovar alebo služby zákazníkom. Samotný výskum podnikania, vývoj konceptu alebo príprava na otvorenie zvyčajne nestačí.

Tento rozdiel je dôležitý, pretože ovplyvňuje:

• Ktoré náklady sa počítajú ako náklady na založenie
• Ktoré výdavky sú bežné prevádzkové odpočty
• V ktorom roku sa odpočet začne uplatňovať

Ak si nie ste istí, kedy sa vaše podnikanie oficiálne začalo, dôkladne si prejdite okolnosti s daňovým odborníkom. Odpoveď môže zmeniť načasovanie vašich odpočtov.

Tipy na vedenie záznamov o startup výdavkoch

Dobré záznamy výrazne uľahčujú podávanie daňového priznania.

Uchovávajte:

• Účtenky a faktúry
• Bankové a kreditné výpisy
• Zmluvy a poverovacie listy
• Záznamy o kilometroch a cestovné výkazy
• Poznámky vysvetľujúce podnikateľský účel každého výdavku
• Zakladateľské dokumenty a potvrdenia o podaní

Náklady organizujte podľa kategórií, aby ste vedeli oddeliť náklady na založenie, organizačné náklady, fixné aktíva a bežné podnikateľské výdavky. Toto rozdelenie vám pomôže neskôr použiť správne daňové zaobchádzanie.

Chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Niekoľko bežných chýb môže spôsobiť problémy pri daniach:

• Zmiešavanie osobných výdavkov s podnikateľskými výdavkami
• Považovanie nákupov zariadenia za náklady na založenie
• Odpočítavanie výdavkov skôr, než podnik skutočne začne
• Nevedenie oddelených záznamov o predspúšťacích nákladoch a prevádzkových nákladoch
• Zabudnutie amortizovať sumy, ktoré neboli odpočítané v prvom roku

Ďalším častým problémom je predpoklad, že každý výdavok zaplatený pred spustením je automaticky odpočítateľný. To nie je pravda. Rozhodujú okolnosti a daňové zaobchádzanie závisí od toho, na čo bol náklad použitý a kedy sa podnik stal aktívnym.

Náklady na založenie pre LLC, korporácie a partnerstvá

Pravidlá pre startup výdavky sa môžu vzťahovať na viaceré typy podnikania, ale detaily sa líšia.

• Živnostníci často uvádzajú kvalifikované odpočty na založenie v osobnom daňovom priznaní v podnikateľských prílohách.
• Korporácie môžu mať popri nákladoch na založenie aj pravidlá pre organizačné náklady.
• Partnerstvá majú vlastné zaobchádzanie s organizačnými nákladmi.
• LLC môžu byť zdaňované ako živnosť, partnerstvo alebo korporácia v závislosti od prijatej voľby.

Keďže výber formy subjektu ovplyvňuje daňové vykazovanie, je rozumné plánovať založenie a účtovníctvo spoločne namiesto toho, aby ste ich vnímali ako oddelené rozhodnutia.

Ako Zenind pomáha novým podnikateľom udržať poriadok

Silné daňové záznamy začínajú prehľadným procesom založenia. Zenind pomáha zakladateľom vytvoriť pevný právny základ tým, že zjednodušuje riadenie založenia podniku od samého začiatku.

To je dôležité, pretože usporiadané zakladateľské dokumenty, záznamy o podaniach a podpora pri dodržiavaní predpisov výrazne uľahčujú:

• Sledovanie poplatkov za založenie subjektu
• Oddelenie nákladov na spustenie od prevádzkových výdavkov
• Vedenie prehľadnejších daňových záznamov
• Udržiavanie štruktúry podniku v súlade s dlhodobými cieľmi

Ak zakladáte spoločnosť v Spojených štátoch, správne nastavenie založenia a compliance už na začiatku vám môže neskôr ušetriť čas pri daňovom období.

Praktické tipy na plánovanie pred spustením

Pred dňom otvorenia zvážte tieto kroky:

1. Vytvorte startup rozpočet, ktorý oddelí náklady na spustenie od prevádzkových nákladov.
2. Uložte si každú faktúru a účtenku z fázy plánovania.
3. Sledujte dátum, keď sa vaše podnikanie stane aktívnym.
4. Uchovávajte náklady na založenie subjektu oddelene od nákupov zariadenia.
5. Opýtajte sa daňového odborníka, ako sa odpočet vzťahuje na typ vášho subjektu.

Trocha organizácie na začiatku môže výrazne uľahčiť prípravu prvého daňového priznania.

Záverečné zhrnutie

Mnohé náklady na založenie môžu byť daňovo odpočítateľné, ale pravidlá odpočtu sú presné. Niektoré výdavky spĺňajú podmienky na okamžitý odpočet, niektoré sa musia amortizovať a niektoré sa musia kapitalizovať ako aktíva.

Ak spúšťate podnik, najbezpečnejší prístup je:

• Určiť, ktoré náklady vznikli pred začiatkom prevádzky
• Oddeliť náklady na založenie od zariadenia a priebežných výdavkov
• Viesť podrobné záznamy
• Správne uplatniť aktuálne limity IRS

So správnou štruktúrou a dokumentáciou sa startup výdavky môžu stať zvládnuteľnou súčasťou spustenia vášho podnikania namiesto prekvapenia pri daňovom priznaní.

Tento článok slúži len na všeobecné informačné účely a nepredstavuje daňové poradenstvo. Odpočty vždy potvrďte s kvalifikovaným daňovým odborníkom pre vašu konkrétnu situáciu.