Thuế chuyển tiếp là gì? Hướng dẫn cho LLC, công ty hợp danh và S corporation

Thuế chuyển tiếp là một trong những khái niệm quan trọng nhất mà các chủ doanh nghiệp mới cần hiểu, vì nó ảnh hưởng đến cách ghi nhận thu nhập kinh doanh, số thuế có thể phải nộp và loại hình doanh nghiệp nào có thể phù hợp nhất với công ty.

Ở mức khái quát, thuế chuyển tiếp có nghĩa là bản thân doanh nghiệp nhìn chung không phải nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận của mình. Thay vào đó, thu nhập, lỗ, khoản khấu trừ và tín dụng sẽ chuyển qua cho chủ sở hữu, và họ khai phần của mình trên tờ khai thuế cá nhân.

Cách xử lý thuế này phổ biến đối với hộ kinh doanh cá thể, công ty hợp danh, nhiều LLC và S corporation. Nó có thể giúp việc khai thuế đơn giản hơn trong một số trường hợp, nhưng cũng có thể tạo ra các nghĩa vụ mới, bao gồm thanh toán thuế ước tính và rủi ro chịu thuế tự doanh.

Thuế chuyển tiếp hoạt động như thế nào

Một thực thể chịu thuế chuyển tiếp thường có hai lớp hồ sơ thuế, dù không phải chịu hai lớp thuế thu nhập.

Trước hết, doanh nghiệp có thể nộp một tờ khai thông tin với IRS. Tờ khai đó báo cáo hoạt động tài chính của công ty và phân bổ phần của từng chủ sở hữu.

Sau đó, mỗi chủ sở hữu khai phần thu nhập hoặc lỗ được phân bổ trên tờ khai cá nhân và nộp thuế ở cấp độ cá nhân.

Mẫu kê khai cụ thể phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp:

• Hộ kinh doanh cá thể thường báo cáo hoạt động kinh doanh trên Schedule C cùng với Form 1040 của chủ sở hữu.
• LLC một thành viên thường được xem là thực thể không tách biệt cho mục đích thuế, trừ khi họ chọn chế độ thuế doanh nghiệp, vì vậy hoạt động của họ nhìn chung được khai trên tờ khai của chủ sở hữu.
• Công ty hợp danh và LLC nhiều thành viên thường nộp Form 1065 và phát hành Schedule K-1 cho từng đối tác hoặc thành viên.
• S corporation nộp Form 1120-S và cũng phát hành Schedule K-1 cho cổ đông.

Điểm mấu chốt là thu nhập kinh doanh chỉ bị đánh thuế một lần ở cấp độ chủ sở hữu, thay vì bị đánh thuế trước ở cấp độ doanh nghiệp rồi lại bị đánh thuế lần nữa khi phân phối.

Vì sao chủ doanh nghiệp chọn thuế chuyển tiếp

Nhiều nhà sáng lập ưu tiên cách tính thuế chuyển tiếp vì nó có thể giảm sự phức tạp và tránh vấn đề đánh thuế hai lần vốn thường gắn với C corporation.

1. Không bị đánh thuế hai lần

Với thuế chuyển tiếp, lợi nhuận nhìn chung không bị đánh thuế ở cấp độ thực thể như thu nhập doanh nghiệp. Thay vào đó, chủ sở hữu chịu trách nhiệm nộp thuế cho phần kết quả kinh doanh của mình.

Đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ, điều này có thể mang lại kết quả thuế tổng thể hiệu quả hơn, đặc biệt trong giai đoạn đầu khi chủ sở hữu muốn tái đầu tư lợi nhuận thay vì phân phối chúng.

2. Lựa chọn loại hình linh hoạt

Thuế chuyển tiếp không chỉ gắn với một cấu trúc pháp lý duy nhất. Nhiều loại hình doanh nghiệp có thể sử dụng nó, giúp nhà sáng lập có thêm không gian lựa chọn cấu trúc dựa trên bảo vệ trách nhiệm pháp lý, cách quản lý và hoạch định thuế.

Ví dụ:

• Một hộ kinh doanh cá thể có thể sử dụng mô hình đơn giản nhất.
• Một LLC có thể kết hợp bảo vệ trách nhiệm pháp lý với thuế chuyển tiếp theo mặc định.
• Một công ty hợp danh có thể phù hợp với doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu.
• Lựa chọn S corporation có thể hữu ích cho một số doanh nghiệp muốn hưởng thuế chuyển tiếp nhưng vẫn giữ cấu trúc công ty hoặc LLC.

3. Có thể tiếp cận các khoản khấu trừ kinh doanh

Tùy theo luật thuế hiện hành và tình hình cụ thể của doanh nghiệp, chủ sở hữu của thực thể chịu thuế chuyển tiếp có thể sử dụng các khoản khấu trừ kinh doanh và lợi ích thuế khác để giảm thu nhập chịu thuế.

