Apa Itu Pajak Pass-Through? Panduan untuk LLC, Partnership, dan S Corporation

Jun 19, 2025Arnold L.

Pajak pass-through adalah salah satu konsep terpenting yang perlu dipahami oleh pemilik bisnis baru karena memengaruhi bagaimana pendapatan bisnis dilaporkan, berapa banyak pajak yang mungkin terutang, dan struktur entitas mana yang paling sesuai untuk sebuah perusahaan.

Secara umum, pajak pass-through berarti bisnis itu sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal atas keuntungannya. Sebaliknya, pendapatan, kerugian, potongan, dan kredit diteruskan kepada pemilik, yang melaporkan bagian mereka pada laporan pajak pribadi.

Perlakuan pajak ini umum pada kepemilikan perseorangan, partnership, banyak LLC, dan S corporation. Ini dapat menyederhanakan pelaporan pajak dalam beberapa situasi, tetapi juga dapat menimbulkan kewajiban baru, termasuk pembayaran pajak taksiran dan eksposur terhadap pajak wirausaha.

Cara kerja pajak pass-through

Entitas pass-through biasanya memiliki dua lapisan administrasi pajak, meskipun tidak menghadapi dua lapisan pajak penghasilan.

Pertama, bisnis mungkin mengajukan laporan informasi ke IRS. Laporan tersebut mencatat aktivitas keuangan perusahaan dan mengalokasikan bagian masing-masing pemilik.

Kedua, setiap pemilik melaporkan pendapatan atau kerugian yang dialokasikan pada laporan pribadi dan membayar pajak di tingkat pemilik.

Formulir pelaporan yang tepat bergantung pada jenis entitas:

Kepemilikan perseorangan biasanya melaporkan aktivitas bisnis pada Schedule C bersama Form 1040 milik pemilik.
LLC dengan satu anggota biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity kecuali memilih pajak korporasi, sehingga aktivitasnya umumnya dilaporkan pada laporan pemilik.
Partnership dan LLC dengan banyak anggota biasanya mengajukan Form 1065 dan menerbitkan Schedule K-1 untuk setiap partner atau anggota.
S corporation mengajukan Form 1120-S dan juga menerbitkan Schedule K-1 untuk para pemegang saham.

Poin utamanya adalah bahwa pendapatan bisnis dikenai pajak sekali di tingkat pemilik, bukan terlebih dahulu di tingkat bisnis lalu sekali lagi saat dibagikan.

Mengapa pemilik bisnis memilih pajak pass-through

Banyak pendiri memilih perlakuan pass-through karena dapat mengurangi kompleksitas dan menghindari masalah pajak berganda yang klasik pada C corporation.

1. Tidak ada pajak berganda

Dalam pajak pass-through, keuntungan umumnya tidak dikenai pajak di tingkat entitas sebagai pendapatan korporasi. Sebaliknya, para pemilik bertanggung jawab atas pajak atas bagian mereka dari hasil bisnis.

Bagi banyak bisnis kecil, hal ini dapat menghasilkan hasil pajak keseluruhan yang lebih efisien, terutama pada tahap awal ketika pemilik ingin menginvestasikan kembali laba daripada membagikannya.

2. Opsi entitas yang fleksibel

Pajak pass-through tidak terbatas pada satu struktur hukum saja. Beberapa jenis entitas dapat menggunakannya, sehingga pendiri memiliki ruang untuk memilih struktur berdasarkan perlindungan liabilitas, preferensi pengelolaan, dan perencanaan pajak.

Misalnya:

Seorang pemilik tunggal dapat menggunakan pengaturan paling sederhana.
LLC dapat menggabungkan perlindungan liabilitas dengan pajak pass-through secara default.
Partnership dapat cocok untuk bisnis dengan beberapa pemilik.
Pemilihan status S corporation dapat berguna bagi beberapa bisnis yang menginginkan pajak pass-through dengan struktur korporasi atau LLC.

3. Potensi akses ke potongan bisnis

Bergantung pada hukum pajak yang berlaku saat ini dan fakta bisnisnya, pemilik pass-through mungkin dapat memanfaatkan potongan bisnis dan manfaat pajak lain yang menurunkan penghasilan kena pajak.

Salah satu contoh umum adalah qualified business income deduction, yang telah berlaku bagi banyak pemilik pass-through berdasarkan aturan IRS. Karena kelayakan dapat bergantung pada pendapatan, jenis bisnis, dan hukum yang berlaku pada tahun pajak tersebut, pemilik sebaiknya mengonfirmasi aturan terkini dengan profesional pajak.

