Mi az átmenő adózás? Útmutató LLC-knek, társaságoknak és S vállalatoknak

Az átmenő adózás az egyik legfontosabb fogalom, amelyet az új vállalkozóknak érdemes megérteniük, mert befolyásolja, hogyan kell a vállalkozás jövedelmét jelenteni, mennyi adó fizetendő, és melyik jogi forma illeszkedhet legjobban egy céghez.

Röviden: az átmenő adózás azt jelenti, hogy maga a vállalkozás általában nem fizet szövetségi jövedelemadót a nyeresége után. Ehelyett a bevétel, a veszteségek, a levonások és az adójóváírások „átfolynak” a tulajdonosokhoz, akik a saját személyi adóbevallásukban vallják be a rájuk eső részt.

Ez az adózási mód gyakori az egyéni vállalkozásoknál, a társaságoknál, sok LLC-nél és az S vállalatoknál. Egyes helyzetekben egyszerűsítheti az adóbevallást, ugyanakkor új kötelezettségeket is jelenthet, például becsült adófizetést és önfoglalkoztatási adó kitettséget.

Hogyan működik az átmenő adózás

Egy átmenő adózású jogalanynál általában kétféle adózási adminisztráció van, még ha két szinten nem is kell jövedelemadót fizetni.

Először a vállalkozás benyújthat egy tájékoztató jellegű bevallást az IRS-hez. Ez a bevallás rögzíti a cég pénzügyi tevékenységét, és hozzárendeli az egyes tulajdonosok részesedését.

Másodszor, minden tulajdonos a saját személyi bevallásában tünteti fel a neki allokált jövedelmet vagy veszteséget, és a saját szintjén fizet adót.

A pontos benyújtási nyomtatvány a jogi formától függ:

• Az egyéni vállalkozások általában a 1040-es nyomtatványhoz tartozó C mellékleten jelentik a vállalkozási tevékenységet.
• Az egyszemélyes LLC-ket többnyire nem önálló adóalanyként kezelik, hacsak nem választanak társasági adózást, ezért a tevékenységük általában a tulajdonos bevallásában jelenik meg.
• A társaságok és a többtagú LLC-k általában 1065-ös nyomtatványt nyújtanak be, és K-1 mellékletet állítanak ki minden partner vagy tag számára.
• Az S vállalatok 1120-S nyomtatványt nyújtanak be, és szintén K-1 mellékletet adnak a részvényeseknek.

A lényeg az, hogy a vállalkozási jövedelem egyszer adózik a tulajdonosi szinten, nem pedig először a vállalkozásnál, majd újra a kifizetéskor.

Miért választják a vállalkozók az átmenő adózást

Sok alapító azért részesíti előnyben az átmenő adózást, mert csökkentheti az összetettséget, és elkerülheti a C vállalatoknál ismert kettős adóztatást.

1. Nincs kettős adóztatás

Átmenő adózás esetén a nyereségre általában nem a jogalany szintjén vetnek ki társasági adót. Ehelyett a tulajdonosok felelnek a saját részesedésük után fizetendő adóért.

Sok kisvállalkozás számára ez kedvezőbb összesített adózási eredményt hozhat, különösen a korai szakaszban, amikor a tulajdonosok inkább visszaforgatnák a nyereséget, mintsem felosztanák azt.

2. Rugalmas jogi formák

Az átmenő adózás nem csak egyetlen jogi formához kötődik. Többféle entitás is alkalmazhatja, így az alapítók a felelősségvédelem, az irányítási preferenciák és az adótervezés alapján választhatnak.

Például:

• Egy egyéni vállalkozó a lehető legegyszerűbb felállást használhatja.
• Egy LLC alapértelmezés szerint kombinálhatja a felelősségvédelmet és az átmenő adózást.
• Egy társaság megfelelő lehet több tulajdonossal működő vállalkozás számára.
• Az S vállalati választás hasznos lehet azoknak a cégeknek, amelyek társasági vagy LLC formában szeretnének átmenő adózást.

3. Lehetséges hozzáférés üzleti levonásokhoz

A jelenlegi adójogszabályoktól és az üzlet tényleges körülményeitől függően az átmenő adózású tulajdonosok üzleti levonásokat és más adóelőnyöket is igénybe vehetnek, amelyek csökkentik az adóköteles jövedelmet.

