LLC ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองหรือไม่? คู่มือสำหรับเจ้าของ LLC

การเริ่มต้น LLC มักเป็นทางเลือกที่ชาญฉลาดสำหรับผู้ก่อตั้งที่ต้องการโครงสร้างธุรกิจที่ยืดหยุ่นและแยกเรื่องส่วนตัวออกจากเรื่องธุรกิจอย่างชัดเจน แต่เมื่อธุรกิจเริ่มสร้างรายได้ คำถามด้านภาษีที่มักเกิดขึ้นทันทีคือ LLC ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองหรือไม่

คำตอบสั้น ๆ คือ ใช่ ในหลายกรณีเจ้าของ LLC ต้องเสียภาษีนี้ ผลลัพธ์ที่แท้จริงขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร ใครเป็นเจ้าของ และธุรกิจมีรายได้ประเภทใด การเข้าใจกฎตั้งแต่เนิ่น ๆ จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงเรื่องที่ไม่คาดคิด วางแผนการชำระภาษีประมาณการ และตัดสินใจได้ดีขึ้นว่าควรเลือกสถานะ S corporation ในอนาคตหรือไม่

คำตอบสั้น ๆ: ใครเป็นผู้จ่ายภาษีจริง

LLC เป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของรัฐ แต่ในทางภาษีของรัฐบาลกลางไม่ได้ถูกจัดเก็บภาษีเสมอไปในฐานะนิติบุคคลแยกต่างหาก IRS โดยทั่วไปจะมอง LLC ได้ 3 แบบ

• เป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกภาษี หากมีเจ้าของคนเดียวและไม่ได้เลือกการจัดเก็บภาษีแบบบริษัท
• เป็นห้างหุ้นส่วน หากมีเจ้าของตั้งแต่ 2 คนขึ้นไปและไม่ได้เลือกการจัดเก็บภาษีแบบบริษัท
• เป็นบริษัท หากยื่นเลือกสถานะที่เหมาะสมกับ IRS

การจัดประเภทนี้สำคัญ เพราะภาษีการจ้างงานตนเองมักใช้กับบุคคลที่ได้รับรายได้จากธุรกิจ ไม่ใช่กับป้ายชื่อ LLC โดยตัวมันเอง

หากคุณเป็นผู้ดำเนินธุรกิจอย่างจริงจัง และรายได้ส่งผ่านมาถึงคุณ รายได้นั้นอาจต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง

ภาษีการจ้างงานตนเองครอบคลุมอะไรบ้าง

ภาษีการจ้างงานตนเองคือภาษีที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายเพื่อสนับสนุน Social Security และ Medicare IRS ระบุว่าอัตราภาษีการจ้างงานตนเองคือ 15.3%

อัตราดังกล่าวประกอบด้วย

• 12.4% สำหรับ Social Security
• 2.9% สำหรับ Medicare

โดยทั่วไป หากคุณประกอบอาชีพอิสระ คุณจะใช้ Schedule SE ในการคำนวณภาษี และ IRS ยังระบุว่าคุณอาจหักส่วนของภาษีการจ้างงานตนเองที่เทียบเท่านายจ้างได้เมื่อคำนวณรายได้รวมที่ปรับแล้ว ซึ่งอาจช่วยลดภาระภาษีเงินได้ของคุณ

มองแบบง่าย ๆ ลูกจ้างจะแบ่งภาษีเงินเดือนส่วนนี้กับนายจ้าง แต่ผู้ประกอบอาชีพอิสระโดยทั่วไปต้องจ่ายทั้งสองส่วนเอง

เมื่อใดเจ้าของ LLC ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง

สำหรับเจ้าของธุรกิจที่มีบทบาทเชิงรุก รายได้ของ LLC มักถือเป็นรายได้จากการจ้างงานตนเองและจึงต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง รายละเอียดจะขึ้นอยู่กับโครงสร้างของ LLC

LLC เจ้าของคนเดียว

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวมักถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกภาษี เว้นแต่จะเลือกให้จัดเก็บภาษีแบบบริษัท กล่าวอย่างง่าย IRS มักมองทะลุผ่าน LLC และเก็บภาษีกับเจ้าของโดยตรง

หากเจ้าของเป็นบุคคลธรรมดาและ LLC ดำเนินธุรกิจ การนำรายได้จากธุรกิจไปรวมในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของมักจะต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองเช่นเดียวกับกิจการเจ้าของคนเดียว

