Ce este Delaware Franchise Tax? Rate, termene și sfaturi de conformitate pentru companii

Delaware este unul dintre cele mai populare state pentru înființarea unei afaceri, iar această popularitate vine cu o obligație continuă importantă: franchise tax. Pentru mulți fondatori, termenul pare mai complicat decât este în realitate. În practică, Delaware franchise tax este un cost statal recurent legat de menținerea unei entități de afaceri în stare bună de conformitate.

Dacă înființezi o corporație sau un LLC în Delaware, înțelegerea modului în care funcționează taxa, a termenelor de plată și a modului de evitare a penalităților ar trebui să facă parte din planul tău de conformitate încă din prima zi.

Explicația Delaware Franchise Tax

Delaware franchise tax este un impozit sau o taxă anuală impusă de statul Delaware anumitor entități de afaceri înregistrate acolo. Nu se bazează pe venit, așa cum se întâmplă în cazul unui impozit pe profit. În schimb, este legată de existența juridică și de structura entității.

Pentru corporații, obligația este de obicei însoțită de depunerea unui raport anual. Pentru LLC-uri, LP-uri și GP-uri, taxa se plătește anual fără a exista obligația unui raport anual.

Scopul practic al taxei este simplu: dacă societatea ta este înregistrată în Delaware, statul se așteaptă să menții entitatea și să o păstrezi în stare bună de conformitate prin depunerea la timp și plata sumelor datorate.

Cine trebuie să o plătească?

În linii mari, entitățile cel mai frecvent afectate sunt:

• Corporațiile din Delaware
• Societățile cu răspundere limitată (LLC) din Delaware
• Limited partnerships (LP) din Delaware
• General partnerships (GP) din Delaware înregistrate în Delaware

Fiecare tip de entitate are cerințe și termene diferite de depunere. Această distincție contează, deoarece ratarea unui termen greșit poate duce la penalități, dobânzi sau consecințe administrative.

Ratele și taxele actuale Delaware Franchise Tax

Cerințele actuale ale statului Delaware sunt diferite pentru corporații și pentru alte tipuri de entități.

Corporații

Corporațiile din Delaware trebuie să depună un raport anual și să plătească franchise tax.

Valorile actuale importante includ:

• Taxă minimă prin metoda Authorized Shares: 175 USD
• Taxă minimă prin metoda Assumed Par Value Capital: 400 USD
• Taxă maximă în oricare dintre metode: 200.000 USD
• Taxă maximă pentru un Large Corporate Filer: 250.000 USD
• Taxă de depunere a raportului anual pentru corporațiile domestice exceptate: 25 USD
• Taxă de depunere a raportului anual pentru corporațiile domestice neexceptate: 50 USD

LLC-uri, LP-uri și GP-uri

LLC-urile, limited partnerships și general partnerships formate sau înregistrate în Delaware plătesc:

• Taxă anuală: 300 USD
• Obligație de raport anual: nu există

Această obligație de 300 USD este fixă, ceea ce o face mai ușor de bugetat, dar trebuie totuși plătită la timp.

Termene importante de reținut

Termenele sunt punctul în care multe companii întâmpină probleme. Delaware folosește date de scadență diferite în funcție de tipul entității.

Corporații

• Raportul anual și franchise tax scadente: 1 martie

LLC-uri, LP-uri și GP-uri

• Taxa anuală scadentă: 1 iunie

Aceste date nu sunt orientative. Nerespectarea lor poate declanșa penalități și poate pune compania în pericol de a-și pierde starea bună de conformitate.

Cum se calculează Delaware Corporate Franchise Tax

Taxa pentru corporații nu este o taxă fixă identică pentru toată lumea. Delaware oferă mai multe metode de calcul, iar metoda folosită poate influența suma datorată.

Metoda Authorized Shares

Această metodă se uită la numărul de acțiuni pe care corporația ta este autorizată să le emită în actul constitutiv. Cu cât sunt autorizate mai multe acțiuni, cu atât factura fiscală poate fi mai mare.

Aceasta este metoda pe care mulți fondatori o văd prima dată, deoarece se bazează pe structura juridică a companiei, nu pe performanța sa operațională.

Metoda Assumed Par Value Capital

Această metodă are o abordare mai financiară asupra companiei. Folosește activele corporației și acțiunile emise pentru a estima o valoare nominală și poate reduce taxa pentru companiile care au autorizat multe acțiuni, dar au active relativ modeste.

Aceasta este adesea metoda mai avantajoasă pentru corporațiile care au autorizat multe acțiuni la înființare, dar nu le folosesc efectiv pe toate.

De ce contează metoda

O companie cu un număr mare de acțiuni autorizate poate datora mult mai mult prin metoda Authorized Shares decât prin metoda Assumed Par Value Capital. De aceea, multe corporații își analizează structura înainte de depunere.

Dacă nu ești sigur care metodă de calcul este mai bună pentru afacerea ta, merită să îți revizuiești capitalizarea și structura acțiunilor înainte de termenul limită.