Gyakori példa a qualified business income deduction, amely az IRS szabályai szerint sok átmenő adózású tulajdonosra vonatkozott. Mivel az jogosultság a jövedelemtől, a vállalkozás típusától és az adott adóévben hatályos szabályoktól függhet, a tulajdonosoknak érdemes adószakértővel egyeztetniük az aktuális előírásokról.

Gyakori hátrányok, amelyekre figyelni kell

Az átmenő adózás hasznos, de nem automatikusan a legjobb megoldás minden cég számára.

Ön foglalkoztatási adó fizetése is felmerülhet

Az átmenő adózású vállalkozások tulajdonosainak gyakran jövedelemadón felül önfoglalkoztatási adót is kell fizetniük. Ez a teljes adóterhet magasabbra emelheti, mint amire sok kezdő alapító számít.

Egy egyéni vállalkozónak, partnernek vagy LLC-tagnak az év során félre kell tennie pénzt a jövedelemadó és az önfoglalkoztatási adó fedezésére.

Előlegfizetési kötelezettség keletkezhet

Ha a vállalkozási jövedelemből nem vonnak le adót, a tulajdonosnak év közben becsült adóelőlegeket kell fizetnie.

Az IRS általában sok önálló vállalkozótól, partnertől és S vállalati részvényestől negyedéves becsült adó befizetését várja el, ha erre kötelezettségük keletkezik. Az elmulasztott befizetés büntetést vagy kamatot eredményezhet.

A befektetők preferenciái eltérhetnek

Egyes befektetők a társasági formákat részesítik előnyben, különösen akkor, ha egységesebb tulajdonosi struktúrát vagy eltérő részvényosztályokat szeretnének. Az átmenő adózás sok vállalkozásnak továbbra is kiváló választás lehet, de nem mindig a legjobb illeszkedés egy kockázati tőkés növekedési tervhez.

Az állami adószabályok további összetettséget okozhatnak

Még ha egy vállalkozás szövetségi szinten el is kerüli a jogalanyi jövedelemadót, az állami adók, franchise adók, bejelentési díjak és választható jogalanyi szintű adók továbbra is alkalmazhatók lehetnek. Az állami kezelés a szövetségi kezeléstől is eltérhet, ezért a tulajdonosoknak minden olyan államban át kell tekinteniük a szabályokat, ahol a cég működik.

Mely jogi formák használják az átmenő adózást

Az átmenő adózás többféle vállalkozási struktúrában is gyakori, de az alapértelmezett kezelés attól függ, hogyan jön létre az entitás, és tesznek-e speciális választásokat.

Egyéni vállalkozások

Az egyéni vállalkozás a legegyszerűbb vállalkozási forma. A tulajdonos és a vállalkozás jövedelemadó szempontból nem különül el, ezért a vállalkozási tevékenységet a tulajdonos személyi bevallásában kell jelenteni.

Ez a forma könnyen indítható, de nem biztosít olyan mértékű felelősségi elkülönítést, mint egy LLC vagy egy társaság.

Társaságok

A társaságnak két vagy több tulajdonosa van. Szövetségi adózási szempontból általában tájékoztató bevallást nyújt be, és a jövedelmet, valamint a levonásokat továbbadja a partnereknek.

Minden partner a saját személyi bevallásában tünteti fel a részesedését, és a saját adóhelyzetének megfelelően fizet adót.

Korlátolt felelősségű társaságok

Az LLC-k népszerűek, mert felelősségvédelmet biztosíthatnak, miközben rugalmas adózási kezelést kínálnak.

Alapértelmezés szerint:

• Az egyszemélyes LLC-t szövetségi jövedelemadó szempontból általában nem önálló adóalanyként kezelik, hacsak nem választ másként.
• A többtagú LLC-t általában társaságként kezelik, hacsak nem választ társasági adózást.

Ez a rugalmasság az egyik fő oka annak, hogy az LLC ilyen gyakori választás az új vállalkozások körében.

S vállalatok

Az S vállalat nem önálló jogi forma ugyanúgy, mint az LLC. Ez egy adózási választás, amelyre jogosult társaságok és LLC-k jelentkezhetnek a megfelelő IRS-nyomtatvány benyújtásával, és ha megfelelnek az S vállalati státusz szabályainak.

Amikor egy entitást S vállalatként adóztatnak, általában megőrzi az átmenő adózást, miközben a társasági jogi struktúrát követi. Néhány tulajdonos azért választja ezt, mert segíthet az önfoglalkoztatási adó kezelésében, de ezt a döntést adótanácsadóval alaposan át kell tekinteni.

