Vad är Delaware franchise-skatt? Sats, deadlines och tips för att följa reglerna för företag

Delaware är en av de mest populära delstaterna för att bilda företag, och med den populariteten följer en viktig löpande skyldighet: franchise-skatt. För många grundare låter begreppet mer komplicerat än det är. I praktiken är Delaware franchise-skatt en återkommande delstatlig kostnad kopplad till att hålla en företagsenhet i gott skick.

Om du bildar ett aktiebolag eller en LLC i Delaware bör du förstå hur skatten fungerar, när den ska betalas och hur du undviker avgifter som en del av din compliance-plan från första dagen.

Förklaring av Delaware franchise-skatt

Delaware franchise-skatt är en årlig skatt eller avgift som tas ut av delstaten Delaware på vissa företagsenheter som är registrerade där. Den baseras inte på intäkter på samma sätt som en inkomstskatt. I stället är den kopplad till företagets juridiska existens och struktur.

För aktiebolag kombineras skyldigheten vanligtvis med en årlig rapportering. För LLC:er, LP:er och GP:er betalas skatten årligen utan krav på årlig rapport.

Det praktiska syftet med skatten är enkelt: om ditt företag är registrerat i Delaware förväntar sig delstaten att du upprätthåller din enhet och håller den i gott skick genom att lämna in i tid och betala det som förfaller.

Vem måste betala den?

I stora drag är de enheter som oftast berörs:

• Delaware-aktiebolag
• Delaware limited liability companies (LLC)
• Delaware limited partnerships (LP)
• Delaware general partnerships (GP) som är registrerade i Delaware

Varje enhetstyp har olika krav på inlämning och deadlines. Den skillnaden är viktig, eftersom att missa fel deadline kan leda till avgifter, ränta eller administrativa konsekvenser.

Aktuella satser och avgifter för Delaware franchise-skatt

De aktuella kraven i Delaware skiljer sig mellan aktiebolag och andra typer av enheter.

Aktiebolag

Delaware-aktiebolag måste lämna in en årlig rapport och betala franchise-skatt.

Viktiga aktuella belopp inkluderar:

• Minsta franchise-skatt enligt Authorized Shares-metoden: 175 USD
• Minsta skatt enligt Assumed Par Value Capital-metoden: 400 USD
• Högsta skatt enligt endera metod: 200 000 USD
• Högsta skatt för en Large Corporate Filer: 250 000 USD
• Avgift för årlig rapport för undantagna inhemska aktiebolag: 25 USD
• Avgift för årlig rapport för icke-undantagna inhemska aktiebolag: 50 USD

LLC:er, LP:er och GP:er

LLC:er, limited partnerships och general partnerships som bildas eller registreras i Delaware betalar:

• Årlig skatt: 300 USD
• Krav på årlig rapport: inget

Denna skyldighet på 300 USD är fast, vilket gör den enklare att budgetera för, men den måste fortfarande betalas i tid.

Viktiga deadlines att komma ihåg

Deadlines är där många företag får problem. Delaware använder olika förfallodatum beroende på enhetstyp.

Aktiebolag

• Årlig rapport och franchise-skatt förfaller: 1 mars

LLC:er, LP:er och GP:er

• Årlig skatt förfaller: 1 juni

Dessa datum är inte förslag. Om du missar dem kan det leda till avgifter och i vissa fall riskera att företaget förlorar sitt goda anseende.

Hur Delaware corporate franchise-skatt beräknas

Skatten för aktiebolag är inte en schablonavgift som gäller för alla. Delaware erbjuder flera metoder för att beräkna skatten, och den metod som används kan påverka beloppet som ska betalas.

Authorized Shares-metoden

Denna metod utgår från antalet aktier som ditt bolag har rätt att emittera enligt bolagsordningen. Fler auktoriserade aktier kan innebära en högre skatt.

Det här är metoden som många grundare ser först, eftersom den baseras på företagets juridiska struktur snarare än dess operativa resultat.

Assumed Par Value Capital-metoden

Denna metod ser mer på företagets finansiella situation. Den använder bolagets tillgångar och emitterade aktier för att uppskatta ett nominellt värde och kan minska skatten för företag som har många auktoriserade aktier men relativt begränsade tillgångar.

Detta är ofta den mer fördelaktiga metoden för bolag som auktoriserade många aktier vid bildandet men inte faktiskt använder dem alla.

Varför metoden spelar roll

Ett bolag med ett stort antal auktoriserade aktier kan vara skyldigt att betala betydligt mer enligt Authorized Shares-metoden än enligt Assumed Par Value Capital-metoden. Därför går många aktiebolag igenom sin struktur innan de lämnar in.

