Čo je delawarská franchise daň? Sadzby, termíny a tipy na dodržiavanie predpisov pre firmy

Delaware je jeden z najobľúbenejších štátov na zakladanie firiem a s touto popularitou prichádza aj dôležitá priebežná povinnosť: franchise daň. Pre mnohých zakladateľov znie tento pojem zložitejšie, než v skutočnosti je. V praxi je delawarská franchise daň opakovaný štátny náklad spojený s tým, aby si obchodná entita zachovala dobrý stav.

Ak zakladáte korporáciu alebo LLC v Delaware, porozumenie tomu, ako daň funguje, kedy je splatná a ako sa vyhnúť sankciám, by malo byť súčasťou vášho compliance plánu od prvého dňa.

Vysvetlenie delawarskej franchise dane

Delawarská franchise daň je ročná daň alebo poplatok ukladaný štátom Delaware určitým podnikateľským subjektom registrovaným v tomto štáte. Nezakladá sa na príjmoch tak, ako daň z príjmu. Namiesto toho je viazaná na právnu existenciu a štruktúru subjektu.

Pri korporáciách sa táto povinnosť zvyčajne spája s podaním výročnej správy. Pri LLC, LP a GP sa daň platí každoročne bez povinnosti podávať výročnú správu.

Praktický účel tejto dane je jednoduchý: ak je vaša spoločnosť registrovaná v Delaware, štát očakáva, že budete svoju entitu udržiavať a zachováte dobrý stav včasným podaním a úhradou všetkého splatného.

Kto ju musí platiť?

Vo všeobecnosti sa najčastejšie týka týchto subjektov:

• delawarské korporácie
• delawarské spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC)
• delawarské komanditné spoločnosti (LP)
• delawarské verejné obchodné spoločnosti (GP) registrované v Delaware

Každý typ subjektu má iné požiadavky na podanie a iné termíny. Tento rozdiel je dôležitý, pretože zmeškanie nesprávneho termínu môže viesť k sankciám, úrokom alebo administratívnym následkom.

Aktuálne sadzby a poplatky delawarskej franchise dane

Aktuálne požiadavky štátu Delaware sa líšia pre korporácie a alternatívne subjekty.

Korporácie

Delawarské korporácie musia podať výročnú správu a zaplatiť franchise daň.

Medzi kľúčové aktuálne hodnoty patria:

• minimálna franchise daň podľa metódy Authorized Shares: 175 USD
• minimálna daň podľa metódy Assumed Par Value Capital: 400 USD
• maximálna daň pri ktorejkoľvek z metód: 200 000 USD
• maximálna daň pre Large Corporate Filer: 250 000 USD
• poplatok za podanie výročnej správy pre domáce korporácie oslobodené od poplatku: 25 USD
• poplatok za podanie výročnej správy pre domáce korporácie, ktoré nie sú oslobodené: 50 USD

LLC, LP a GP

LLC, komanditné spoločnosti a verejné obchodné spoločnosti založené alebo registrované v Delaware platia:

• ročná daň: 300 USD
• povinnosť podávať výročnú správu: nie

Táto povinnosť 300 USD je jednotná, čo uľahčuje plánovanie rozpočtu, no stále musí byť uhradená načas.

Dôležité termíny, na ktoré treba pamätať

Práve termíny bývajú miestom, kde sa mnohé firmy dostanú do problémov. Delaware používa rôzne dátumy splatnosti podľa typu subjektu.

Korporácie

• výročná správa a franchise daň sú splatné: 1. marca

LLC, LP a GP

• ročná daň je splatná: 1. júna

Tieto dátumy nie sú odporúčania. Zmeškanie môže spustiť sankcie a môže ohroziť dobrý stav spoločnosti.

Ako sa počíta delawarská korporátna franchise daň

Daň pre korporácie nie je jednotný paušálny poplatok. Delaware ponúka viacero metód výpočtu a zvolená metóda môže ovplyvniť výšku splatnej sumy.

Metóda Authorized Shares

Táto metóda vychádza z počtu akcií, ktoré je korporácia oprávnená emitovať vo svojom zakladateľskom dokumente. Viac autorizovaných akcií môže znamenať vyššiu daň.

Toto je metóda, s ktorou sa mnohí zakladatelia stretnú ako s prvou, pretože vychádza z právnej štruktúry spoločnosti, nie z jej prevádzkovej výkonnosti.

Metóda Assumed Par Value Capital

Táto metóda sa na spoločnosť pozerá z finančného hľadiska. Používa aktíva korporácie a vydané akcie na odhad par value a môže znížiť daň pre spoločnosti, ktoré majú veľa autorizovaných akcií, ale relatívne skromné aktíva.

Pre korporácie, ktoré si pri založení autorizovali veľký počet akcií, ale v skutočnosti ich všetky nevyužívajú, je to často výhodnejšia metóda.

Prečo na metóde záleží

Spoločnosť s veľkým počtom autorizovaných akcií môže podľa metódy Authorized Shares dlžiť výrazne viac než podľa metódy Assumed Par Value Capital. Preto mnohé korporácie pred podaním preverujú svoju štruktúru.