Ce se întâmplă dacă ratezi termenul?

Neplata Delaware franchise tax sau nedepunerea raportului obligatoriu la timp poate avea consecințe reale.

Pentru corporații, Delaware precizează că neglijarea depunerii raportului și a plății taxei poate duce la o penalitate de 200 USD plus dobândă de 1,5% pe lună asupra taxei și penalității.

Dincolo de costul financiar, riscul mai serios este pierderea stării bune de conformitate. În unele cazuri, neconformitatea continuă poate duce la pierderea charter-ului corporativ.

Pentru LLC-uri și alte entități alternative, neplata poate crea de asemenea probleme de conformitate și poate afecta capacitatea companiei de a rămâne în stare bună de conformitate.

Starea bună de conformitate contează mai mult decât cred mulți fondatori

Starea bună de conformitate nu este doar un statut formal. Ea influențează dacă societatea ta poate funcționa fără probleme, poate atrage capital, poate deschide conturi, poate încheia contracte sau poate finaliza depuneri la nivel de stat fără fricțiuni.

O afacere aflată în stare bună de conformitate este mai ușor de administrat și mai puțin expusă la probleme administrative care pot fi evitate.

Dacă societatea ta are vreodată nevoie de un certificat de stare bună, de reînnoirea statutului, de fuziune, de dizolvare sau de alte depuneri la nivel de stat, menținerea la zi a franchise tax face parte din această bază.

Modalități practice de a rămâne în conformitate

Puțină organizare ajută foarte mult. Următoarele obiceiuri fac conformitatea cu Delaware mult mai ușoară:

• Marchează toate termenele de depunere din Delaware într-un calendar de conformitate
• Menține actualizate informațiile despre registered agent
• Revizuiește numărul de acțiuni autorizate înainte de a depune declarația de taxă pentru corporații
• Confirmă dacă entitatea ta este impozitată ca o corporație sau intră sub regulile pentru LLC, LP sau GP
• Acordă atenție cerințelor de raport anual separate de obligațiile fiscale
• Păstrează copii ale rapoartelor depuse și ale confirmărilor de plată

Pentru multe afaceri mici, eșecurile de conformitate nu sunt cauzate de rea intenție. Ele apar pentru că termenul anual este ușor de uitat. Un sistem repetabil de mementouri previne asta.

Cum ajută Zenind fondatorii să rămână organizați

Zenind ajută proprietarii de afaceri să construiască un flux de lucru mai clar pentru conformitate, încă din etapa de înființare. Acest lucru contează deoarece obligațiile recurente sunt mai ușor de gestionat atunci când sunt urmărite de la început.

Cu Zenind, fondatorii pot ține într-un singur loc sarcinile de înființare, responsabilitățile pentru registered agent și datele recurente de conformitate. Acest lucru este deosebit de valoros pentru afacerile noi care nu au încă o echipă internă juridică sau contabilă.

Un proces disciplinat de conformitate nu elimină taxa, dar reduce riscul de termene ratate, penalități evitabile și probleme de statut.

Întrebări frecvente

Delaware franchise tax este același lucru cu impozitul pe venit?

Nu. Franchise tax este o obligație anuală de stat legată de statutul juridic și structura entității. Este separată de impozitul federal pe venit și, pentru majoritatea afacerilor, separată de considerentele privind impozitul pe venit la nivel de stat.

LLC-urile depun raport anual în Delaware?

Nu. LLC-urile, LP-urile și GP-urile din Delaware plătesc taxa anuală, dar nu depun raport anual.

Corporațiile plătesc întotdeauna aceeași sumă?

Nu. Corporațiile din Delaware sunt taxate în funcție de metoda folosită pentru calculul taxei. Suma poate varia în funcție de acțiunile autorizate, active și metoda de depunere aleasă.

Ce se întâmplă dacă afacerea mea este inactivă?

O afacere inactivă poate datora în continuare Delaware franchise tax dacă entitatea există în continuare din punct de vedere juridic. Lipsa activității nu elimină automat obligația.

Pot evita taxa dacă nu fac nimic?

Nu. Dacă entitatea există în continuare în registrele statului, obligația poate continua până când compania este dizolvată corespunzător sau este închisă prin procesul juridic necesar.

Concluzie

Delaware franchise tax este o parte de rutină, dar importantă, a menținerii unei entități din Delaware. Corporațiile trebuie să depună un raport anual și să plătească franchise tax până la 1 martie, în timp ce LLC-urile, LP-urile și GP-urile datorează o taxă anuală fixă de 300 USD până la 1 iunie.

Cea mai bună modalitate de a gestiona această obligație este să înțelegi tipul entității, să știi ce metodă se aplică și să menții un sistem de conformitate fiabil. Pentru fondatorii care vor să rămână organizați de la înființare până la întreținerea anuală, Zenind poate ajuta la simplificarea acestui proces.