Một ví dụ phổ biến là khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện, vốn đã áp dụng cho nhiều chủ sở hữu thực thể chuyển tiếp theo quy định của IRS. Vì điều kiện đủ tiêu chuẩn có thể phụ thuộc vào thu nhập, loại hình kinh doanh và luật áp dụng cho năm thuế đó, chủ sở hữu nên xác nhận quy định hiện hành với chuyên gia thuế.

Những nhược điểm phổ biến cần lưu ý

Thuế chuyển tiếp hữu ích, nhưng không phải lúc nào cũng là lựa chọn tốt nhất cho mọi công ty.

Thuế tự doanh có thể áp dụng

Chủ sở hữu của doanh nghiệp chịu thuế chuyển tiếp thường phải nộp thuế tự doanh ngoài thuế thu nhập. Điều này có thể khiến tổng gánh nặng thuế cao hơn nhiều nhà sáng lập mới thường dự đoán.

Một hộ kinh doanh cá thể, thành viên công ty hợp danh hoặc thành viên LLC có thể cần dành tiền trong năm để chi trả cả thuế thu nhập lẫn thuế tự doanh.

Có thể phải nộp thuế ước tính

Nếu không có chủ lao động nào khấu trừ thuế từ thu nhập kinh doanh, chủ sở hữu có thể phải nộp thuế ước tính trong năm.

IRS nhìn chung kỳ vọng nhiều cá nhân tự doanh, thành viên công ty hợp danh và cổ đông S corporation phải thực hiện thanh toán ước tính hàng quý khi cần thiết. Việc bỏ lỡ các khoản thanh toán này có thể dẫn đến phạt hoặc tiền lãi.

Ưu tiên của nhà đầu tư có thể khác nhau

Một số nhà đầu tư thích cấu trúc công ty hơn, đặc biệt khi họ muốn một khuôn khổ sở hữu chuẩn hóa hơn hoặc các lớp cổ phần khác nhau. Mô hình chuyển tiếp vẫn có thể rất phù hợp cho nhiều doanh nghiệp, nhưng không phải lúc nào cũng là lựa chọn tốt nhất cho kế hoạch tăng trưởng có vốn đầu tư mạo hiểm.

Quy tắc thuế cấp bang có thể làm tăng độ phức tạp

Ngay cả khi doanh nghiệp tránh thuế thu nhập ở cấp độ thực thể tại liên bang, thuế bang, thuế nhượng quyền, phí nộp hồ sơ và các loại thuế cấp thực thể theo lựa chọn vẫn có thể áp dụng. Cách xử lý ở cấp bang cũng có thể khác với cấp liên bang, vì vậy chủ sở hữu nên xem xét quy định tại từng bang nơi doanh nghiệp hoạt động.

Những loại hình nào dùng thuế chuyển tiếp

Thuế chuyển tiếp phổ biến ở nhiều cấu trúc doanh nghiệp, nhưng cách xử lý mặc định phụ thuộc vào việc thực thể được thành lập như thế nào và có thực hiện lựa chọn đặc biệt hay không.

Hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể là hình thức doanh nghiệp đơn giản nhất. Chủ sở hữu và doanh nghiệp không tách biệt về mục đích thuế thu nhập, nên hoạt động kinh doanh được khai trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu.

Cấu trúc này dễ thành lập, nhưng không mang lại sự tách biệt trách nhiệm pháp lý như LLC hoặc công ty.

Công ty hợp danh

Công ty hợp danh có hai hoặc nhiều chủ sở hữu. Về thuế liên bang, thông thường công ty sẽ nộp tờ khai thông tin và chuyển thu nhập, khoản khấu trừ cho các đối tác.

Mỗi đối tác khai phần của mình trên tờ khai cá nhân và nộp thuế theo tình hình thuế riêng của họ.

Công ty trách nhiệm hữu hạn

LLC được ưa chuộng vì có thể cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý trong khi vẫn giữ tính linh hoạt về thuế.

Theo mặc định:

• LLC một thành viên thường được xem là thực thể không tách biệt cho mục đích thuế thu nhập liên bang, trừ khi họ chọn cách khác.
• LLC nhiều thành viên thường được xem là công ty hợp danh, trừ khi họ chọn chế độ thuế doanh nghiệp.

Chính sự linh hoạt này là một trong những lý do lớn khiến LLC trở thành lựa chọn phổ biến cho các doanh nghiệp mới.

S corporation

S corporation không phải là một loại thực thể độc lập theo cùng cách như LLC. Đây là một lựa chọn thuế dành cho các công ty đủ điều kiện và cả LLC nếu nộp đúng mẫu IRS và đáp ứng các yêu cầu về trạng thái S corporation.

Khi một thực thể được đánh thuế như S corporation, nó nhìn chung vẫn giữ thuế chuyển tiếp trong khi tuân theo cấu trúc pháp lý của công ty. Một số chủ sở hữu chọn chế độ thuế S corporation vì nó có thể giúp họ quản lý thuế tự doanh, nhưng quyết định này nên được xem xét cẩn thận cùng cố vấn thuế.

