Какво е облагане чрез прехвърляне на дохода? Ръководство за LLC, съдружия и S корпорации

Облагането чрез прехвърляне на дохода е едно от най-важните понятия, които новите собственици на бизнес трябва да разбират, защото то влияе върху начина, по който се декларират бизнес приходите, колко данък може да се дължи и коя правна форма може да е най-подходяща за дадена компания.

Най-общо казано, облагането чрез прехвърляне на дохода означава, че самият бизнес по правило не плаща федерален данък върху дохода от печалбите си. Вместо това приходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити преминават към собствениците, които декларират своя дял в личните си данъчни декларации.

Този данъчен режим е често срещан при еднолични търговци, съдружия, много LLC и S корпорации. В някои случаи той може да опрости данъчната отчетност, но може и да създаде нови задължения, включително плащане на прогнозни данъци и излагане на данък за самонаето лице.

Как работи облагането чрез прехвърляне на дохода

Обикновено едно прехвърлящо данъчно предприятие има две нива на данъчна документация, въпреки че не е подложено на две нива на данък върху дохода.

Първо, бизнесът може да подава информационна декларация към IRS. Тази декларация отчита финансовата дейност на компанията и разпределя дела на всеки собственик.

Второ, всеки собственик декларира разпределения доход или загуба в личната си декларация и плаща данъка на ниво собственик.

Точният формуляр зависи от типа на предприятието:

• Едноличните търговци обикновено отчитат бизнес дейността в Приложение C към личния си Form 1040.
• LLC с един собственик обикновено се третират като пренебрегвани дружества, освен ако не изберат корпоративно облагане, така че дейността им по правило се отчита в декларацията на собственика.
• Съдружията и LLC с повече от един собственик обикновено подават Form 1065 и издават Schedule K-1 на всеки съдружник или член.
• S корпорациите подават Form 1120-S и също издават Schedule K-1 на акционерите.

Ключовият момент е, че бизнес доходът се облага веднъж на ниво собственик, а не първо на ниво бизнес и след това отново при разпределение.

Защо собствениците избират облагане чрез прехвърляне на дохода

Много основатели предпочитат този режим, защото той може да намали сложността и да избегне класическия проблем с двойното облагане, характерен за C корпорациите.

1. Без двойно облагане

При облагане чрез прехвърляне на дохода печалбите по правило не се облагат на ниво предприятие като корпоративен доход. Вместо това собствениците носят отговорност за данъка върху своя дял от резултатите на бизнеса.

За много малки бизнеси това може да доведе до по-ефективен общ данъчен резултат, особено в ранните етапи, когато собствениците искат да реинвестират печалбите, вместо да ги разпределят.

2. Гъвкави варианти за правна форма

Облагането чрез прехвърляне на дохода не е свързано само с една правна форма. Няколко типа предприятия могат да го използват, което дава на основателите свобода да изберат структура според защита на отговорността, управленски предпочитания и данъчно планиране.

Например:

• Едноличният търговец може да използва най-простата възможна структура.
• LLC може да съчетае защита от отговорност с данъчно облагане чрез прехвърляне по подразбиране.
• Съдружието може да е подходящо за бизнес с няколко собственици.
• Изборът на S корпорация може да е полезен за някои бизнеси, които искат облагане чрез прехвърляне на дохода при корпоративна или LLC структура.

3. Възможен достъп до данъчни облекчения за бизнеса

В зависимост от действащото данъчно законодателство и конкретните факти за бизнеса, собствениците на прехвърлящи предприятия могат да използват бизнес приспадания и други данъчни облекчения, които намаляват облагаемия доход.

Един често срещан пример е приспадането за квалифициран бизнес доход, което е приложимо за много собственици на прехвърлящи предприятия съгласно правилата на IRS. Тъй като допустимостта може да зависи от дохода, вида на бизнеса и действащия закон за съответната данъчна година, собствениците трябва да проверят актуалните правила с данъчен специалист.

Често срещани недостатъци, за които да внимавате

Облагането чрез прехвърляне на дохода е полезно, но не е автоматично най-добрият отговор за всяка компания.

Възможно е да се дължи данък за самонаето лице

Собствениците на прехвърлящи бизнеси често трябва да плащат данък за самонаето лице в допълнение към данъка върху дохода. Това може да направи общото данъчно бреме по-високо, отколкото много начинаещи основатели очакват.

Едноличен търговец, съдружник или член на LLC може да трябва да заделя средства през цялата година, за да покрива както данъка върху дохода, така и данъка за самонаето лице.

Може да са необходими прогнозни данъчни плащания

Ако от бизнес дохода не се удържа данък от работодател, собственикът може да трябва да прави прогнозни данъчни плащания през годината.

IRS обикновено очаква много самонаети лица, съдружници и акционери в S корпорации да правят тримесечни прогнозни плащания, когато това се изисква. Пропускането на тези плащания може да доведе до санкции или лихви.

Инвеститорските предпочитания може да са различни

Някои инвеститори предпочитат корпоративни структури, особено когато искат по-стандартизирани правила за собственост или различни класове акции. Прехвърлящата структура пак може да бъде отлична за много компании, но не винаги е най-подходяща за план за растеж с венчърно финансиране.

Данъчните правила на щатско ниво могат да добавят сложност

Дори ако бизнесът не плаща федерален данък върху дохода на ниво предприятие, щатски данъци, franchise taxes, такси за подаване и изборни данъци на ниво предприятие все пак могат да се прилагат. Щатското третиране също може да се различава от федералното, така че собствениците трябва да прегледат правилата във всеки щат, в който бизнесът оперира.

