Costuri de pornire deductibile fiscal: ce trebuie să știe noii proprietari de afaceri

Începerea unei afaceri necesită, de obicei, bani înainte ca prima vânzare să aibă loc. Este posibil să plătiți pentru cercetare de piață, deplasări, consultanță profesională, branding, autorizații și alte cheltuieli timpurii cu mult înainte ca societatea dvs. să fie complet operațională. Vestea bună este că multe dintre aceste cheltuieli premergătoare lansării pot beneficia de un tratament fiscal favorabil.

Cheia este să știți ce costuri se califică drept costuri de pornire, ce cheltuieli sunt considerate costuri de organizare și ce elemente trebuie capitalizate sau amortizate în loc să fie deduse imediat. Stabilirea corectă a acestei diferențe vă poate ajuta să vă reduceți impozitul, să păstrați evidențe mai clare și să evitați greșelile de declarare.

Acest ghid explică modul în care funcționează deducerile pentru costurile de pornire conform regulilor IRS în vigoare, ce se califică în mod obișnuit, ce nu se califică de obicei și cum se pot planifica din timp noii proprietari de afaceri.

Ce sunt costurile de pornire?

Costurile de pornire sunt cheltuielile pe care le suportați înainte ca afacerea să înceapă operațiunile active. Cu alte cuvinte, acestea sunt costurile pentru pregătirea unei afaceri pentru deschidere, nu costurile de funcționare ale unei companii deja active.

Exemple frecvente includ:

• Cercetare de piață și studii de fezabilitate
• Publicitate înainte de ziua deschiderii
• Deplasări legate de găsirea furnizorilor, clienților sau locațiilor
• Instruirea angajaților înainte de începerea activității
• Onorarii profesionale pentru planificarea lansării
• Costuri legate de testarea unui concept de afacere

În general, IRS tratează aceste cheltuieli ca fiind de natură capitală, ceea ce înseamnă că nu sunt întotdeauna deductibile integral în anul în care le plătiți. În schimb, regulile speciale privind costurile de pornire pot permite o deducere curentă plus amortizarea sumei rămase.

Costuri de pornire vs. cheltuieli obișnuite de afaceri

Această distincție contează.

Un cost de pornire este plătit înainte ca afacerea să fie în funcțiune în mod activ. O cheltuială obișnuită de afaceri este plătită după ce afacerea a început și face parte din activitatea de zi cu zi.

De exemplu:

• Plata pentru un site web, un logo și publicitate de lansare înainte de data deschiderii poate fi un cost de pornire.
• Plata pentru găzduirea lunară a site-ului, software de salarizare sau reclame continue după lansare este, de obicei, o cheltuială obișnuită de afaceri.

Această diferență influențează modul și momentul în care puteți deduce costul.

Ce costuri de pornire sunt, de obicei, deductibile?

Conform ghidurilor IRS în vigoare, o afacere care își începe activitatea poate, în general, să opteze pentru deducerea unei părți din costurile sale de pornire în anul în care afacerea începe.

Aceste costuri includ adesea:

• Publicitate și promovare înainte de deschidere
• Instruirea angajaților înainte de deschidere
• Deplasări pentru a asigura furnizori, distribuitori sau clienți
• Sondaje, cercetare și planificare legate de deciziile de lansare
• Servicii profesionale legate de începerea afacerii
• Costuri de investigare a ideii de a achiziționa sau crea o afacere

Cheltuiala trebuie să fie legată de lansarea unei activități comerciale sau de afaceri active. Cheltuielile personale, costurile de trai ale proprietarului și cheltuielile fără legătură cu noua afacere nu se califică.

Costurile de organizare sunt înrudite, dar separate

Costurile de organizare nu sunt identice cu costurile de pornire.