Om du är osäker på vilken beräkningsmetod som är bäst för ditt företag är det värt att gå igenom din kapitalisering och aktiestruktur innan deadline närmar sig.

Vad händer om du missar deadline?

Om du inte betalar Delaware franchise-skatt eller inte lämnar in den obligatoriska rapporten i tid kan det få verkliga konsekvenser.

För aktiebolag anger Delaware att utebliven rapportering och utebliven betalning kan leda till en avgift på 200 USD plus 1,5 % ränta per månad på skatten och avgiften.

Utöver den ekonomiska kostnaden är den allvarligare risken att förlora sitt goda anseende. I vissa fall kan fortsatt bristande efterlevnad leda till att bolagsstadgan förverkas.

För LLC:er och andra alternativa enheter kan utebliven betalning också skapa compliance-problem och påverka företagets möjlighet att behålla ett gott anseende.

Gott anseende är viktigare än många grundare inser

Gott anseende är inte bara en symbolisk status. Det påverkar om ditt företag smidigt kan bedriva verksamhet, ta in kapital, öppna konton, ingå avtal eller genomföra delstatliga ärenden utan friktion.

Ett företag i gott anseende är enklare att hantera och löper mindre risk att drabbas av onödiga administrativa problem.

Om ditt företag någon gång behöver beställa ett intyg om gott anseende, förnya status, fusionera, avveckla eller göra andra delstatliga registreringar är det en grundförutsättning att franchise-skatten hålls aktuell.

Praktiska sätt att hålla sig compliant

Lite ordning räcker långt. Följande vanor gör Delaware-compliance mycket enklare:

• Markera alla deadlines för Delaware på en compliance-kalender
• Håll uppgifterna om din registrerade agent uppdaterade
• Granska hur många auktoriserade aktier bolaget har innan du lämnar in en corporate tax return
• Kontrollera om din enhet beskattas som ett aktiebolag eller omfattas av reglerna för LLC, LP eller GP
• Var uppmärksam på krav på årlig rapport som är separata från skatteplikten
• Spara kopior av inlämnade rapporter och betalningsbekräftelser

För många småföretag orsakas brister i efterlevnaden inte av dåliga avsikter. De uppstår för att den årliga deadline är lätt att glömma. Ett återkommande påminnelsesystem förebygger detta.

Hur Zenind hjälper grundare att hålla ordning

Zenind hjälper företagare att bygga ett renare compliance-flöde från bildandet och framåt. Det är viktigt eftersom löpande skyldigheter är enklare att hantera när de följs från början.

Med Zenind kan grundare hålla ordning på bildandeärenden, ansvar för registrerad agent och återkommande compliance-datum på ett och samma ställe. Det är särskilt värdefullt för nya företag som ännu inte har ett internt juridiskt eller ekonomiskt team.

En disciplinerad compliance-process eliminerar inte skatten, men den minskar risken för missade deadlines, onödiga avgifter och problem med status.

Vanliga frågor

Är Delaware franchise-skatt samma sak som inkomstskatt?

Nej. Franchise-skatt är en årlig delstatlig skyldighet kopplad till enhetens juridiska status och struktur. Den är separat från federal inkomstskatt och, för de flesta företag, separat från delstatliga inkomstskattefrågor.

Måste LLC:er lämna in en årlig rapport i Delaware?

Nej. Delaware LLC:er, LP:er och GP:er betalar den årliga skatten, men de lämnar inte in en årlig rapport.

Betalar aktiebolag alltid samma belopp?

Nej. Delaware-aktiebolag beskattas utifrån den metod som används för att beräkna skatten. Beloppet kan variera beroende på auktoriserade aktier, tillgångar och vald inlämningsmetod.

Vad händer om mitt företag är vilande?

Ett vilande företag kan fortfarande vara skyldigt att betala Delaware franchise-skatt om enheten fortfarande existerar juridiskt. Inaktivitet tar inte automatiskt bort skyldigheten.

Kan jag undvika skatten genom att inte göra någonting?

Nej. Om enheten fortfarande finns kvar i delstatens register kan skyldigheten fortsätta tills företaget formellt upplöses eller avslutas genom den juridiska process som krävs.

Slutsats

Delaware franchise-skatt är en återkommande men viktig del av att upprätthålla en Delaware-enhet. Aktiebolag måste lämna in en årlig rapport och betala franchise-skatt senast den 1 mars, medan LLC:er, LP:er och GP:er betalar en fast årlig skatt på 300 USD senast den 1 juni.

Det bästa sättet att hantera skyldigheten är att förstå vilken typ av enhet du har, veta vilken metod som gäller och ha ett tillförlitligt compliance-system på plats. För grundare som vill hålla ordning från bildandet till den årliga förvaltningen kan Zenind hjälpa till att göra processen enklare.