Кои предприятия използват облагане чрез прехвърляне на дохода

Този режим е често срещан при няколко бизнес структури, но автоматичното третиране зависи от това как е учредено предприятието и дали са направени специални избори.

Еднолични търговци

Едноличният търговец е най-простата форма на бизнес. Собственикът и бизнесът не са отделни за целите на данъка върху дохода, така че бизнес дейността се отчита в личната данъчна декларация на собственика.

Тази структура е лесна за създаване, но не осигурява същото разделение на отговорността, каквото могат да предоставят LLC или корпорация.

Съдружия

Съдружието има двама или повече собственици. За федерални данъчни цели то по правило подава информационна декларация и прехвърля доходите и приспаданията към съдружниците.

Всеки съдружник декларира своя дял в личната си декларация и плаща данък според собственото си данъчно положение.

Дружества с ограничена отговорност

LLC са популярни, защото могат да предлагат защита на отговорността, като същевременно запазват гъвкаво данъчно третиране.

По подразбиране:

• LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегвано дружество за федерални цели на данъка върху дохода, освен ако не избере друго.
• LLC с повече от един собственик обикновено се третира като съдружие, освен ако не избере корпоративно облагане.

Тази гъвкавост е една от основните причини LLC да са толкова често срещан избор за нови бизнеси.

S корпорации

S корпорацията не е отделен тип юридическо лице по същия начин, по който е LLC. Това е данъчен избор, достъпен за отговарящи на условията корпорации и LLC, които подадат необходимия формуляр на IRS и изпълняват правилата за статут на S корпорация.

Когато едно предприятие се облага като S корпорация, то по правило запазва облагането чрез прехвърляне на дохода, като следва правната структура на корпорацията. Някои собственици избират данъчно облагане като S корпорация, защото това може да помогне за управление на данъците за самонаето лице, но това решение трябва да бъде внимателно прегледано с данъчен консултант.

Как да изчислите данъците си като собственик на прехвърлящ бизнес

Тъй като данъците често не се удържат от бизнес дохода, собствениците трябва да имат план, за да останат изрядни през годината.

Практичен подход е да:

1. Оцените годишния доход и приспадащите се разходи.
2. Заделяте средства за федералните и щатските данъчни задължения.
3. Правите тримесечни прогнозни данъчни плащания, ако това се изисква.
4. Преразглеждате прогнозата след всяко тримесечие, ако доходът се промени.

Това е важно, защото данъчните задължения са по-лесни за управление, когато са разпределени през годината, вместо да пристигнат наведнъж. Освен това помага на собствениците да избегнат изненади при подаването на декларацията.

Кога облагането чрез прехвърляне на дохода може да не е най-подходящо

Този режим работи добре за много малки и средни бизнеси, но основателите трябва да мислят за по-широката картина.

Друга структура може да си струва да се обсъди, ако компанията:

• планира да търси външни инвеститори,
• очаква да задържа значителна част от печалбата,
• иска различна рамка за собственост или дялово участие,
• или се нуждае от данъчна структура, която по-добре подкрепя дългосрочно разрастване.

Правилният избор зависи от цели, които излизат извън данъчното третиране, включително защита на отговорността, административна тежест, планове за набиране на капитал и щата, в който бизнесът е учреден.

Как Zenind може да помогне

Изборът на правилната правна форма е важна първа стъпка и е по-лесен, когато процесът на учредяване е организиран от самото начало.

Zenind помага на основателите да учредяват бизнеси в САЩ с практическа подкрепа при учредяване и съответствие. Ако избирате между LLC, корпорация или друга структура, Zenind може да ви помогне да преминете по-уверено от идея към официално учредяване и да се съсредоточите върху изграждането на компанията.

Това е важно, защото данъчната структура, която изберете при учредяването, може да повлияе върху начина, по който декларирате доходите, управлявате документите и планирате растежа по-късно.

Често задавани въпроси

Какво е облагане чрез прехвърляне на дохода с прости думи?

Това е данъчна система, при която бизнесът обикновено не плаща федерален данък върху дохода от печалбите си. Вместо това собствениците декларират своя дял от дохода или загубата в личните си данъчни декларации.

Всички LLC ли получават облагане чрез прехвърляне на дохода?

Не. Много LLC получават такова третиране по подразбиране, но LLC може да избере корпоративно облагане, ако това е по-подходящо за бизнес стратегията.

Трябва ли собствениците на прехвърлящи бизнеси да плащат данъци тримесечно?

Често да. Ако върху бизнес дохода не се удържа данък, собственикът може да трябва да прави прогнозни данъчни плащания през годината.

Същото ли е облагането чрез прехвърляне на дохода като липса на данък?

Не. Обикновено означава, че данъкът се плаща от собствениците, а не от самото предприятие. Доходът пак е облагаем.

Основен извод

Облагането чрез прехвърляне на дохода е често срещан и често практичен данъчен режим за малките бизнеси. То може да помогне на собствениците да избегнат двойно облагане, да поддържат отчетността по-лесна и да съчетаят данъчната отговорност с хората, които действително притежават бизнеса.

В същото време то може да означава данък за самонаето лице, прогнозни плащания и сложност на щатско ниво. Затова изборът на правна форма трябва да се прави с оглед както на данъчните, така и на бизнес целите.

За много основатели най-умната следваща стъпка не е просто да разберат облагането чрез прехвърляне на дохода, а да изберат бизнес структура, която подкрепя дългосрочния растеж още от първия ден.

Отказ от отговорност: Тази статия е само за обща информационна цел и не представлява правен, данъчен или счетоводен съвет. Консултирайте се с лицензиран специалист за насоки, свързани с вашата конкретна ситуация.