Costurile de organizare sunt costurile juridice și administrative pentru înființarea unei corporații sau a unui parteneriat. Acestea pot include elemente precum:

• Taxe de înregistrare la nivel de stat
• Onorarii juridice pentru redactarea documentelor de constituire
• Onorarii contabile pentru configurarea entității
• Costuri pentru pregătirea acordurilor de organizare

Dacă înființați un LLC, tratamentul fiscal depinde de modul în care LLC-ul este clasificat în scopuri fiscale federale. Unele costuri de înființare se pot încadra în categoriile de organizare sau de pornire, în timp ce altele pot fi tratate ca costuri de configurare a activității sau costuri capitalizabile. Clasificarea este importantă deoarece se pot aplica reguli diferite.

Ce costuri, de obicei, nu pot fi deduse imediat?

Nu fiecare cheltuială timpurie se califică pentru o deducere curentă. Unele costuri trebuie capitalizate, amortizate sau tratate în baza altor reguli fiscale.

Exemple frecvente includ:

• Echipamente, mobilier și utilaje
• Achiziții de imobiliare
• Stocuri și bunuri pentru revânzare
• Îmbunătățiri aduse proprietății
• Anumite licențe, autorizații sau drepturi de franciză
• Costuri care creează active pe termen lung în locul cheltuielilor de lansare

Dacă achiziționați un laptop, un birou sau o imprimantă înainte de deschidere, acel bun nu este, de obicei, tratat ca un cost de pornire. În general, este un activ de afaceri depreciabil.

Cum funcționează deducerea curentă IRS pentru costurile de pornire

IRS permite o deducere imediată limitată pentru costurile de pornire eligibile în anul în care afacerea începe.

Conform regulilor actuale:

• Puteți alege să deduceți până la 5.000 USD din costurile eligibile de pornire.
• Această deducere se reduce dacă totalul costurilor de pornire depășește 50.000 USD.
• Orice costuri de pornire rămase se amortizează pe 180 de luni, începând cu luna în care afacerea pornește.

Asta înseamnă că o afacere cu costuri de lansare modeste poate deduce imediat o parte din aceste cheltuieli, în timp ce o afacere cu cheltuieli mai mari de pornire poate distribui avantajul fiscal în timp.

Opțiunea se face, în general, în declarația fiscală pentru anul în care afacerea activă începe, iar soldul rămas se amortizează folosind formularele IRS aplicabile.

Exemplu: cum poate funcționa deducerea

Să presupunem că totalul costurilor eligibile de pornire este de 18.000 USD.

Puteți, în mod posibil:

• Să deduceți primii 5.000 USD în anul în care afacerea începe
• Să amortizați restul de 13.000 USD pe 180 de luni

Acum să presupunem că costurile eligibile de pornire sunt de 55.000 USD.

Deoarece totalul depășește 50.000 USD, deducerea imediată se reduce. În această situație, ați obține mai puțin decât deducerea curentă completă de 5.000 USD, iar restul ar fi amortizat în timp.

Suma exactă depinde de costurile totale eligibile și de modul în care este făcută opțiunea.

Când începe de fapt o afacere?

Aceasta este una dintre cele mai importante întrebări în planificarea fiscală pentru startup-uri.

O afacere începe, de obicei, atunci când începe să ofere bunuri sau servicii clienților într-un mod activ și continuu. Simplul fapt de a cerceta afacerea, de a dezvolta un concept sau de a se pregăti pentru deschidere, de obicei, nu este suficient.

Această distincție contează deoarece afectează:

• Ce costuri sunt considerate cheltuieli de pornire
• Ce cheltuieli sunt deduceri obișnuite de exploatare
• Anul în care începe deducerea

Dacă nu sunteți sigur când a început oficial afacerea dvs., analizați cu atenție situația împreună cu un specialist în fiscalitate. Răspunsul poate schimba momentul deducerilor.

Sfaturi de evidență pentru cheltuielile de pornire

Evidența bună face depunerea taxelor mult mai ușoară.

Păstrați:

• Chitanțe și facturi
• Extrase bancare și de card de credit
• Contracte și scrisori de angajament
• Jurnale de kilometri și înregistrări de călătorie
• Note care explică scopul de afaceri al fiecărei cheltuieli
• Documente de constituire și confirmări de depunere

Organizați costurile pe categorii, astfel încât să puteți separa costurile de pornire, costurile de organizare, activele fixe și cheltuielile obișnuite de afaceri. Această separare vă ajută să aplicați ulterior tratamentul fiscal corect.