นั่นหมายความว่าการตั้ง LLC เพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้ภาษีการจ้างงานตนเองหายไป

LLC หลายสมาชิก

โดยทั่วไป LLC ในประเทศที่มีสมาชิกตั้งแต่ 2 คนขึ้นไปจะถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง เว้นแต่จะเลือกให้เก็บภาษีแบบบริษัท รายได้มักส่งผ่านไปยังสมาชิก และแต่ละคนจะรายงานส่วนแบ่งของตนในแบบภาษีของตนเอง

หากสมาชิกมีส่วนร่วมอย่างจริงจังในธุรกิจ ส่วนแบ่งกำไรของสมาชิกนั้นอาจต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง การจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนยังอาจมีความซับซ้อนเพิ่มขึ้น เพราะรายการรายได้บางประเภทอาจถูกปฏิบัติแตกต่างกันขึ้นอยู่กับโครงสร้างของห้างหุ้นส่วนและสิ่งที่สมาชิกได้รับจริง

LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัท

LLC สามารถเลือกให้จัดเก็บภาษีแบบ C corporation หรือหากมีสิทธิ์ก็แบบ S corporation การเลือกนี้จะเปลี่ยนวิธีที่รายได้ของธุรกิจถูกเก็บภาษี

หาก LLC ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัท เจ้าของจะไม่ถูกบังคับให้เสียภาษีการจ้างงานตนเองในกำไรธุรกิจทั้งหมดโดยอัตโนมัติเหมือนกรณีที่เก็บภาษีแบบส่งผ่าน อย่างไรก็ตาม ค่าตอบแทนที่จ่ายให้เจ้าของซึ่งเป็นพนักงานยังอาจต้องเสียภาษีเงินเดือน และธุรกิจต้องปฏิบัติตามกฎภาษีของบริษัท

ทำไมการตั้ง LLC จึงไม่ได้หยุดภาษีการจ้างงานตนเองโดยอัตโนมัติ

นี่คือความเข้าใจผิดที่ใหญ่ที่สุดของผู้ก่อตั้งรายใหม่

LLC สามารถให้ความคุ้มครองความรับผิดและโครงสร้างธุรกิจที่ยืดหยุ่นกว่า แต่ไม่ได้สร้างสิทธิประโยชน์ด้านภาษีจากภาษีการจ้างงานตนเองโดยอัตโนมัติ หาก IRS มองธุรกิจเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่าน และเจ้าของมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในการดำเนินงาน รายได้ของธุรกิจมักยังคงต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง

ประเด็นสำคัญไม่ใช่ฉลากตามกฎหมายของรัฐ แต่เป็นวิธีที่ IRS จัดประเภทนิติบุคคลและวิธีที่เจ้าของได้รับค่าตอบแทน

ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองเท่าไร

จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับกำไรสุทธิของคุณ ไม่ใช่แค่รายได้รวม

โดยทั่วไป ภาษีการจ้างงานตนเองคำนวณจากกำไรสุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ นั่นหมายความว่ากำไรสำคัญกว่ายอดขายรวม

ตัวอย่างง่าย ๆ

• รายได้ธุรกิจ: 100,000 ดอลลาร์
• ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติ: 40,000 ดอลลาร์
• กำไรสุทธิ: 60,000 ดอลลาร์

ภาษีการจ้างงานตนเองจะคำนวณจากกำไร 60,000 ดอลลาร์ ไม่ใช่รายได้รวม 100,000 ดอลลาร์

IRS ยังใช้สูตรที่นำ 92.35% ของกำไรสุทธิมาเป็นฐานคำนวณภาษี การปรับนี้สะท้อนข้อเท็จจริงว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายทั้งส่วนของนายจ้างและลูกจ้างเอง

เมื่อใดต้องยื่น Schedule SE

IRS ระบุว่าโดยทั่วไปคุณต้องยื่น Schedule SE หากกำไรสุทธิจากการจ้างงานตนเองของคุณมีตั้งแต่ 400 ดอลลาร์ขึ้นไป

คุณอาจต้องยื่น Schedule SE ด้วยหากมีรายได้จากการเป็นพนักงานของโบสถ์ในบางกรณี สำหรับเจ้าของ LLC ส่วนใหญ่ เกณฑ์สำคัญคือกฎกำไรสุทธิ 400 ดอลลาร์