Kekurangan umum yang perlu diperhatikan

Pajak pass-through berguna, tetapi tidak selalu menjadi jawaban terbaik untuk setiap perusahaan.

Pajak wirausaha dapat berlaku

Pemilik bisnis pass-through sering perlu membayar pajak wirausaha selain pajak penghasilan. Ini dapat membuat total beban pajak lebih tinggi daripada yang diperkirakan banyak pendiri pemula.

Pemilik tunggal, partner, atau anggota LLC mungkin perlu menyisihkan uang sepanjang tahun untuk menutup pajak penghasilan dan pajak wirausaha.

Pembayaran pajak taksiran mungkin diperlukan

Jika tidak ada pemberi kerja yang memotong pajak dari pendapatan bisnis, pemilik mungkin perlu melakukan pembayaran pajak taksiran selama tahun berjalan.

IRS umumnya mengharapkan banyak individu wiraswasta, partner, dan pemegang saham S corporation untuk melakukan pembayaran taksiran triwulanan ketika diwajibkan. Melewatkan pembayaran tersebut dapat menimbulkan penalti atau bunga.

Preferensi investor bisa berbeda

Sebagian investor lebih menyukai struktur korporasi, terutama ketika mereka menginginkan pengaturan kepemilikan yang lebih standar atau kelas saham yang berbeda. Struktur pass-through tetap bisa sangat baik untuk banyak bisnis, tetapi tidak selalu cocok untuk rencana pertumbuhan yang didukung modal ventura.

Aturan pajak negara bagian dapat menambah kompleksitas

Bahkan jika bisnis menghindari pajak penghasilan federal di tingkat entitas, pajak negara bagian, franchise tax, biaya pengajuan, dan pajak tingkat entitas yang bersifat pilihan tetap dapat berlaku. Perlakuan di tingkat negara bagian juga dapat berbeda dari perlakuan federal, jadi pemilik sebaiknya meninjau aturan di setiap negara bagian tempat bisnis beroperasi.

Entitas mana yang menggunakan pajak pass-through

Pajak pass-through umum digunakan pada beberapa struktur bisnis, tetapi perlakuan default bergantung pada bagaimana entitas dibentuk dan apakah ada pemilihan khusus yang dibuat.

Kepemilikan perseorangan

Kepemilikan perseorangan adalah bentuk bisnis yang paling sederhana. Pemilik dan bisnis tidak terpisah untuk tujuan pajak penghasilan, sehingga aktivitas bisnis dilaporkan pada laporan pribadi pemilik.

Struktur ini mudah dimulai, tetapi tidak memberikan pemisahan liabilitas yang sama seperti LLC atau korporasi.

Partnership

Partnership memiliki dua atau lebih pemilik. Untuk tujuan pajak federal, partnership umumnya mengajukan laporan informasi dan meneruskan pendapatan serta potongannya kepada para partner.

Setiap partner melaporkan bagian mereka pada laporan pribadi dan membayar pajak sesuai dengan situasi pajak masing-masing.

Limited liability company

LLC populer karena dapat menawarkan perlindungan liabilitas sekaligus mempertahankan perlakuan pajak yang fleksibel.

Secara default:

LLC dengan satu anggota umumnya diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak penghasilan federal kecuali memilih perlakuan lain.
LLC dengan banyak anggota umumnya diperlakukan sebagai partnership kecuali memilih pajak korporasi.

Fleksibilitas inilah salah satu alasan utama mengapa LLC menjadi pilihan yang sangat umum untuk bisnis baru.

S corporation

S corporation bukanlah jenis entitas yang terpisah seperti LLC. Ini adalah pemilihan pajak yang tersedia bagi korporasi dan LLC yang memenuhi syarat, mengajukan formulir IRS yang tepat, dan memenuhi aturan status S corporation.

Ketika sebuah entitas dikenai pajak sebagai S corporation, biasanya entitas tersebut tetap mendapatkan pajak pass-through sambil mengikuti struktur hukum korporasi. Sebagian pemilik memilih pajak S corporation karena dapat membantu mengelola pajak wirausaha, tetapi keputusan tersebut harus ditinjau dengan cermat bersama penasihat pajak.

Cara memperkirakan pajak sebagai pemilik pass-through

Karena pajak sering tidak dipotong dari pendapatan bisnis, pemilik perlu memiliki rencana agar tetap patuh sepanjang tahun.