Greșeli de evitat

Câteva greșeli frecvente pot crea probleme la momentul taxelor:

• Amestecarea cheltuielilor personale cu cele de afaceri
• Tratarea achizițiilor de echipamente ca costuri de pornire
• Deducerea cheltuielilor înainte ca afacerea să fi început efectiv
• Neținerea separată a costurilor premergătoare deschiderii de cele de exploatare
• Uitarea amortizării sumelor care nu au fost deduse în primul an

O altă problemă frecventă este presupunerea că orice cheltuială plătită înainte de lansare este automat deductibilă. Nu este cazul. Faptele contează, iar tratamentul fiscal depinde de scopul costului și de momentul în care afacerea a devenit activă.

Costuri de pornire pentru LLC-uri, corporații și parteneriate

Regulile privind cheltuielile de pornire se pot aplica multor structuri de afaceri, dar detaliile diferă.

• Persoanele fizice autorizate sau antreprenorii individuali raportează adesea deducerile eligibile de pornire în anexele de afaceri ale declarației lor personale de impozit.
• Corporațiile pot avea reguli privind costurile de organizare, pe lângă regulile privind costurile de pornire.
• Parteneriatele au propriul tratament pentru costurile de organizare.
• LLC-urile pot fi impozitate ca întreprindere individuală, parteneriat sau corporație, în funcție de opțiunea făcută.

Deoarece alegerea entității afectează raportarea fiscală, este recomandat să planificați împreună constituirea și contabilitatea, nu să le tratați ca decizii separate.

Cum ajută Zenind noii proprietari de afaceri să se organizeze

Evidențele fiscale solide încep cu un proces clar de constituire. Zenind îi ajută pe fondatori să construiască o bază juridică solidă, făcând înființarea afacerii mai ușor de gestionat încă de la început.

Asta contează deoarece documentele organizate de constituire, înregistrările de depunere și sprijinul pentru conformitate fac mult mai simplu să:

• Urmăriți taxele de constituire a entității
• Separati costurile de lansare de cheltuielile operaționale
• Păstrați evidențe fiscale mai clare
• Mențineți structura afacerii aliniată cu obiectivele pe termen lung

Dacă porniți o companie în Statele Unite, a face corect de la început înființarea și conformitatea poate economisi timp mai târziu, când sosește sezonul fiscal.

Sfaturi practice de planificare înainte de lansare

Înainte de ziua deschiderii, luați în considerare acești pași:

1. Creați un buget de startup care separă costurile de lansare de costurile operaționale.
2. Salvați fiecare factură și chitanță din faza de planificare.
3. Urmăriți data la care afacerea devine activă.
4. Păstrați separat costurile de constituire a entității de achizițiile de echipamente.
5. Întrebați un specialist în fiscalitate cum se aplică deducerea pentru tipul dvs. specific de entitate.

Puțină organizare la început poate face prima declarație fiscală mult mai ușor de pregătit.

Concluzie

Multe costuri de pornire pot fi deductibile fiscal, dar regulile de deducere sunt specifice. Unele cheltuieli se califică pentru o deducere imediată, altele trebuie amortizate, iar altele trebuie capitalizate ca active.

Dacă lansați o afacere, cea mai sigură abordare este să:

• Identificați ce costuri au fost suportate înainte de începerea activității
• Separați costurile de pornire de echipamente și de cheltuielile curente
• Păstrați evidențe detaliate
• Aplicați corect limitele IRS în vigoare

Cu structura și documentația potrivite, cheltuielile de pornire pot deveni o parte gestionabilă a lansării afacerii dvs., nu o surpriză în sezonul fiscal.

Acest articol are doar scop informativ general și nu constituie consultanță fiscală. Confirmați întotdeauna deducerile cu un specialist fiscal calificat pentru situația dvs. specifică.