แม้คุณจะมีรายได้จากการจ้างงานตนเองเพียงเล็กน้อย ก็ควรตรวจสอบหน้าที่ยื่นภาษีอย่างรอบคอบ การละเลย Schedule SE อาจก่อให้เกิดปัญหาต่อเนื่องกับภาษีประมาณการและแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณ

รายได้ที่อาจหรืออาจไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง

รายได้ที่เกี่ยวข้องกับ LLC ไม่ได้ถูกปฏิบัติเหมือนกันทุกประเภท

รายได้ที่โดยทั่วไปต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง ได้แก่

• กำไรจากธุรกิจเชิงรุกของ LLC เจ้าของคนเดียว
• ส่วนแบ่งกำไรจากการดำเนินธุรกิจเชิงรุกของสมาชิกในห้างหุ้นส่วนในหลายกรณี
• ค่าตอบแทนที่รับประกันให้แก่หุ้นส่วน
• ค่าตอบแทนเจ้าของที่ถูกปฏิบัติเป็นรายได้จากการจ้างงานตนเองตามกฎภาษีที่เกี่ยวข้อง

รายได้ที่อาจอยู่นอกขอบเขตภาษีการจ้างงานตนเองในบางสถานการณ์ ได้แก่

• ค่าจ้างที่จ่ายให้เจ้าของซึ่งเป็นพนักงานที่แท้จริงของบริษัท
• รายการประเภทการลงทุนหรือรายได้แบบ passive บางประเภท ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและการจัดประเภทนิติบุคคล
• รายได้ที่กฎหมายภาษีกำหนดให้ยกเว้นโดยเฉพาะ

ตรงนี้เองที่โครงสร้างธุรกิจมีความสำคัญ ความแตกต่างระหว่างรายได้เชิงรุก ค่าจ้าง ค่าตอบแทนที่รับประกัน และการกระจายกำไร สามารถเปลี่ยนผลภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญ

การเลือกสถานะ S corporation ช่วยลดภาษีการจ้างงานตนเองได้หรือไม่

บางครั้งได้

การเลือกสถานะ S corporation อาจช่วยลดภาระภาษีการจ้างงานตนเองสำหรับเจ้าของธุรกิจบางราย เพราะกำไรไม่ได้ถูกปฏิบัติเหมือนรายได้จากการจ้างงานตนเองทั้งหมด ใน S corporation เจ้าของที่เป็นพนักงานโดยทั่วไปต้องจ่ายเงินเดือนที่เหมาะสมให้ตนเอง ซึ่งเงินเดือนนี้ต้องเสียภาษีเงินเดือน ส่วนการกระจายกำไรเพิ่มเติมอาจไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองในลักษณะเดียวกัน

อย่างไรก็ตาม การเลือก S corp ไม่ใช่คำตอบสำหรับทุกคน

อาจทำให้เกิด

• ความจำเป็นต้องจัดการเงินเดือน
• ความซับซ้อนในการยื่นภาษีเพิ่มขึ้น
• ภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดระดับรัฐ
• การตรวจสอบจาก IRS ว่าเงินเดือนที่จ่ายเหมาะสมหรือไม่

สำหรับธุรกิจที่เหมาะสม การประหยัดภาษีอาจมีนัยสำคัญ แต่สำหรับธุรกิจที่ไม่เหมาะ ภาระด้านการบริหารอาจมากกว่าประโยชน์ที่ได้รับ

เมื่อใดเจ้าของ LLC ควรพิจารณาภาษีประมาณการ

ภาษีการจ้างงานตนเองมักถูกจ่ายตลอดทั้งปี ไม่ใช่เฉพาะตอนยื่นภาษี

หากคุณคาดว่าจะมีภาษีค้างชำระมากพอ คุณอาจต้องชำระภาษีประมาณการรายไตรมาส ซึ่งช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับจากการจ่ายภาษีไม่เพียงพอและยอดชำระก้อนใหญ่ตอนยื่นแบบ

แนวทางง่าย ๆ คือทบทวนกำไรสุทธิที่คาดการณ์ไว้ทุกไตรมาส และกันเงินไว้สำหรับ

• ภาษีเงินได้
• ภาษีการจ้างงานตนเอง
• ภาษีของรัฐ ถ้ามี

เนื่องจากเจ้าของ LLC มักไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ธุรกิจเหมือนลูกจ้าง การชำระภาษีประมาณการจึงสำคัญเป็นพิเศษ

