Начални разходи, които подлежат на данъчно приспадане: Какво трябва да знаят новите собственици на бизнес

Стартирането на бизнес обикновено изисква пари още преди да бъде направена първата продажба. Може да платите за пазарни проучвания, пътувания, професионални консултации, брандинг, разрешителни и други ранни разходи много преди компанията ви да започне пълноценно да функционира. Добрата новина е, че много от тези предварителни разходи могат да получат благоприятно данъчно третиране.

Ключът е да знаете кои разходи се квалифицират като начални разходи, кои се считат за организационни разходи и кои трябва да бъдат капитализирани или амортизирани вместо да бъдат приспаднати веднага. Правилното разграничение може да ви помогне да намалите данъчната си тежест, да водите по-ясна документация и да избегнете грешки при подаване.

Това ръководство обяснява как работят приспаданията за начални разходи според действащите правила на IRS, какво обикновено се квалифицира, какво обикновено не се квалифицира и как новите собственици на бизнес могат да планират предварително.

Какво представляват началните разходи?

Началните разходи са разходи, които понасяте преди бизнесът ви да започне активна дейност. С други думи, това са разходите за подготовка на бизнеса за откриване, а не разходите за вече действаща компания.

Често срещани примери са:

• Пазарни проучвания и проучвания за осъществимост
• Реклама преди откриването
• Пътувания, свързани с намиране на доставчици, клиенти или локации
• Обучение на служители преди началото на дейността
• Професионални хонорари за планиране на старта
• Разходи, свързани с тестване на бизнес идея

IRS обикновено третира тези разходи като капиталови по своя характер, което означава, че не винаги са напълно приспадаеми през годината, в която ги плащате. Вместо това специалните правила за начални разходи може да позволят текущо приспадане плюс амортизация на оставащата сума.

Начални разходи срещу обикновени бизнес разходи

Това разграничение е важно.

Начален разход е разход, направен преди бизнесът да работи активно. Обикновеният бизнес разход е разход, направен след като бизнесът вече е започнал и е част от ежедневната дейност.

Например:

• Плащане за уебсайт, лого и рекламна кампания преди датата на откриване може да бъде начален разход.
• Плащане за месечен хостинг на уебсайт, софтуер за заплати или текуща реклама след старта обикновено е обикновен бизнес разход.

Тази разлика влияе върху това как и кога можете да приспаднете разхода.

Кои начални разходи обикновено са приспадаеми?

Според действащите указания на IRS бизнес, който започва дейността си, обикновено може да избере да приспадне част от началните си разходи през годината, в която бизнесът започва.

Тези разходи често включват:

• Реклама и предварителна промоция
• Обучение на служители преди откриването
• Пътувания за осигуряване на доставчици, дистрибутори или клиенти
• Проучвания, анализи и планиране, свързани с решенията за стартиране
• Професионални услуги, свързани със започване на бизнеса
• Разходи за проучване дали да се придобие или създаде бизнес

Разходът трябва да бъде свързан със стартирането на действаща търговска или стопанска дейност. Лични разходи, разходи за издръжка на собственика и разходи, несвързани с новия бизнес, не отговарят на условията.

Организационните разходи са свързани, но отделни

Организационните разходи не са същото като началните разходи.

Организационните разходи са правните и административните разходи по създаването на корпорация или партньорство. Те могат да включват:

• Държавни такси за подаване на документи
• Адвокатски хонорари за изготвяне на учредителни документи
• Счетоводни такси за създаване на структурата
• Разходи за подготовка на организационни споразумения

Ако учредявате LLC, данъчното третиране зависи от това как LLC е класифицирано за федерални данъчни цели. Някои разходи по учредяването може да попаднат в категориите организационни или начални разходи, докато други могат да се третират като разходи за създаване на бизнеса или като капиталови разходи. Класификацията е важна, защото могат да се прилагат различни правила.

Кои разходи обикновено не могат да бъдат приспаднати веднага?

Не всеки ранен разход дава право на текущо приспадане. Някои разходи трябва да бъдат капитализирани, амортизирани или третирани по други данъчни правила.

Често това включва:

• Оборудване, мебели и машини
• Покупка на недвижим имот
• Инвентар и стоки за препродажба
• Подобрения по имота
• Някои лицензи, разрешителни или франчайз права
• Разходи, които създават дългосрочни активи, а не стартови разходи

Ако купите лаптоп, бюро или принтер преди откриването, този актив обикновено не се третира като начален разход. По правило той е амортизируем бизнес актив.

Как работи текущото приспадане на начални разходи според IRS

IRS позволява ограничено незабавно приспадане за квалифицирани начални разходи през годината, в която бизнесът започва.

Според действащите правила:

• Можете да изберете да приспаднете до 5 000 долара от квалифицирани начални разходи.
• Това приспадане се намалява, ако общите начални разходи надвишават 50 000 долара.
• Останалите начални разходи се амортизират за 180 месеца, считано от месеца, в който бизнесът започне.

Това означава, че бизнес с по-скромни разходи по старта може да приспадне част от тях веднага, докато бизнес с по-големи стартови разходи може да разпредели данъчната полза във времето.

Изборът обикновено се прави в данъчната декларация за годината, в която активният бизнес започва, а останалият баланс се амортизира чрез съответните формуляри на IRS.