Hogyan lehet becsülni az adót átmenő adózású tulajdonosként

Mivel a vállalkozási jövedelemből gyakran nem vonnak le adót, a tulajdonosnak tervet kell készítenie arra, hogyan marad naprakész az év során.

Egy gyakorlatias megközelítés a következő:

1. Becsülje meg az éves bevételt és a levonható költségeket.
2. Tegyen félre pénzt a szövetségi és állami adókötelezettségekre.
3. Fizessen negyedéves becsült adóelőleget, ha erre kötelezett.
4. Minden negyedév után frissítse a becslést, ha a bevétel változik.

Ez azért fontos, mert az adófizetés könnyebben kezelhető, ha az év folyamán egyenletesen oszlik el, ahelyett hogy egyszerre jelentkezne. Emellett segít elkerülni a meglepetéseket a bevallási időszakban.

Mikor lehet, hogy az átmenő adózás nem a legjobb választás

Az átmenő adózás sok kis- és középvállalkozásnál jól működik, de az alapítóknak a teljes képet is figyelembe kell venniük.

Érdemes lehet más struktúrát megfontolni, ha a vállalat:

• külső befektetőket szeretne bevonni,
• jelentős nyereséget kíván visszatartani,
• más tulajdonosi vagy tőkeszerkezetet szeretne,
• vagy olyan adóstruktúrát igényel, amely jobban támogatja a hosszú távú bővülést.

A megfelelő választás nemcsak az adózástól függ, hanem a felelősségvédelmtől, a megfelelési terhektől, a tőkebevonási tervektől és attól az államtól is, ahol a vállalkozást megalapítják.

Hogyan segíthet a Zenind

A megfelelő jogi forma kiválasztása fontos első lépés, és sokkal egyszerűbb, ha az alapítási folyamat már az elején szervezetten történik.

A Zenind gyakorlati alapítási és megfelelőségi támogatással segíti az alapítókat amerikai vállalkozásuk létrehozásában. Ha az LLC, a vállalat vagy egy másik struktúra között dönt, a Zenind segíthet magabiztosabban eljutni az ötlettől a hivatalos alapításig, miközben a vállalkozás építésére összpontosíthat.

Ez azért lényeges, mert az alapításkor választott adózási struktúra hatással lehet arra, hogyan kell a jövedelmet jelenteni, hogyan kezeli a papírmunkát, és hogyan tervez a későbbi növekedésre.

Gyakran Ismételt Kérdések

Mit jelent egyszerűen az átmenő adózás?

Olyan adózási rendszer, amelyben a vállalkozás általában nem fizet szövetségi jövedelemadót a nyeresége után. Ehelyett a tulajdonosok a személyi adóbevallásukban tüntetik fel a jövedelem vagy veszteség rájuk eső részét.

Az LLC-k mindig átmenő adózást kapnak?

Nem. Sok LLC alapértelmezés szerint átmenő adózású, de az LLC választhat társasági adózást is, ha az jobban megfelel az üzleti stratégiának.

Kell-e az átmenő adózású tulajdonosoknak negyedévente adót fizetniük?

Gyakran igen. Ha a vállalkozási jövedelemből nem vonnak le adót, a tulajdonosnak év közben becsült adóelőlegeket kell fizetnie.

Az átmenő adózás ugyanaz, mint az adómentesség?

Nem. Ez általában azt jelenti, hogy az adót a tulajdonosok fizetik meg, nem maga a jogalany. A jövedelem továbbra is adóköteles.

Végső tanulság

Az átmenő adózás gyakori és sokszor praktikus adózási megoldás a kisvállalkozások számára. Segíthet elkerülni a kettős adóztatást, egyszerűbbé teheti a jelentést, és összhangba hozhatja az adókötelezettséget azokkal, akik ténylegesen tulajdonolják a vállalkozást.

Ugyanakkor önfoglalkoztatási adót, becsült befizetéseket és állami szintű összetettséget is jelenthet. Ezért a jogi formáról úgy érdemes dönteni, hogy közben az adózási és üzleti célok egyaránt szerepet kapnak.

Sok alapító számára a legokosabb következő lépés nem csupán az átmenő adózás megértése, hanem olyan vállalkozási struktúra kiválasztása, amely már az első naptól támogatja a hosszú távú növekedést.

Disclaimer: Ez a cikk kizárólag általános tájékoztatási célt szolgál, és nem minősül jogi, adózási vagy számviteli tanácsadásnak. Az Ön egyedi helyzetére vonatkozó útmutatásért forduljon engedéllyel rendelkező szakemberhez.