ความผิดพลาดที่พบบ่อยของเจ้าของ LLC

ปัญหาภาษีจำนวนมากเริ่มจากสมมติฐานที่หลีกเลี่ยงได้ ความผิดพลาดที่พบบ่อย ได้แก่

• คิดว่าการตั้ง LLC จะทำให้ไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองโดยอัตโนมัติ
• สับสนระหว่างรายได้รวมกับกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี
• ลืมกันเงินสำหรับการชำระภาษีรายไตรมาส
• คิดว่ารายได้จาก LLC ทุกประเภทถูกปฏิบัติแบบเดียวกัน
• เลือกสถานะ S corporation โดยไม่เข้าใจภาระการปฏิบัติตามต่อเนื่อง
• ไม่แยกบันทึกทางธุรกิจออกจากบันทึกส่วนตัว

การทำบัญชีที่ดีไม่ใช่เรื่องเสริม แต่เป็นสิ่งจำเป็น บันทึกที่แม่นยำช่วยสนับสนุนแบบภาษี ช่วยประเมินภาระรายไตรมาส และทำให้ตอบข้อสงสัยของ IRS ได้ง่ายขึ้นหากมีการตรวจสอบ

Zenind ช่วยให้เจ้าของ LLC จัดระเบียบได้อย่างไร

การวางแผนภาษีจะง่ายขึ้นเมื่อธุรกิจของคุณตั้งต้นอย่างถูกต้อง

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและดูแล LLC พร้อมการสนับสนุนด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่จำเป็นเพื่อให้ธุรกิจเป็นระเบียบเมื่อเติบโตขึ้น ตั้งแต่การจัดตั้งไปจนถึงการแจ้งเตือนด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง การมีพื้นฐานธุรกิจที่ดีช่วยให้ฤดูกาลยื่นภาษีเครียดน้อยลงและช่วยให้คุณเก็บบันทึกได้เป็นระบบ

สิ่งนี้สำคัญเพราะภาษีการจ้างงานตนเองเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม หาก LLC ของคุณตั้งอย่างถูกต้อง ดูแลรักษาอย่างเหมาะสม และมีเอกสารครบถ้วน จะง่ายขึ้นมากในการทำงานร่วมกับนักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีเพื่อวางกลยุทธ์การยื่นภาษีที่เหมาะสมที่สุด

สาระสำคัญที่ควรจำ

หากคุณจำได้เพียงไม่กี่ข้อ ให้จำข้อเหล่านี้ไว้

• LLC ไม่ได้หลีกเลี่ยงภาษีการจ้างงานตนเองโดยอัตโนมัติ
• LLC เจ้าของคนเดียวที่มีรายได้จากธุรกิจเชิงรุกมักต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง
• LLC หลายสมาชิกมักส่งรายได้ผ่านไปยังเจ้าของ ซึ่งอาจต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองจากกำไรเชิงรุก
• ปัจจุบัน IRS ระบุว่าอัตราภาษีการจ้างงานตนเองคือ 15.3%
• กำไรสุทธิ 400 ดอลลาร์ขึ้นไปอาจทำให้ต้องยื่น Schedule SE
• การเลือกสถานะ S corporation อาจช่วยได้ในบางกรณี แต่เพิ่มความซับซ้อนและควรประเมินอย่างรอบคอบ

ความคิดส่งท้าย

ภาษีการจ้างงานตนเองเป็นหนึ่งในความจริงด้านภาษีแรก ๆ ที่เจ้าของ LLC ต้องพบ โครงสร้างที่เหมาะสมสามารถช่วยเรื่องการคุ้มครองความรับผิด ทำให้การดำเนินงานง่ายขึ้น และเปิดโอกาสในการวางแผนภาษี แต่ไม่ได้ลบกฎของ IRS ที่ใช้กับรายได้ธุรกิจเชิงรุก

หากคุณกำลังก่อตั้ง LLC หรือทบทวน LLC ที่มีอยู่ การเข้าใจว่า IRS จัดประเภทธุรกิจของคุณอย่างไร และประเภทนั้นส่งผลต่อภาระภาษีอย่างไร เป็นเรื่องที่คุ้มค่า ด้วยการตั้งค่าที่เหมาะสมและบันทึกที่เป็นระบบ คุณจะตัดสินใจได้ฉลาดขึ้นและหลีกเลี่ยงความประหลาดใจที่มีต้นทุนสูงในอนาคต