Ak si nie ste istí, ktorá metóda výpočtu je pre vaše podnikanie najvhodnejšia, oplatí sa pred termínom skontrolovať kapitalizáciu a štruktúru akcií.

Čo sa stane, ak zmeškáte termín?

Ak nezaplatíte delawarskú franchise daň alebo nepodáte požadovanú správu načas, môžu nastať reálne následky.

Pri korporáciách Delaware uvádza, že nepodanie správy a nezaplatenie dane môže viesť k pokute 200 USD plus úroku 1,5 % mesačne z dane a pokuty.

Okrem finančných nákladov je vážnejším rizikom strata dobrého stavu. V niektorých prípadoch môže dlhodobé nedodržiavanie predpisov viesť až k prepadnutiu korporátnej listiny.

Pri LLC a iných alternatívnych subjektoch môže nezaplatenie tiež vytvoriť problémy s compliance a ovplyvniť schopnosť spoločnosti zostať v dobrom stave.

Prečo je dobrý stav dôležitejší, než si mnohí zakladatelia uvedomujú

Dobrý stav nie je len formálne označenie. Ovplyvňuje, či môže vaša spoločnosť pohodlne fungovať, získavať kapitál, otvárať účty, uzatvárať zmluvy alebo bez problémov podávať štátne dokumenty.

Spoločnosť v dobrom stave sa ľahšie spravuje a je menej náchylná na zbytočné administratívne problémy.

Ak vaša spoločnosť niekedy potrebuje získať potvrdenie o dobrom stave, obnoviť status, zlúčiť sa, zrušiť sa alebo podať iné štátne dokumenty, udržiavanie franchise dane v poriadku je súčasťou tohto základu.

Praktické spôsoby, ako zostať v súlade s predpismi

Trocha organizácie výrazne pomáha. Nasledujúce návyky uľahčujú dodržiavanie delawarských povinností:

• zaznačte si všetky delawarské termíny podaní do compliance kalendára
• udržiavajte aktuálne údaje o registrovanom agentovi
• pred podaním korporátneho daňového priznania skontrolujte počet autorizovaných akcií
• overte si, či je váš subjekt zdaňovaný ako korporácia alebo spadá pod pravidlá pre LLC, LP alebo GP
• sledujte požiadavky na výročnú správu oddelene od daňových povinností
• uchovávajte kópie podaných správ a potvrdení o platbe

Pri mnohých malých firmách nie sú chyby v compliance spôsobené zlým úmyslom. Stávajú sa preto, že sa na výročný termín ľahko zabudne. Opakovateľný systém pripomienok tomu predchádza.

Ako Zenind pomáha zakladateľom zostať na správnej ceste

Zenind pomáha majiteľom firiem vytvoriť prehľadnejší compliance workflow od samotného založenia. To je dôležité, pretože priebežné povinnosti sa spravujú ľahšie, keď sa sledujú od začiatku.

So Zenind môžu zakladatelia mať prehľadne organizované zakladateľské úlohy, povinnosti registrovaného agenta a opakujúce sa compliance termíny na jednom mieste. To je obzvlášť cenné pre nové firmy, ktoré ešte nemajú interný právny alebo účtovný tím.

Dôsledný compliance proces daň neodstráni, ale znižuje riziko zmeškaných termínov, zbytočných sankcií a problémov so statusom.

Najčastejšie otázky

Je delawarská franchise daň to isté ako daň z príjmu?

Nie. Franchise daň je ročná štátna povinnosť viazaná na právny status a štruktúru subjektu. Je oddelená od federálnej dane z príjmu a pri väčšine firiem aj od úvah o štátnej dani z príjmu.

Podávajú LLC v Delaware výročnú správu?

Nie. Delawarské LLC, LP a GP platia ročnú daň, ale nepodávajú výročnú správu.

Platia korporácie vždy rovnakú sumu?

Nie. Delawarské korporácie sú zdaňované podľa metódy použitej na výpočet dane. Výška sa môže líšiť podľa autorizovaných akcií, aktív a zvoleného spôsobu podania.

Čo ak je moja firma neaktívna?

Neaktívna firma môže stále dlhovať delawarskú franchise daň, ak subjekt právne stále existuje. Neaktivita automaticky neodstraňuje povinnosť.

Môžem sa dani vyhnúť tým, že nič neurobím?

Nie. Ak subjekt stále existuje v záznamoch štátu, povinnosť môže pokračovať, kým spoločnosť nebude riadne zrušená alebo inak ukončená podľa požadovaného právneho postupu.

Záverečné zhrnutie

Delawarská franchise daň je bežná, ale dôležitá súčasť udržiavania delawarského subjektu. Korporácie musia podať výročnú správu a zaplatiť franchise daň do 1. marca, zatiaľ čo LLC, LP a GP dlžia jednotnú ročnú daň 300 USD do 1. júna.

Najlepší spôsob, ako túto povinnosť riadiť, je rozumieť typu svojho subjektu, vedieť, ktorá metóda sa uplatňuje, a mať spoľahlivý compliance systém. Pre zakladateľov, ktorí chcú zostať organizovaní od založenia až po každoročnú údržbu, môže Zenind tento proces zjednodušiť.