Cách ước tính thuế với tư cách chủ sở hữu thực thể chuyển tiếp

Vì thuế thường không bị khấu trừ trực tiếp từ thu nhập kinh doanh, chủ sở hữu cần có kế hoạch để duy trì việc nộp thuế đúng hạn trong năm.

Một cách tiếp cận thực tế là:

1. Ước tính thu nhập hằng năm và chi phí được khấu trừ.
2. Dành sẵn tiền cho nghĩa vụ thuế liên bang và tiểu bang.
3. Nộp thuế ước tính hàng quý nếu cần.
4. Cập nhật lại ước tính sau mỗi quý nếu thu nhập thay đổi.

Điều này quan trọng vì hóa đơn thuế sẽ dễ quản lý hơn khi được chia đều trong năm thay vì dồn lại một lần. Nó cũng giúp chủ sở hữu tránh bị bất ngờ vào thời điểm nộp tờ khai.

Khi nào thuế chuyển tiếp có thể không phù hợp

Thuế chuyển tiếp phù hợp với nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhưng nhà sáng lập nên nhìn vào bức tranh tổng thể.

Một cấu trúc khác có thể đáng cân nhắc nếu công ty:

• dự định tìm kiếm nhà đầu tư bên ngoài,
• kỳ vọng giữ lại phần lớn lợi nhuận,
• muốn một khuôn khổ sở hữu hoặc cổ phần khác,
• hoặc cần một cấu trúc thuế hỗ trợ tốt hơn cho việc mở rộng dài hạn.

Lựa chọn phù hợp phụ thuộc vào nhiều mục tiêu ngoài thuế, bao gồm bảo vệ trách nhiệm pháp lý, gánh nặng tuân thủ, kế hoạch huy động vốn và bang nơi doanh nghiệp được thành lập.

Zenind có thể hỗ trợ như thế nào

Chọn đúng loại hình doanh nghiệp là bước đầu quan trọng, và sẽ dễ dàng hơn khi quá trình thành lập được tổ chức bài bản ngay từ đầu.

Zenind giúp các nhà sáng lập thành lập doanh nghiệp tại Hoa Kỳ với hỗ trợ thiết thực về thành lập và tuân thủ. Nếu bạn đang cân nhắc giữa LLC, công ty hoặc một cấu trúc khác, Zenind có thể giúp bạn tự tin hơn khi chuyển từ ý tưởng sang thành lập chính thức và tập trung vào việc xây dựng công ty.

Điều đó quan trọng vì cấu trúc thuế bạn chọn khi thành lập có thể ảnh hưởng đến cách bạn khai thu nhập, quản lý giấy tờ và lập kế hoạch tăng trưởng sau này.

Câu hỏi thường gặp

Thuế chuyển tiếp là gì theo cách đơn giản?

Đó là hệ thống thuế trong đó doanh nghiệp thường không phải nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận. Thay vào đó, chủ sở hữu khai phần thu nhập hoặc lỗ của mình trên tờ khai thuế cá nhân.

LLC luôn được hưởng thuế chuyển tiếp sao?

Không. Nhiều LLC mặc định được hưởng thuế chuyển tiếp, nhưng LLC có thể chọn chế độ thuế doanh nghiệp nếu điều đó phù hợp hơn với chiến lược kinh doanh.

Chủ sở hữu của thực thể chuyển tiếp có phải nộp thuế theo quý không?

Thường là có. Nếu thuế không được khấu trừ từ thu nhập kinh doanh, chủ sở hữu có thể phải nộp thuế ước tính trong năm.

Thuế chuyển tiếp có nghĩa là không phải nộp thuế sao?

Không. Nó thường có nghĩa là thuế được nộp bởi chủ sở hữu thay vì bởi chính thực thể. Thu nhập vẫn phải chịu thuế.

Kết luận

Thuế chuyển tiếp là một hình thức xử lý thuế phổ biến và thường rất thực tế cho các doanh nghiệp nhỏ. Nó có thể giúp chủ sở hữu tránh đánh thuế hai lần, giữ việc khai báo đơn giản hơn và gắn trách nhiệm thuế với những người thực sự sở hữu doanh nghiệp.

Tuy nhiên, nó cũng có thể đi kèm thuế tự doanh, các khoản thanh toán ước tính và sự phức tạp ở cấp bang. Vì vậy, việc chọn loại hình doanh nghiệp nên được quyết định dựa trên cả mục tiêu thuế lẫn mục tiêu kinh doanh.

Đối với nhiều nhà sáng lập, bước đi thông minh nhất không chỉ là hiểu thuế chuyển tiếp, mà còn là chọn một cấu trúc doanh nghiệp hỗ trợ tăng trưởng dài hạn ngay từ ngày đầu.

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và không phải là tư vấn pháp lý, thuế hoặc kế toán. Hãy tham khảo chuyên gia được cấp phép để được hướng dẫn cho tình huống cụ thể của bạn.