Пример: Как може да работи приспадането

Да предположим, че общите ви квалифицирани начални разходи са 18 000 долара.

Може да имате възможност да:

• Приспаднете първите 5 000 долара през годината, в която бизнесът започва
• Амортизирате оставащите 13 000 долара за 180 месеца

Сега да предположим, че квалифицираните ви начални разходи са 55 000 долара.

Тъй като общата сума надвишава 50 000 долара, незабавното приспадане се намалява. В такава ситуация ще получите по-малко от пълното текущо приспадане от 5 000 долара, а останалото ще се амортизира във времето.

Точният размер зависи от общите квалифицирани разходи и от това как е направен изборът.

Кога един бизнес всъщност започва?

Това е един от най-важните въпроси при данъчното планиране на старта.

Бизнесът обикновено започва, когато започне да предлага стоки или услуги на клиенти по активен и непрекъснат начин. Самото проучване на бизнеса, разработването на концепция или подготовката за отваряне обикновено не са достатъчни.

Това разграничение е важно, защото влияе върху:

• Кои разходи се считат за начални разходи
• Кои разходи са обикновени оперативни разходи
• Данъчната година, от която започва приспадането

Ако не сте сигурни кога вашият бизнес официално е започнал, прегледайте фактите внимателно с данъчен специалист. Отговорът може да промени времето на вашите приспадания.

Съвети за водене на документация за начални разходи

Добрата документация прави подаването на данъчни декларации много по-лесно.

Съхранявайте:

• Касови бележки и фактури
• Банкови извлечения и извлечения от кредитни карти
• Договори и писма за възлагане на услуги
• Дневници на пробег и пътни документи
• Бележки, обясняващи бизнес целта на всеки разход
• Учредителни документи и потвърждения за подаване

Организирайте разходите по категории, за да можете да отделите началните разходи, организационните разходи, дълготрайните активи и обикновените бизнес разходи. Това разделяне помага по-късно да приложите правилното данъчно третиране.

Грешки, които да избягвате

Няколко често срещани грешки могат да създадат проблеми при данъчното облагане:

• Смесване на лични и бизнес разходи
• Третиране на покупки на оборудване като начални разходи
• Приспадане на разходи, преди бизнесът действително да е започнал
• Неотделяне на предварителните разходи от оперативните разходи
• Забравяне да се амортизират сумите, които не са били приспаднати през първата година

Друг често срещан проблем е да се предполага, че всеки разход, платен преди старта, автоматично е приспадаем. Това не е така. Фактите са важни и данъчното третиране зависи от това за какво е бил разходът и кога бизнесът е станал активен.

Начални разходи за LLC, корпорации и партньорства

Правилата за начални разходи могат да се прилагат към много бизнес структури, но подробностите се различават.

• Самостоятелно заетите лица често отразяват допустимите приспадания на начални разходи в бизнес приложенията към личната си данъчна декларация.
• Корпорациите може да имат правила за организационни разходи в допълнение към правилата за начални разходи.
• Партньорствата имат свои собствени правила за организационни разходи.
• LLC може да се облага като едноличен търговец, партньорство или корпорация в зависимост от направения избор.

Тъй като изборът на правна форма влияе върху данъчното отчитане, е разумно да планирате учредяването и счетоводството заедно, вместо да ги разглеждате като отделни решения.

Как Zenind помага на новите собственици на бизнес да се организират

Силната данъчна документация започва с подреден процес на учредяване. Zenind помага на основателите да изградят стабилна правна основа, като улеснява управлението на учредяването от самото начало.

Това е важно, защото добре организираните учредителни документи, архивите за подаване и поддръжката на съответствието правят много по-лесно да:

• Проследявате таксите за учредяване на юридическото лице
• Отделяте разходите по старта от оперативните разходи
• Поддържате по-ясна данъчна документация
• Запазите бизнес структурата в съответствие с дългосрочните цели

Ако стартирате компания в Съединените щати, правилното учредяване и спазване на изискванията в началото може да спести време по-късно, когато настъпи данъчният сезон.

Практически съвети за планиране преди старта

Преди деня на откриване обмислете тези стъпки:

1. Създайте бюджет за стартиране, който разделя разходите по старта от оперативните разходи.
2. Запазвайте всяка фактура и касова бележка от фазата на планиране.
3. Проследявайте датата, на която бизнесът ви става активен.
4. Дръжте разходите по учредяването отделени от покупките на оборудване.
5. Попитайте данъчен специалист как приспадането се прилага към конкретния ви тип структура.

Малко организация в началото може да направи първата данъчна декларация много по-лесна за подготовка.

Основен извод

Много начални разходи могат да бъдат данъчно приспадаеми, но правилата за приспадане са конкретни. Някои разходи дават право на незабавно приспадане, други трябва да се амортизират, а трети трябва да се капитализират като активи.

Ако стартирате бизнес, най-безопасният подход е да:

• Идентифицирате кои разходи са направени преди започване на дейността
• Отделите началните разходи от оборудването и текущите разходи
• Водите подробна документация
• Прилагате правилно действащите лимити на IRS

С правилната структура и документация, разходите по старта могат да се превърнат в управляем елемент от стартирането на бизнеса, а не в изненада по време на данъчен сезон.

Тази статия е само за обща информационна цел и не представлява данъчен съвет. Винаги потвърждавайте приспаданията с квалифициран данъчен специалист за вашата конкретна ситуация.