Pendekatan praktisnya adalah:

Perkirakan pendapatan tahunan dan biaya yang dapat dikurangkan.
Sisihkan uang untuk kewajiban pajak federal dan negara bagian.
Lakukan pembayaran pajak taksiran triwulanan jika diperlukan.
Tinjau ulang estimasi setelah setiap kuartal jika pendapatan berubah.

Ini penting karena tagihan pajak lebih mudah dikelola ketika dibagi sepanjang tahun daripada datang sekaligus. Ini juga membantu pemilik menghindari kejutan saat waktu pelaporan tiba.

Kapan pajak pass-through mungkin bukan pilihan terbaik

Pajak pass-through cocok untuk banyak bisnis kecil dan menengah, tetapi pendiri perlu memikirkan gambaran yang lebih besar.

Struktur lain mungkin layak didiskusikan jika perusahaan:

berencana mencari investor eksternal,
memperkirakan akan menahan laba yang signifikan,
menginginkan kerangka kepemilikan atau ekuitas yang berbeda,
atau membutuhkan struktur pajak yang lebih mendukung ekspansi jangka panjang.

Pilihan yang tepat bergantung pada tujuan di luar perlakuan pajak, termasuk perlindungan liabilitas, beban kepatuhan, rencana penggalangan dana, dan negara bagian tempat bisnis dibentuk.

Bagaimana Zenind dapat membantu

Memilih entitas yang tepat adalah langkah awal yang penting, dan akan lebih mudah jika proses pembentukan diatur sejak awal.

Zenind membantu pendiri membentuk bisnis di AS dengan dukungan pembentukan dan kepatuhan yang praktis. Jika Anda sedang memutuskan antara LLC, korporasi, atau struktur lain, Zenind dapat membantu Anda bergerak dari ide menuju pembentukan resmi dengan lebih percaya diri dan tetap fokus membangun perusahaan.

Hal ini penting karena struktur pajak yang Anda pilih saat pembentukan dapat memengaruhi cara Anda melaporkan pendapatan, mengelola dokumen, dan merencanakan pertumbuhan di kemudian hari.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apa arti pajak pass-through dalam istilah sederhana?

Ini adalah sistem pajak di mana bisnis biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal atas keuntungannya. Sebaliknya, para pemilik melaporkan bagian pendapatan atau kerugian mereka pada laporan pajak pribadi.

Apakah LLC selalu mendapatkan pajak pass-through?

Tidak. Banyak LLC memang menerima perlakuan pass-through secara default, tetapi LLC dapat memilih pajak korporasi jika itu lebih sesuai dengan strategi bisnis.

Apakah pemilik pass-through harus membayar pajak triwulanan?

Sering kali, ya. Jika tidak ada pajak yang dipotong dari pendapatan bisnis, pemilik mungkin perlu melakukan pembayaran pajak taksiran selama tahun berjalan.

Apakah pajak pass-through sama dengan tidak ada pajak?

Tidak. Biasanya artinya pajak dibayar oleh para pemilik, bukan oleh entitasnya. Pendapatan tetap dikenai pajak.

Kesimpulan Akhir

Pajak pass-through adalah perlakuan pajak yang umum dan sering kali praktis untuk bisnis kecil. Ini dapat membantu pemilik menghindari pajak berganda, menjaga pelaporan tetap sederhana, dan menyelaraskan tanggung jawab pajak dengan orang-orang yang benar-benar memiliki bisnis tersebut.

Pada saat yang sama, ini juga dapat berarti pajak wirausaha, pembayaran taksiran, dan kompleksitas di tingkat negara bagian. Itulah sebabnya pemilihan entitas harus dilakukan dengan mempertimbangkan tujuan pajak dan tujuan bisnis sekaligus.

Bagi banyak pendiri, langkah berikutnya yang paling cerdas bukan sekadar memahami pajak pass-through, tetapi memilih struktur bisnis yang mendukung pertumbuhan jangka panjang sejak hari pertama.

Disclaimer: Artikel ini hanya untuk tujuan informasi umum dan bukan nasihat hukum, pajak, atau akuntansi. Konsultasikan dengan profesional berlisensi untuk panduan mengenai situasi spesifik Anda.

Disclaimer: The content presented in this article is for informational purposes only and is not intended as legal, tax, or professional advice. While every effort has been made to ensure the accuracy and completeness of the information provided, Zenind and its authors accept no responsibility or liability for any errors or omissions. Readers should consult with appropriate legal or professional advisors before making any decisions or taking any actions based on the information contained in this article. Any reliance on the information provided herein is at the reader's own risk.